【正文】 根據(jù)票據(jù)的情況選擇正確的托收方式。確認已按業(yè)務(wù)審批條件落實保證金、抵押、質(zhì)押等措施后開出或修改保函?？蛻艚粏螒?yīng)同時出具正本信用證及修改情況，應(yīng)核實信用證議付單據(jù)。單證相符情況下應(yīng)在UCP500規(guī)定的期限內(nèi)安排付款或承兌，即在收到議付單據(jù)次日起七個銀行工作日內(nèi)付款或承兌。根據(jù)行內(nèi)審批制度經(jīng)有權(quán)人審批同意后方能辦理業(yè)務(wù)。日終前，應(yīng)核查確保已完成所有資金拆借業(yè)務(wù)的會計確認交易，并經(jīng)有效授權(quán)。各種財務(wù)會計報告應(yīng)在規(guī)定的有效期限內(nèi)完成編制和報送，單位負責人、會計主管等有關(guān)責任人應(yīng)簽章負責。為客戶提供金融服務(wù)時，發(fā)現(xiàn)大額交易的，應(yīng)該按照《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》和《金融機構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》等規(guī)定向中國人民銀行或國家外匯管理局報告。（三）主要責任人交接人員、會計主管、會計負責人、管轄機構(gòu)負責人 十七、反洗錢控制要點（一）控制目標按照國家法律法規(guī)規(guī)定，加強反洗錢管理，防止客戶在本行實施洗錢行為，維護本行利益。 十六、交接管理控制要點（一）控制目標保證交接手續(xù)規(guī)范完整，加強內(nèi)部監(jiān)督，明確工作責任。按規(guī)定及時向上級管轄行檔案管理部門移交已過規(guī)定保管期限的檔案。十四、會計重要物品及機具管理控制要點（一）控制目標加強對密押器、壓數(shù)機、支付密碼器、回單箱等會計重要物品及機具的管理，保障會計重要物品及機具的安全、完整，規(guī)范其使用、保管程序。會計印章由本人使用，人離章鎖，非營業(yè)時間統(tǒng)一入庫（或保險柜）。對于未能交回的，應(yīng)由客戶出具書面說明憑以注銷。（二）控制措施加強印制管理，簽訂合同，并指派專人當面驗收，交接清楚，明確責任。換人按場次打印提出、提回票據(jù)清單并與相關(guān)單據(jù)進行核對，防止票據(jù)掉包、被竄改，避免重復(fù)入賬。賬戶資金劃轉(zhuǎn)一律堅持雙人核印原則，必要時應(yīng)與客戶及有關(guān)人員聯(lián)系、確認。寄庫管理(1)現(xiàn)金尾箱寄存業(yè)務(wù)需簽訂相應(yīng)代理協(xié)議，明確規(guī)定雙方的權(quán)利和義務(wù)。庫房管理(1)出納庫房應(yīng)按照公安部規(guī)定的公共安全行業(yè)標準要求管理。尾數(shù)箱管理(1)對尾數(shù)箱備用金規(guī)定日均限額。(3)收入現(xiàn)金應(yīng)先卡大數(shù)，后清點細數(shù)。對柜員號的管理，分行應(yīng)根據(jù)已持有各級行上崗資格證的人員名單為其在操作系統(tǒng)中開立柜員號，柜員號不得由他人借用或由他人直接操作。（二）控制措施計算機操作系統(tǒng)應(yīng)按規(guī)定進行授權(quán)控制；凡規(guī)定需書面授權(quán)的業(yè)務(wù)，必須經(jīng)由有關(guān)人員簽字或蓋章，簽字核對須預(yù)留有權(quán)人簽字或印章樣本。計算機系統(tǒng)的開發(fā)環(huán)境應(yīng)與生產(chǎn)環(huán)境嚴格分離。（三）主要責任人各有關(guān)會計人員、會計主管、會計負責人、機構(gòu)負責人（四）有關(guān)制度《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、本行《關(guān)于會計聯(lián)行大檢查的通報》（閩興銀〔2001〕685號）、《關(guān)于進一步加強內(nèi)控、防范單位資金被盜騙的通知》（興銀〔2003〕238號）六、會計前臺計算機系統(tǒng)管理控制要點（一）控制目標有效防止因計算機操作管理不善而造成的業(yè)務(wù)操作風險，防止內(nèi)部作案，避免造成資金損失。月度對賬，及時發(fā)送對賬單，提醒客戶發(fā)現(xiàn)不符，填制對賬回執(zhí)送交本行，由對賬人員及時處理；季度對賬，應(yīng)及時發(fā)送余額對賬單并采取合適方式由客戶簽收，以此考核對賬單發(fā)出率，要求客戶及時在對賬回執(zhí)上填寫對賬情況，并加蓋有效印章，送達我行，以此考核對賬回執(zhí)回收率；對賬管理員對不符情況應(yīng)及時處理；應(yīng)將回執(zhí)專夾保管，定期裝訂歸檔。1堅持會計重大事項和異常情況報告制度，發(fā)生案件及時上報處理。1應(yīng)收應(yīng)付款項掛賬的轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出須經(jīng)會計負責人簽批，應(yīng)收應(yīng)付款項應(yīng)逐筆與債權(quán)債務(wù)人核對，及時清理。對于不平賬務(wù)要及時查明原因，掛賬應(yīng)經(jīng)過會計負責人審批，不得隨意掛賬，隨意調(diào)平賬務(wù)。（三）主要責任人經(jīng)辦人員、主辦人員、會計主管（四）有關(guān)制度《銀行會計基本規(guī)范指導意見》，本行《關(guān)于進一步加強內(nèi)控、防止不法分子盜騙單位存款的通知》（興銀〔2003〕238號）四、會計賬務(wù)核算控制要點（一）控制目標確保會計核算的準確、及時、合規(guī)、合法；確保會計資料的真實、完整；及時發(fā)現(xiàn)偏差，予以糾正；按照規(guī)定的程序處理業(yè)務(wù)，有效控制、防范會計風險。各營業(yè)機構(gòu)應(yīng)加強預(yù)留簽章卡的份數(shù)管理，企業(yè)開戶時預(yù)留銀行的簽章卡必需按需留存，由分行統(tǒng)一規(guī)定各營業(yè)機構(gòu)預(yù)留份數(shù)，統(tǒng)一規(guī)范管理，預(yù)留份數(shù)以少為好。 主題八 人民幣結(jié)算賬戶管理要點嚴格執(zhí)行銀企對賬制度，按規(guī)定發(fā)送對賬單并督促企業(yè)認真核對賬務(wù)，發(fā)現(xiàn)不符情況及時查找原因。單位賬戶變更，根據(jù)客戶填制的“變更銀行結(jié)算賬戶申請書”辦理。（4）銀行違反規(guī)定簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款的，應(yīng)按照規(guī)定承擔行政責任。定期清理委托收款情況，發(fā)現(xiàn)逾期付款或拒絕付款情況及時與客戶聯(lián)系，防止積壓。（3）銀行本票參照銀行匯票。銀行匯票退款、超過付款期限付款、掛失、有缺陷銀行匯票的處理等要嚴格依照《支付結(jié)算會計核算手續(xù)》來辦理，嚴格審核票據(jù)權(quán)利的歸屬性。 匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。 見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算，并在匯票上記載。 持票人超過期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，須在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。審核憑證與結(jié)算方式是否吻合；簽發(fā)的日期是否在規(guī)定的有效期內(nèi)；修改是否按照規(guī)定簽章；已背書的轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書是否相符、連續(xù)；是否符合《票據(jù)法》及《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)法規(guī)的規(guī)定。（三）主要責任人會計主管、會計負責人、機構(gòu)負責人第二部分 會計業(yè)務(wù)類一、支付結(jié)算控制要點（一）控制目標依據(jù)國家法律法規(guī)，審核憑證的完整性、真實性、合法性，維護客戶資金安全，防范支付結(jié)算風險。對堅持原則，按照會計法律法規(guī)和本行會計規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)的會計人員，應(yīng)提供保障措施，保護其合法權(quán)益，使其免遭打擊、報復(fù)；對有效防止銀行資金重大損失的會計人員，應(yīng)給予獎勵或表揚。（三）主要責任人各機構(gòu)有關(guān)部門負責人、各級機構(gòu)負責人四、會計檢查監(jiān)督和會計責任追究管理要點（一）控制目標：建立有章必循，違章必究的會計責任追究體系，確保各項規(guī)章制度能夠在各級機構(gòu)得到貫徹執(zhí)行，保證內(nèi)部會計控制機制的有效性。（3）其他會計人員在同一機構(gòu)同一崗位上持續(xù)工作時間最長不得超過三年。（2）選拔會計負責人、會計主管，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，注重管理水平、業(yè)務(wù)水平和政治素質(zhì)，逐步采取公開競聘、試用合格后再明確任用的方式，保證任用的會計負責人和會計主管能夠切實履行崗位職責。(6)經(jīng)辦人員：指辦理接柜、審單、記賬、收付、整點現(xiàn)金、提供柜面服務(wù)等業(yè)務(wù)的會計人員。對會計負責人負責。經(jīng)管以下事項的有關(guān)人員必須嚴格分離：（１）（匯票、本票等）印、押（壓）、證三分離（以下簡稱為“印押證三分離”）；（２）密押經(jīng)辦卡與授權(quán)卡相分離；（３）記賬錄入與授權(quán)或復(fù)核相分離（包括核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、同城票據(jù)交換、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)等）；（４）會計核算與事后監(jiān)督相分離；（５）會計檔案的保管與經(jīng)費出納相分離；（６）對賬人員與記賬人員、業(yè)務(wù)拓展人員相分離；（7）系統(tǒng)開發(fā)技術(shù)人員與會計操作人員相分離；（８）大額支付密鑰(IC卡)管理員與業(yè)務(wù)操作員相分離；（9）外匯核銷專用章管理與外幣兌換水單使用相分離；（10）經(jīng)費賬戶預(yù)留簽章管理與空白重要憑證使用分離；（11）其他分離要求。新規(guī)章制度出臺，必須明確其替代的原規(guī)章制度是否廢止。興業(yè)銀行呼和浩特分行內(nèi)部會計控制要點二00九年十二月興業(yè)銀行呼和浩特分行內(nèi)部會計控制要點（修訂版）本行內(nèi)部會計控制的總目標是：確保國家會計法律法規(guī)和本行會計規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；確保本行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施；確保本行會計風險防范的有效性；確保財務(wù)會計信息的及時、真實和完整。下級機構(gòu)實施上級機構(gòu)規(guī)章制度過程中，對于其中主要內(nèi)容確需變更的，應(yīng)事先把變更的內(nèi)容提出，上報上級行審批；補充完善的，報備上級機構(gòu)。（三）主要責任人會計負責人、有關(guān)部門負責人、機構(gòu)負責人三、會計人員管理要點（一）控制目標：科學合理配備會計人員和使用會計人員，達到降低成本、提高效率、符合內(nèi)控的要求，使會計人員配備和管理能夠達到加強內(nèi)部會計控制的目的。(3)督導管理人員：指負責建立健全有關(guān)規(guī)章制度，組織業(yè)務(wù)培訓和考核，檢查監(jiān)督各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，規(guī)范、查驗各項會計業(yè)務(wù)操作的會計人員。對會計主管負責。 （3）加強對各營業(yè)機構(gòu)會計負責人、會計主管任職期間的業(yè)績考核。應(yīng)根據(jù)實際情況在本機構(gòu)不同崗位或不同機構(gòu)的相關(guān)崗位之間進行輪換。（二）控制措施對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效的監(jiān)控，嚴格執(zhí)行會計核算制度和各項操作規(guī)程，明確風險防范關(guān)鍵點（三）主要責任人各級會計檢查人員及會計事后監(jiān)督人員、會計負責人、機構(gòu)負責人五、營業(yè)機構(gòu)內(nèi)部管理控制要點（一）控制目標保障營業(yè)機構(gòu)營業(yè)廳人員和資金、財產(chǎn)的安全（二） 控制措施加強“三防一?！焙途窘逃鞍讣▓?，提高人的主觀能動防范意識。（二）控制措施基本規(guī)定（1）注意防止票據(jù)和結(jié)算憑證簽章錯誤、偽造變造票據(jù)、掛失手續(xù)不合規(guī)、賬戶透支、被騙購空白支票、票據(jù)背書不完整不連續(xù)，注意退匯手續(xù)的完整和及時退回。（5）注意票據(jù)的簽章是否有效，背書轉(zhuǎn)讓是否有效，注意背書的粘單使用是否合規(guī)，注意票據(jù)的提示付款期的不同時限，注意掛失止付的票據(jù)處理，注意票據(jù)的付款地規(guī)定。 商業(yè)匯票商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。商業(yè)匯票的持票人超過規(guī)定期限提示付款的，喪失對其前手的追索權(quán)，持票人在作出說明后，仍可以向承兌人請求付款。結(jié)算方式辦理結(jié)算向外發(fā)出的結(jié)算憑證，必須于當日至遲次日寄發(fā)；收到的結(jié)算憑證，必須及時將款項支付給結(jié)算憑證上記載的收款人。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。指定專人管理銀行匯票底卡聯(lián)并定期清理核對，會計主管應(yīng)不定期檢查底卡聯(lián)，并做好工作紀錄。（4）支票審核支票的完整性、真實性、合法性。指定專人進行票據(jù)的郵寄和接收工作，并做好交接簽收和記錄；防止票據(jù)傳遞過程中遺失。（5）銀行在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通的，應(yīng)按規(guī)定承擔行政責任。單位撤銷賬戶，根據(jù)“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書”辦理，應(yīng)要求客戶交回未用空白重要憑證。 注意《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》有關(guān)罰則條款：（1）違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶的；明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲的，對銀行給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對直接負責的高級管理人員、其他直接