【正文】 對于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請購部門修訂。2） 特約廠商采購：主要用于采購用量、費用不太高的單項材料，在付款前應(yīng)送采購部門審核，不高于市價時予以付款?；I資申請的最高審批機構(gòu)為董事會。 2． 股票籌資 股票籌資是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長期周轉(zhuǎn)使用，實際上是公司實力的主要標志，對公司聲譽和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。為規(guī)范集團和各級子公司的籌資活動，特制定本制度。（3） 屬于設(shè)計變更方面，要有設(shè)計部門變更設(shè)計的手續(xù)。作好施工的技術(shù)交底，監(jiān)督按照設(shè)計圖紙的規(guī)范和規(guī)程施工，加強各施工環(huán)節(jié)隱蔽工程的質(zhì)量檢查，作好質(zhì)量分析工作。 未經(jīng)工程項目投資項目評估程序的項目不得立項，也不得進行招標。工程項目的監(jiān)督管理制度 公司對工程項目發(fā)包、承包、施工、驗收的全過程實施監(jiān)督管理，組織各部門協(xié)作配合，調(diào)整各方面利益，以確保工程項目總目標的最終實現(xiàn)。 編制控制工程項目立項、建造和合理運用資金的年度預(yù)算。盤點工作一年至少進行多次，至少每月進行。如果投資資產(chǎn)的處置為不同證券之間的轉(zhuǎn)移，則該業(yè)務(wù)應(yīng)同時置于證券取得和處置的控制制度之下。成交通知書應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)的其他職員進行審核，以證實購入證券的數(shù)量和價格及投資報酬率是否符合投資指令。4． 投資資產(chǎn)取得的控制制度 投資計劃必須以經(jīng)過董事會審批的文件作為執(zhí)行指令。條件成熟后，方可進行適當?shù)耐顿Y活動。財務(wù)分析制度應(yīng)當規(guī)定：（1） 分析正常生產(chǎn)經(jīng)營和計劃中擴大生產(chǎn)經(jīng)營情況下所需的營運資本額，檢查公司的資金存量。投資業(yè)務(wù)在公司高層管理機構(gòu)核準后，可由高層負責人員授權(quán)簽字批準由財務(wù)經(jīng)理辦理具體的股票或債券等的買賣業(yè)務(wù)，由會計部門負責進行會計記錄和財務(wù)處理，并由專人保管股票或債券。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)凈值扣除收到的殘料變價凈收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。財務(wù)部收到固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)發(fā)票存根、“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”、 “固定資產(chǎn)驗收交接單”第二聯(lián)和“固定資產(chǎn)毀損單” 第二聯(lián)記帳。3．出租和外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會簽財務(wù)部門后，呈執(zhí)行副總裁核準后才能辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財務(wù)部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等，其出入原存放地點，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或變賣固定資產(chǎn)所取得的價款扣除清理費用后的凈額。固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定辦理保險。（四）固定資產(chǎn)的購置和處置。 （三）固定資產(chǎn)的折舊公司的各項固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按月提取，計入成本、費用。（3） 自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出為原價。材料保管部、財務(wù)部進行盤盈盤虧帳務(wù)處理盤點情況上報公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定處理盤點差異。4．材料請領(lǐng)出庫各部門根據(jù)公務(wù)、業(yè)務(wù)開展的實際需求，請領(lǐng)材料；驗記賬員按照請領(lǐng)人需求，填制“材料出庫單”；庫管員依據(jù)經(jīng)請領(lǐng)人所在部門負責人簽批后的請領(lǐng)單，辦理材料出庫，并在“材料出庫單”上加蓋“材料發(fā)訖”戳記；驗記賬員根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細賬。材料計價方法一經(jīng)確定,在一個會計年度內(nèi)不得改變。材料管理人員設(shè)置：1． 由采購部門負責材料的采購、驗收、進出庫保管、直采審批工作；2． 材料管理堅持職務(wù)分離原則。設(shè)置“低值易耗品”科目進行價值核算。采購的低值易耗品，請領(lǐng)人持《請領(lǐng)單》、購物發(fā)票及所購物品交綜合部驗收，票物相符，辦理領(lǐng)用手續(xù)，填制《低值易耗品增置報告單》一式三份，綜合部、財務(wù)部、領(lǐng)用部門各一份，作為記賬保管依據(jù)。低值易耗品管理制度為嚴格執(zhí)行鐵道部關(guān)于加強在用低值易耗品管理和核算的規(guī)定，達到節(jié)約經(jīng)費，物盡其用的目的，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和《鐵路事業(yè)單位在用低值易耗品管理和核算的補充規(guī)定》，制定本辦法。4. 財產(chǎn)清查結(jié)果的處理(1) 認真分析財產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法財產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實不符的主要原因有:1) 財產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益；2) 量、計算、檢驗不準而發(fā)生的差錯；3) 計算登記賬簿時的錯誤；4) 由于管理不善或工作人員失職而造成財產(chǎn)物資的損壞；5) 盜竊、營私舞弊造成的損失；6) 自然災(zāi)害造成的非常損失；7) 未達賬項引起的賬賬、賬實不符；8) 雖然賬實相符,由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財產(chǎn)物資使用的毀損。 (2) 存貨的清查 存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實地盤點方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對材料物資進行實地盤點,帳實差額作為盤盈、盤虧,對盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨說明。（三） 財產(chǎn)清查制度1．財產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過對公司的各項實物、現(xiàn)金的實地盤點,對銀行存款、往來款項的核對,確定各種財產(chǎn)、貨幣資金、往來款項的實有數(shù),并查明賬存數(shù)與實物數(shù)是否相符。已經(jīng)結(jié)賬的支票，應(yīng)將支票根連同有關(guān)原始憑證附在一起制證記賬。對預(yù)留密碼的支票，應(yīng)由客戶將密碼填寫清楚。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。單位應(yīng)當加強銀行預(yù)留印鑒的管理。出納員要嚴格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。公司應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金； 不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。2．除以上規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準后支付現(xiàn)金。所有銀行帳戶的變更或關(guān)閉必須在集團財務(wù)部備案。5． 批準付款及付款方式1） 對于不同種類的付款，規(guī)定不同的授權(quán)人、權(quán)限和付款方式(例如應(yīng)付帳款，公司內(nèi)部往來帳和其他相關(guān)帳目)，并在付款授權(quán)的基礎(chǔ)上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取τ趯徟顺绞跈?quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。貨幣資金管理制度1． 崗位分工及授權(quán)批準公司實行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。集團資金管理制度 集中的集團資金管理模式是集團未來發(fā)展方向，在目前階段集團資金管理將就帳戶管理做出以下臨時性規(guī)定： 集團財務(wù)部對所有集團擁有實際控制權(quán)的機構(gòu)的銀行帳戶施行統(tǒng)一管理。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。公司應(yīng)當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務(wù)，經(jīng)財務(wù)部主管審批后方可支取。凡當天收到的現(xiàn)金款項，應(yīng)及時送交開戶銀行，不得用于其他款項支出。支票的管理制度： 1．現(xiàn)金支票（1） 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。（5） 現(xiàn)金支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯誤，應(yīng)及時加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票。 2．轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)填寫“借款單”，明確注明用途、金額，依照有關(guān)審批權(quán)限履行審批手續(xù)。公司之間的資金拆借業(yè)務(wù)，履行轉(zhuǎn)款手續(xù)應(yīng)附借款協(xié)議。對長款、短款情況,要進行分析,明確經(jīng)濟責任。發(fā)出單位收到對方的回單后,對錯誤的賬目應(yīng)及時查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來款項清查報告表”。對于長期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專人,主動與對方單位研究解決。2． 采購的低值易耗品，應(yīng)了解行情、價格、由請領(lǐng)人填寫《請領(lǐng)單》，部門負責人簽字后經(jīng)綜合部審批，到財務(wù)部辦理借款手續(xù)，由部門組織購買。辦理在用低值易耗品的請領(lǐng)、發(fā)放、報廢和臺賬登記，確保賬物相符。因個人使用與保管不當造成損壞的，需照價賠償。2．盤盈的材料價值的確定：（1） 有同類材料的,按同類材料實際購置價值確定；（2） 沒有同類材料的,按當前市場價確定；（3） 即沒有同類庫存材料,也沒有市場價的,可按評估價入賬。大宗采購物資, 必須簽訂購貨合同或協(xié)議。 （五）材料盤點與清查1． 材料保管人員、記賬人員、財務(wù)部按照《財產(chǎn)清查制度》定期不定期對中心的各種材料進行盤點與清查,月度終了進行材料盤存實物與材料明細賬的核對，保證賬實相符，季、年末材料保管部門、財務(wù)部共同組織清查盤點，保證賬賬、賬實相符；2． 清查盤點情況必須進行記錄，填制“物資清點記錄清單”（格式如附表5），庫管員、核驗員及參加盤點人員在“物資清點記錄清單”簽名或蓋章；3． 對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)當查明原因，材料保管部門書面報告公司領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。 （二）固定資產(chǎn)的計價1． 公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。（8） 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。 正常營業(yè)期間，當月開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起開始計提折舊。新增固定資產(chǎn)購置完畢（新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續(xù)后），由經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送財務(wù)部門記帳（附購置、新建固定資產(chǎn)申請單），第三聯(lián)由使用部門留存。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、盤虧時，不論單位價值多少，都要填寫“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”，按照審批權(quán)限由相關(guān)部門審批。支付修理費用時，財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計入當月費用；如果修理費用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。發(fā)貨時，由固定資產(chǎn)管理部門經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”，第一聯(lián)由固定資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)財務(wù)部門以憑核對，第三聯(lián)使用部門留存。固定資產(chǎn)的非正常廢棄、毀損、丟失以及非正常事故的過失者，應(yīng)按情節(jié)輕重，追究責任，予以處罰。4． 負責按月計提固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)增減變動的會計記錄。2． 財務(wù)分析制度 公司設(shè)立有效的財務(wù)分析制度，幫助減少投資風(fēng)險和選擇最佳的投資對象和時機。3． 投資審批制度 公司對外投資以前，應(yīng)編制詳細的投資計劃。 審批的內(nèi)容主要包括：投資的理由是否恰當；投資行為與公司的戰(zhàn)略目標是否一致；投資收益的估算是否合理無誤；影響投資的其他因素是否充分考慮。該指令通常應(yīng)明確規(guī)定購置證券的最高價格、最低投資報酬率和指令的有效期限。對于任何證券的存入或取出，都要將債券名稱、數(shù)量、價值及存取的日期、數(shù)量等詳細記錄于證券登記簿內(nèi)，并由所有在場的經(jīng)手人員簽名。這對于正確反映公司所擁有的各種投資證券，防止有人在沒有得到管理者或董事會核準授權(quán)的情況下，利用其個人的名義來冒領(lǐng)、轉(zhuǎn)移或出售公司的證券，或非法獲取應(yīng)歸公司所有的利息或股息。在盤點或檢查過程中，發(fā)現(xiàn)的實存數(shù)量同賬面記錄數(shù)之間的差異，在沒有得到董事會或由董事會指定的人批準前，不得進行賬面調(diào)整。帳簿記錄制度 公司設(shè)置在建工程總賬，同時設(shè)置在建工程明細分類賬和在建工程項目登記卡，按照工程項目類別和每項工程項目進行明細分類核算。主要指標包括：（1） 擬建項目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。開標時，應(yīng)有公司負責人、總承包商、各分包商、設(shè)計主持人、專業(yè)負責人、工程監(jiān)理負責人、專業(yè)工程師等有關(guān)人員出席，嚴格按照合法、合理的程序進行。對于上報的竣工決算報表和財務(wù)決算情況說明書，應(yīng)作到：記載情況全面系統(tǒng)，真實可靠，報表項目填列齊全，無缺報漏報。 為保證會計核算的真實性,保護對外投資的安全完整,最大限度利用公司資源,維護財經(jīng)紀律,貫徹執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度及會計準則,促使公司加強投資管理和科學(xué)投資決策,特制定投資管理制度,請集團所屬子/分公司遵照執(zhí)行。因此，公司在籌資時，必須全面地衡量收益情況和償還能力。7． 公司籌資要考慮稅款減免。 籌資的申請單位為：集團公司、分公司、投資專業(yè)公司。各級單位的采購和付款如需集團公司配合的，必須執(zhí)行集團公司的規(guī)定（如承兌匯票的使用辦法等）。原訂采購作業(yè)處理期限變更時，采購部門應(yīng)專函報告具體原因，呈集團主管領(lǐng)導(dǎo)核準后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時提出請購。（4）議價1） 議價時除注意質(zhì)量、價格外，還應(yīng)注意交貨期有無保證，能否向廠商爭取分期付款。采購部門應(yīng)召集有關(guān)部門按照材料特性、采購地區(qū)及市場供需狀況擬訂各項材料采購作業(yè)處理期限，呈集團主管領(lǐng)導(dǎo)核準。附件： 附件1： 籌資成本分析表對比分析期項目 年年差量所有者權(quán)益籌資負債籌資籌資總額稅前利潤(未扣除籌資成本)減:利息等負債籌資成本減:所得稅稅后利潤減:應(yīng)叫特種基金本年實現(xiàn)的可分配利潤本年資本(股本)利潤率本年負債籌資成本率附件2：籌資風(fēng)險變動分析表 編制單位:項目年年差異(比重)年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重年初數(shù)期末數(shù)