【正文】 第十六章 附 則 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。 財務經理設立貨幣信息系統(tǒng)管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。 不相容崗位 ? 支付明細清單、資金申請單的制單崗位和審核崗位 第十四章 減 值 準 備 第一節(jié) 崗位責任 一、 分管 領導責任 財務經理 根據相關法規(guī)準則，分類別計提減值準備，詳細說明計提原因與金額形成的過程，逐筆確認損失的相關合法證據。 按照本級員工薪酬激勵細則進行當年人工成本預算，建立各月發(fā)生臺賬，及時統(tǒng)計當年累計總額。 第九章 薪 酬 管 理 第一節(jié) 崗位責任 一、領導責任 根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定所管轄企業(yè)全面薪酬管理制度、人工成本管理規(guī)定、高管人員薪酬激勵方案、本級員工薪酬激勵細則。 執(zhí)行 ? 按規(guī)定程序訂立擔保合同及反擔保合同。 ? 對申請擔保單位主體的資格，申請擔保項目的合法性，申請擔保單位的資產質量、財務狀況、經營情況、行業(yè)前景和信用狀況或申請擔保單位反擔保和第三方擔保的不動產、動產和權利歸屬等進行全面評估，形成評估報告。 第二節(jié) 重要節(jié)點和 控制規(guī)定 申請 ? 擔保業(yè)務執(zhí)行部門負責對被擔保單位或項目進行全面調查，向本單位擔保業(yè)務主管部門提出申請，對所提供審核材料的真實性負責。 不相容崗位 ? 項目建議、可行性研究與項目決策 ? 概預算編制與審核 ? 項目實施與價款支付 第十二 章 借 款 擔 保 業(yè) 務 第一節(jié) 崗位責任 一、 分管 領導責任 財務經理 按照國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，結合部門或系統(tǒng)有關擔保內 部控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的擔保內部控制制度，明確擔保評審、決策、執(zhí)行、監(jiān)督、核算等環(huán)節(jié)的具體要求。 ? 經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理工程項目業(yè)務。 超過十萬工程項目的審價事務所必須由集團審計中心統(tǒng)一委托。 ? 風險預警制：企業(yè)應當對投 資業(yè)務加強跟蹤監(jiān)控，揭示可能存在的風險點并制定應對預案。 二、重要人員崗位職責 編制對外投資預算書，并組織相關部門或人員對投資建議項目進行分析與論證，計算投資報酬率及收回投資年限。 ? 固定資產投 保的申請與審批。 ? 應當建立固定資產投保制度， 防范和控制固定資產的意外風險。嚴禁未經授權的機構或人員辦理固定資產業(yè)務。 二、重要人員崗位職責 財務部門 會計主管 編制固定資產預算，登記固定資產卡片 應填制固定資產交接單，登記固定資產賬簿。 審核 ? 應收票據的取得和貼現必須經由保管票據以外的主管人員的書面批準。 明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序， 完善不相容崗位及權限審批制度。 財務經理設立價外收入管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。 盤點 ? 對特殊商品應聘請專家監(jiān)督盤點。存貨發(fā)生盤盈、盤虧的，應查明原因，分清責任，并及時報告有關部門， 并定期與財會部門核對，發(fā)現問題，及時處理。 ? 合同專用章實行專人管理、用印審批制度。 ? 經授權 參加對合同糾紛的協(xié)商、調解、仲 裁、訴訟。以租賃為主的企業(yè)，必須做到合同、臺賬、租賃圖紙三項核對。 ? 采購合同的訂立與審計。 ? 經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理采購與付款業(yè)務。如有不符，應查明原因，及時處理。 不相容崗位 ? 銷售人員應當避免接觸銷售現款。 ? 企業(yè)應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。 銷售折扣 ? 企業(yè)應當建立銷售 折扣審批 管理制度 ，明確 銷售 折扣的審批權限 。 審批 ? 企業(yè)應當對銷售合同建立嚴格的授權批準制度，明確審批人員對銷售合同的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，重點是審批金額、的界定，規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。 ? 對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。 ? 資金管理員初次復核通過后，由財務經理再次復核無誤后轉賬付款。每天清點現金，能夠防止現金丟失和收支、記賬發(fā)生差錯，保持賬單、賬實相符。 ? 審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。不能編制收付記賬憑證，不能兼管收入、支出、費用、債權、債務賬簿的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作 。 第二章 貨 幣 資 金 第一節(jié) 崗位 責任 一、領導責任 財務總監(jiān)制定權限審批制，明確審批額度。 六 、 企業(yè)領導 責任 和 追究 企業(yè)應 制訂內部控制制度并 實行 內部控制的監(jiān)督檢查工作，由 財務總監(jiān)或財務部門 指定專門人員具體負責內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內部控制的貫徹實施。 內部控制的基本要求、方法， 要與國家公司法規(guī)有機結合； 要與促進 完善企 業(yè)的經營管理流程有機 結合 ； 要與企業(yè)的實際情況有機結合 。 二、適用范圍 本規(guī)定適用于集團本部、各事業(yè)部、中心本部等分支機構，所屬各級全資、控股子公司。 貫徹成本與效益、激勵與制約、監(jiān)督與效率協(xié)調一致的原則。 企業(yè) 應根據實際情況及時制定或修改有關內控制度，在企業(yè) 整合、改制、重組等原因使經營環(huán)境發(fā)生變化時，確保內控制度有效性。 企業(yè)應建立和實行問責制度，對未正式建立或建立未嚴格執(zhí)行 內控制度 的有關 領導追究責任。 財務總監(jiān)和財務經理設立貨幣資金管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。 企業(yè)應當配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務，定期進行培訓。審核無誤后，簽章批準方可辦理現金收付記賬憑證。 網上銀行的管理 ? 各公司應配置專用電腦安裝網上銀行支付系統(tǒng)；同時，安裝殺毒軟件和網絡防火墻，定期升級防護軟件，確保網上銀行支付系統(tǒng)的安全。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 二、重要人員崗位責任 銷售主要由銷售部統(tǒng)一管理，財務結算由財務部負責，內部檢查由相關監(jiān)督部門負責。 第二節(jié) 重要節(jié)點和 控制規(guī)定 一、銷售 銷售談判 ? 專門人員就銷售價格、信 用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。單位的銷售退回必須經銷售主管審批后方可執(zhí)行。 審核 ? 根據資信程度，審核付款金額及相關審批手續(xù) ? 經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理應收賬款和預付賬款業(yè)務。 應制定逾期票據的沖銷管 理程序和逾期票據追蹤監(jiān)控制度。 業(yè)務經理和財務經理授權、督促銷售與收款的全過程，考核每一崗位 員工的職責，制定相應的獎懲機制。 詢價 ? 比價比質，合理控制成本。 驗收 ? 根據規(guī)定的驗收制度和經批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務等的品種、規(guī)格、數量、質量和其他相關內容 進行驗收，出具驗收證明。 審核 ? 審核付款金額及相關審批手續(xù) ? 經辦人應當在職責范圍 內，按照審批人的批準意見辦理應付賬款業(yè)務。 ? 嚴格依法審查合同的簽訂、變更、解除 。各部門對涉及各自業(yè)務范圍內相關合同條款的合法 性、可行性和履約能力做出明確判斷 , 各有關部門應對合同的主體、內容、形式是否合法、條款的完備性等提出書面意見并對此負責。 倉儲、保管部門 設立存貨管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。 保管 ? 加強對存貨的日常管理，嚴格限制未經授權的人員接觸存貨。 ? 存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行。 建立價外收入臺賬 ? 登記每一筆價外收入金額，支付方式，并與合同相對是否匹配。 第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定 收入與領用 ? 做好收入與領用記錄，財務部設發(fā)票管理臺帳，由領用人簽字。建立固定資產歸口分級管理制度，明確固定資產管理部門、使 用部門和財會部門的職責權限，確保固定資產管理權責明晰、責任到人，建立固定資產清查盤點制度，明確固定資產清查的范圍、期限和組織程序，定期或不定期地進行盤點。 審批 ? 應配備合格的人員辦理固定資產業(yè)務。 登記 ? 對于經營性租入、借用、代管的固定資產，單位應當設立備查登記簿進行專門登記，避免與本單位固定資產相混淆。 ? 對于盤虧、盤盈的固定資產，應查出原因，并提出處理意見。并建立規(guī)范的決策機制、授權審批、聯(lián)簽責任制度、定期報告、風險預警等制度。一般投資項目可由授權的相關部門或人員在職責權限范圍內批準；重大投資項目決策應當實行集體審議聯(lián)簽。 不相容崗位： ? 對外投資預算的編制與審批 ? 對外投資項目的分析論證與評估 ? 對外投資的決策與執(zhí)行 ? 對外投資處置的審批與執(zhí)行 ? 對外投資業(yè)務的執(zhí)行與相關 會計記錄 第八章 工 程 管 理 第一節(jié) 崗位責任 一、領導責任 工程總監(jiān)或總工程師建立工程項目業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理工程項目業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定 可行性報告及立項審批 ? 應組織工程、技術、財會等部門的相關專業(yè)人員對項目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術經濟分析和評審，出具評審意見。 ? 會計記錄 ： 會計人員應對工程合同約定的價款支付方式、有關部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的 批準意見等進行審查和復核。 二、重要人員崗位責任 會計主管 負責對被擔保單位或項目進行全面調查，向本單位擔保業(yè)務主管部門提出申請，對所提供審核材料的真實性負責，應對擔保業(yè)務進行審核，集團財務部對需要集團公司審批的 下屬企業(yè)擔保業(yè)務審核。對于以借款形式擴大投入的，以該公司董事會決議為依據，按出資比例提供擔保。 ? 應根據擔保評審報告的意見，按照公司章程的規(guī)定由董事會或者股東會、股東大會審批。