【導(dǎo)讀】基本規(guī)范》以及集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。各參股企業(yè)可比照?qǐng)?zhí)行。解決可操作性，以實(shí)現(xiàn)其有效性為原則。明確企業(yè)重要崗位人員，在有關(guān)業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程相交叉的重要節(jié)點(diǎn)上，涉及重大事項(xiàng)的權(quán)利和責(zé)任，不相容崗位分離機(jī)制和關(guān)鍵環(huán)節(jié)人員的具體責(zé)任。重組等原因使經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，確保內(nèi)控制度有效性。行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告。的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)追究責(zé)任。員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告?；蛞缬?，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)審批后予以處理。由財(cái)務(wù)部門(mén)主管和審計(jì)人員定期或不定期清查庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記。清查時(shí)，需有出納人員在場(chǎng)，核對(duì)賬實(shí);根據(jù)清查結(jié)果

　　

【正文】 析；動(dòng)態(tài)監(jiān)控人工成本預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)對(duì)不合理的投入進(jìn)行預(yù)警。 按照本級(jí)員工薪酬激勵(lì)細(xì)則進(jìn)行當(dāng)年人工成本預(yù)算，建立各月發(fā)生臺(tái)賬，及時(shí)統(tǒng)計(jì)當(dāng)年累計(jì)總額。 根據(jù)相關(guān)方案填寫(xiě)、制作各項(xiàng)薪酬支付資金申請(qǐng)單，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批并交財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以支付。 第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和控制規(guī)定 審核 ? 審核直接管理企業(yè) 薪酬激勵(lì)方案。 ? 審核兌現(xiàn)高管人員當(dāng)年薪酬激勵(lì)計(jì)劃。 ? 審核所轄企業(yè)當(dāng)年工資總額、人工成本預(yù)算。 ? 審核本級(jí)員工工資、獎(jiǎng)金等各項(xiàng)明細(xì)清單以及資金申請(qǐng)單。 支付 ? 各項(xiàng)發(fā)放明細(xì)清單經(jīng)審批交財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以支付。 保管 ? 將支付明細(xì)清單進(jìn)行裝冊(cè)、歸檔、備查。 不相容崗位 ? 支付明細(xì)清單、資金申請(qǐng)單的制單崗位和審核崗位 第十四章 減 值 準(zhǔn) 備 第一節(jié) 崗位責(zé)任 一、 分管 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 財(cái)務(wù)經(jīng)理 根據(jù)相關(guān)法規(guī)準(zhǔn)則，分類(lèi)別計(jì)提減值準(zhǔn)備，詳細(xì)說(shuō)明計(jì)提原因與金額形成的過(guò)程，逐筆確認(rèn)損失的相關(guān)合法證據(jù)。 二、重要人員崗位職責(zé) 指定 專(zhuān)人負(fù)責(zé) 核算資產(chǎn)減值，審核減值申請(qǐng)的相關(guān)證明材料，并正確進(jìn)行帳務(wù)處理。 第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和 控制規(guī)定 審核 申請(qǐng) ? 企業(yè)相關(guān)部門(mén)提出預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失申請(qǐng) 。 減值準(zhǔn)備審批 ? 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核實(shí)資產(chǎn)減值，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 賬務(wù)處理 ? 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值申請(qǐng)及所附相關(guān)證明材料進(jìn)行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的賬務(wù)處理。 定期報(bào)告 ? 應(yīng)向企業(yè)董事會(huì)提交資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的書(shū)面報(bào)告。 壞賬 核銷(xiāo) ? 應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)核批，對(duì) 權(quán)限外、較大資產(chǎn)損失核銷(xiāo) 減值準(zhǔn)備， 應(yīng) 由集團(tuán)核準(zhǔn)。 第十五章 信 息 系 統(tǒng) 管 理 第一節(jié) 崗位責(zé)任 一、 分管 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 財(cái)務(wù)經(jīng)理建立信息系統(tǒng)管理制度， 合理授權(quán)，在系統(tǒng)中按規(guī)定設(shè)置權(quán)限，不得任意查詢(xún)或修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù) ， 完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。 財(cái)務(wù)經(jīng)理設(shè)立貨幣信息系統(tǒng)管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。 財(cái)務(wù)經(jīng)理 授權(quán)、督促信息系統(tǒng)管理的全過(guò)程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。 二、重要人員崗位責(zé)任 指定專(zhuān)人負(fù)責(zé) 核 對(duì) 財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)， 每月分析與 業(yè)務(wù) 系統(tǒng)差異原因，避免由于結(jié)算方法原因，月末庫(kù)存成本中出現(xiàn)虛增虛減成本現(xiàn)象。對(duì)于返利等價(jià)外收入，數(shù)據(jù)必須錄入 業(yè)務(wù)系統(tǒng)，準(zhǔn)確區(qū)分聯(lián)銷(xiāo)與租賃等各類(lèi)經(jīng)營(yíng)方式 的核算區(qū)別 。 第二節(jié) 重要節(jié)點(diǎn)和 控制規(guī)定 設(shè)置權(quán)限 ? 合理授權(quán)，在系統(tǒng)中按規(guī)定設(shè)置權(quán)限。 登入 ? 根據(jù)合同準(zhǔn)確、完整登入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。 核對(duì) ? 業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保持相對(duì)統(tǒng)一。 分析 ? 差異應(yīng)每月分析。 第十六章 附 則 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。 本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 內(nèi)部控制具體管理辦法 以 集團(tuán)公司下發(fā)的各類(lèi) 專(zhuān)項(xiàng)管理辦法為準(zhǔn)，此規(guī)定參照?qǐng)?zhí)行。 20xx年 11 月 附：關(guān)鍵內(nèi)控環(huán)節(jié)操作流程圖 1） 貨幣資金操作流程 支付申請(qǐng) 支付審批 根據(jù)授權(quán) 辦理支付 支付審核 復(fù)核 盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金 記賬 銀行日記賬 現(xiàn)金日記賬 核對(duì)賬單、編制余額調(diào)節(jié)表 對(duì)賬 2） 銷(xiāo)售與收款操作流程 銷(xiāo)售談判 審批 銷(xiāo)售 開(kāi)具銷(xiāo)售單 開(kāi)具發(fā)票 收到貨款 存入銀行 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽 銷(xiāo)售退回 發(fā)票作廢 商品入庫(kù) 應(yīng)收賬款 （賒銷(xiāo)） 審批 審核信用 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽 登記臺(tái)賬 信用管理 賬務(wù)處理 信息互通、核對(duì)賬目 催款管理 應(yīng)收賬款分析報(bào)告 賬齡管理 申報(bào)壞賬 3） 采購(gòu)與付款操作流程 請(qǐng)購(gòu) 詢(xún)價(jià) 審批 采購(gòu) 付款 驗(yàn)收 應(yīng)付賬款 審批 登記臺(tái)賬 應(yīng)付款管理 應(yīng)付賬款分析報(bào)告 賬齡分析 付款計(jì)劃 付款錄入 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽 4） 合同管理操作流程 立項(xiàng) 審批 領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)評(píng)審 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽 洽談（兩人以上） 簽訂 保管 登記合同臺(tái)賬 備份 財(cái)務(wù)部需合同備份 5） 存貨管理 操作流程 驗(yàn)收 合格 不合格 編制庫(kù)存卡號(hào) 登記實(shí)物明細(xì)賬 退回 保管 發(fā)貨 盤(pán)點(diǎn) 簽收單歸檔 盤(pán)點(diǎn)分析報(bào)告 6） 價(jià)外收入 操作流程 簽訂 登記臺(tái)賬 專(zhuān)人核對(duì) 財(cái)務(wù)核對(duì) 分析 分析報(bào)告 調(diào)整 主管部門(mén)簽字 7） 票據(jù)管理 操作流程 購(gòu)買(mǎi) 保管 開(kāi)具 審核 退回 作廢、注銷(xiāo) 應(yīng)收票據(jù)登記臺(tái)賬 8） 固定資產(chǎn)操作流程 編制預(yù)算 審批 驗(yàn)收 登記卡片 保管 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽 審核 盤(pán)點(diǎn) 固定商品盤(pán)點(diǎn)分析報(bào)告 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽 處置 編制實(shí)物明細(xì)賬 賬賬核對(duì) 9） 對(duì)外投資操作流程 預(yù)算編制 評(píng)估 決策 執(zhí)行 處置 項(xiàng)目預(yù)算書(shū) 有資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu) 聯(lián) 簽制 定期報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 審批、上報(bào)董事會(huì) 10） 工程管理操作流程 可行性報(bào)告 立項(xiàng)審批 100 萬(wàn)元以上 上報(bào)集團(tuán)審批 概預(yù)算的控制 上報(bào)集團(tuán)審計(jì)中心（ 10 萬(wàn)以上） 委托事務(wù)所 設(shè)計(jì)單位的確定（勘查） 設(shè)計(jì)方案的確定 施工單位的確定 施工監(jiān)理的確定 設(shè)備材料的確定 竣工驗(yàn)收 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 審價(jià)結(jié)束 按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo) 11） 借款擔(dān)保操作流程 申請(qǐng) 評(píng)審 主管部門(mén)、法律形成評(píng)審小組 審核 決策 執(zhí)行 監(jiān)管 存檔 財(cái)務(wù)部門(mén) 變更 集體聯(lián)簽 專(zhuān)人、專(zhuān)崗 ？元總經(jīng)理，？元上報(bào)董事會(huì)。 12） 薪酬管理操作流程 修改意見(jiàn) 申報(bào) 申報(bào) 修改意見(jiàn) 修改意見(jiàn) 同意 同意 修改意見(jiàn) 同意 同意 直接管轄企業(yè)總部薪酬方案、所轄企業(yè)人工成本預(yù)算 人力資源部審核并提出意見(jiàn) 人力資源部 本級(jí)員工各項(xiàng)支付明細(xì)清冊(cè)、資金申請(qǐng)單 分管領(lǐng)導(dǎo)審批 相關(guān)單據(jù)送財(cái)務(wù)部門(mén)；清冊(cè)裝訂、歸檔、備查 批復(fù)相關(guān)企業(yè) 總裁室審定 13） 減值準(zhǔn)備操作流程 申請(qǐng) 賬務(wù)處理 上報(bào)董事會(huì) 核銷(xiāo) 依據(jù)相關(guān)法規(guī)準(zhǔn)則 出具減值準(zhǔn)備形成原因分析 重大事項(xiàng)上報(bào)集團(tuán)備案 14） 信息系統(tǒng)管理操作流程 == == 授權(quán) 錄入 分析 調(diào)整 分析報(bào)告 專(zhuān)人核對(duì) 主管部門(mén)簽字 財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)