xxxx有限責任公司會計制度-資料下載頁
2025-10-05 08:06本頁面
【導讀】公司下設財務部。所有人員必須持證上崗，財。務總監(jiān)必須具有中級或以上會計職稱。制定財務會計規(guī)章制度和公司經濟活動的核算流程。參與公司重要的管理制度的制定，參與公司重大的經濟項目的認證和決策。工作，從而擬定籌資、投資方案，以及進行合理的稅收籌劃。編制財務預算，并根據其他部門的部門預算編制全面預算。短期負債的償債計劃。制和管理，向高層領導提出成本控制分析報告和成本計劃。負責按照國家稅法和其他規(guī)定，嚴格審查應交稅金、應交利潤和其他應交款項，及時登記庫存現金日記賬和銀行存款日記賬，并與實際存量核對，做到日清月結。賬目清楚，日清月結，按期報賬。，合理使用貸款，加強現金管理，做好結算工作。政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。認，不得使用未經國務院公布的簡化漢字。更正處應當加蓋出具單位的印章。相關要求同原始憑證的編制要求。
【正文】 ； 劃清不同產品成本的界限 ； 劃清在產品和產成品成本的界限 。 按成本開支范圍處理費用的列支。企業(yè)應嚴格遵守成本開支范圍，認真執(zhí)行成本開支的有關規(guī)定。企業(yè)發(fā)生下列費用，不應列入成本、費用： ① 購置和建造固定資產的支出，購入無形資產和其他資產的支出； ② 對外界的投資以及分配給投資者的利潤； ③ 被沒收的財物以及違反法律支付的各項滯納金、罰款以及企業(yè)自愿贊助、捐贈的支出； ④ 在公積金、公益金中開支的支出； ⑤ 國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費； ⑥ 國家規(guī)定不得列入成本的其他支出。 （ 1）存貨的計價方式： ①原材料： M2 采用計劃成本法，其他采用實際成本法。 ②自制半成品： M3 采用計劃成本法，其他采用實際成本法。 ③發(fā)出存貨成本：采用先進先出法。 ④原材料、自制半成品、產成品按季計算。 （ 2）制造費用按季進行歸集和分配，輔助生產成本按季分配，銷售成本按季結轉。 （ 3）固定資產的大修理費與租賃費以待攤的方式進行處理。 四、內部會計控制制度 （一）人員職業(yè)素質的控制 會計人員崗前、崗中培訓制度，對新政策、新法規(guī)及時傳達和組織學習； 考核 ，對不能勝任者及時更換； 工作輪換制度，后任接管前任的工作，一方面可發(fā)現前任工作申的差錯和弊端，另一方面可提出改進工作； ，對企業(yè)疑難問題可委托財務公司或會計師事務所幫助解決。 （二）會計制度內部控制 ，并且相互之間監(jiān)督； ，并作廢舊制度。 五、會計電算化管理制度 本公司決定：鑒于管理人員對公司業(yè)務沒有熟悉，因此第八年部實行會計電算化；根據第一年的管理情況，再另行決定以后年度是否 實行會計電算化。 六、會計檔案管理制度 （一）會計檔案的內容 會計檔案具體包括以下四大類： ，包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。 ，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿以及其他會計賬簿。 ，包括月度、季度、年度財務會計報告和其他財務會計報告。 ，包括銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。 （二） 會計檔案的歸檔和保管 根據財政部、國家檔案 局聯合發(fā)布的《會計檔案管理辦法》，各單位對會計檔案的歸檔和保管應做到以下幾個方面： ，都應由會計機構按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。 ，在會計年度終了后，可暫由本單位會計機構保管 1 年。期滿之后，應由會計機構編制移交清冊，移交本單位的檔案機構統(tǒng)一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。 ，原則上應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人共同拆封整理 ，以分清責任。 ，做到妥善保管、存放有序、查找方便。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。 （三） 會計檔案的查閱和復制 各單位應建立健全會計檔案的查閱、復制登記制度。各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 （四） 會計檔案的保管期限 會計檔案的重要程度不同，其保管期限也有所不同。各種會計檔案的保管期限，根據其特點，分為永久和定期兩類 。定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 25 年 5 類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起 。 （五） 會計檔案的銷毀 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案機構提出銷毀意見，會同會計機構共同鑒定和審查，編制會計檔案銷毀清冊。會計檔案銷毀清冊是銷毀會計檔案的記錄和報批文件，一般應包括：會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀日期等內容。單位負責人應當在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。 對于保管期滿但未結清的債權債務原始憑證以及涉及其他未了事項的原 始憑證，不得銷毀，應單獨抽出，另行立卷，由檔案機構保管到未了事項完結為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案機構和會計機構共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容認真進行清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。
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