【正文】 總賬15年包括日記總賬。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的部門負責人負責監(jiān)交。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。（二）總經理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。如有特殊需要，經總經理批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。出納人員不得兼管會計檔案。（三）財務報告類：月度、季度、年度及中期財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明。齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計檔案管理制度第一條 為了加強會計檔案管理工作，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，根據相關規(guī)定，制定本制度。年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。 第十一條 結賬每月25日為本公司結賬日期，結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬；結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。 賬賬核對。2. 由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應當按更正的記賬憑證登記賬簿。發(fā)生收款和付款業(yè)務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。 6. 各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。 2. 登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經登賬的符號，表示已經記賬。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。在賬簿扉頁上應當附啟用表，內容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。 （二）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（十）會計憑證至少保存15年以上，其中涉及外事等方面的重要憑證需永久保存。 （七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。 （四）對于數(shù)量過多的原始憑證，單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構負責人、會計主管印章或者簽字。（三）如有下列情況之一的，為不符記賬憑證：1. 不合法的原始憑證編制；；；；；。，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。 ，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。，應當重新填制。，其他記賬憑證必須附有原始憑證。，對記賬憑證進行連續(xù)編號。第四條 記賬憑證的管理（一）財務部要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 ，應當將批準文件作為原始憑證附件。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計憑證、會計賬簿管理規(guī)范第一條 根據公司《會計制度》規(guī)定，為了加強本公司會計憑證、會計賬簿的基礎管理，制訂本規(guī)范。在建工程自達到預定可使用狀態(tài)之日起進行暫估入賬，計提折舊，待辦理正式竣工決算手續(xù)后轉作固定資產。對被投資單位投資占該單位有表決權資本總額50%以上的，在期末合并會計報表。長期債權投資的溢（折）價在債權持有期內按直線法分期攤銷。本公司對因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應收款項，或者因債務人與其未履行償債義務超過3年仍然不能收回的應收款項，予以核銷。(四) 記賬基礎和計價原則本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。（六）難以區(qū)分會計政策變更與會計估計變更時，采用會計估計變更的會計處理方法。但若法律或會計準則等行政法規(guī)、經濟環(huán)境變化等原因，使得變更會計政策后更能夠提供企業(yè)有關財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等更可靠、更相關的會計信息，則應變更原選用的會計政策。第十三條 本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務部擬訂制定，解釋權、修改權歸公司董事會。未移交前，不得離職。第九條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計部經理或者公司總經理必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。第七條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章。（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。第四條 公司會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。第三條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。第十八條 本制度自發(fā)布之日起施行。第十四條 資金管理崗1. 根據財務預算、財務預測編制籌資和投資計劃；2. 研究公司現(xiàn)金流量，籌措、使用、調度資金，保證公司資金供應；3. 分析財務結構和營運資金狀況，控制各部門資金并考核其使用效果；4. 負責分析、查對及催收各種往來賬款；5. 對外投資項目的選定及其財務結構、獲利能力分析事項。4. 復核業(yè)務收入統(tǒng)計分析表；5. 各項稅金的計算申報、退補賬務處理和有關稅務統(tǒng)計事項；6. 領導交辦的其他工作。第四章 財務部一般工作人員崗位職責第十條 會計稽核崗1. 審核原始憑證、收付款憑證；2. 復核各類計算表、會計報表和統(tǒng)計報表。12. 完成上級交辦的其他工作。8. 協(xié)調本部門與公司其他職能部門的財務管理工作。4. 擬訂公司財務預算、財務預測并擬訂相應的籌資及投資計劃。第二章 公司財務部的職能第三條 財務部職能：1. 負責擬訂公司會計政策和會計方法的具體實施方案；2. 負責公司資產、負債及所有者權益的核算；3. 負責公司的收入、成本、費用的會計核算，負責公司報表的編制；4. 負責公司會計電算化管理；5. 負責公司會計檔案管理；6. 負責擬訂公司的財務管理制度，經公司審定后監(jiān)督執(zhí)行；7. 經公司授權負責組織全公司的財務預算制度的擬訂；8. 負責編制財務預算，并對預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控；9. 接受授權，辦理投融資事務并負責全公司的投融資財務管理；10. 負責公司固定資產及在建工程的財務管理；11. 負責公司存貨的財務管理；12. 負責公司資金管理及調度；13. 負責公司財務分析工作；14. 負責公司的財務風險管理（包括資產負債風險、信用風險等）；15. 負責為價格政策的制定提供財務依據；16. 負責公司稅務策略的制定，并依法納稅；17. 負責業(yè)務范圍內的外部聯(lián)系，接受國家法律規(guī)定的相關部門的管理。第三十五條 本制度自2002年 月 日起實施。第三十二條 總經理應當保證財務部、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財務部、會計人員違法辦理會計事項，并授權財務部經理制訂具體的會計監(jiān)督辦法（實施細則見附件六）。（實施細則見附件八）。向不同的會計資料使用者提供的財務報告，其編制依據一致。第二十四條 公司定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證賬實相符、賬證相符、賬賬、賬表相符（實施細則見附件四）。業(yè)經審核的原始憑證及有關資料可以編制記賬憑證。第十八條 財務部可在《企業(yè)會計制度》所規(guī)定的會計科目的基礎上，設置二或三級明細科目、或增添部分會計科目，反映公司發(fā)生的經濟業(yè)務和參與執(zhí)行《預算管理制度》的預算主體的業(yè)績。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調整其賬面價值。第十六條 會計核算采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為基礎，各項財產物資按取得時的實際成本計價，收入與其相關的成本、費用相互配比。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務部經理監(jiān)交；會計主管以上（含）辦理交接手續(xù)，由公司經理監(jiān)交（實施細則見附件二）。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第八條 根據會計核算和會計監(jiān)督的需要，財務部內部實行分工負責制，設財務部經理、總賬、往來賬、電算化、成本會計、出納等崗位，按照崗位確定其工作職責（實施細則見附件一）。任何部門或者個人不得對依法履行職責的會計人員實行打擊報復。第三條 根據公司現(xiàn)行的治理結構和管理機制，董事會是公司現(xiàn)行會計機構的最高權利機構，董事長代表公司對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。第二條 根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和相關法規(guī)、規(guī)范，結合本公司生產經營特點和實施預算管理的需要設置會計核算體系，以反映公司的財務狀況、經營成果和資金情況以及各預算主體經營狀況信息。任何部門或者個人不得以任何方式授意、指使、強令財務部、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告。并且對各責任中心的責任中心的責任收入、成本費用中心的輔助記錄，向財務管理部門提供與公司財務管理有關的內部資料。第十條 財務部內部建立稽核制度，不相容職務要分離。第十二條 會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第十五條 公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，結賬日期為月末最后一天，經濟事項必須完全反映在所發(fā)生的當期。其后，各項財產如果發(fā)生減值，應當按照本制度規(guī)定計提相應的減值準備。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對企業(yè)財務狀況和經營成果的影響，在財務報告中說明。會計人員按照會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，不真實、不合法的原始憑證一律不予接受。會計賬簿必須以經過審核的會計憑證為依據登記，各項經濟業(yè)務必須在統(tǒng)一會計賬簿上登記、核算，不得私設會計賬簿。第二十六條 財務報告主要由財務部經理根據經過審核的會計賬簿記錄和有關資料編制。如果有關法律、行政法規(guī)規(guī)定對外財務報告須經注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計師事務所出具的審計報告應當隨同財務會計報告一并提供。第三十一條 財務部對原始憑證、實物、款項、財務收支進行審核和監(jiān)督，對各預算主體執(zhí)行預算、財務計劃、生產計劃、經濟業(yè)務計劃的情況進行監(jiān)督。第七章 附則第三十四條 本制度由公司董事會制定，解釋權、修改權歸董事會。2. 主持公司財務管理體系的建設，制定制度，并監(jiān)督實施；3. 主持財務預算大綱的制定，提供財務專題報告或建議；4. 主持公司的會計核算體系的制定；5. 主持公司投融資的監(jiān)控實施；6. 主持公司財務風險的管理和監(jiān)控；7. 主持公司資產管理和權益管理；8. 主持召開管轄范圍財務工作會議，制定財務工作計劃和方案，做出工作安排并督導工作計劃的完成。3. 擬定財務人員的培訓、考核、輪換、及晉升制度等,并負責主持部門內部培訓。7. 出席公司重要會議，接受財務工作的質詢，并參與公司的經營決策。11. 分析財務結構和營運資金狀況，控制各部門資金并考核其使用效果。第九條 財務綜合管理崗位職責1. 負責公司工資的核算