【正文】 （三）主要責(zé)任人會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、分行會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人 （四）有關(guān)制度《興業(yè)銀行本外幣核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)柜員管理辦法》九、現(xiàn)金出納控制要點(diǎn)（一）控制目標(biāo)保證在途現(xiàn)金和庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)單證安全。柜臺(tái)人員的名章、操作密碼、身份識(shí)別卡等實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，妥善保管，按規(guī)定使用。（三）主要責(zé)任人經(jīng)辦人員、主辦人員、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、上級(jí)會(huì)計(jì)結(jié)算部門（四）有關(guān)制度《興業(yè)銀行呼和浩特分行事權(quán)劃分管理辦法》。授權(quán)移交時(shí)，必須由授權(quán)人出具書面授權(quán)書，明確具體授權(quán)范圍及權(quán)限，使被授權(quán)人在有效授權(quán)范圍內(nèi)行使其授權(quán)。備份資料按照會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。對(duì)要害部門和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效的管理，對(duì)非營(yíng)業(yè)時(shí)間進(jìn)入營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、非正常時(shí)間進(jìn)行電腦賬務(wù)核算、電腦核算系統(tǒng)延長(zhǎng)開機(jī)等特殊事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)辦理審批、登記手續(xù)，并相應(yīng)延長(zhǎng)電子監(jiān)控錄像工作時(shí)間。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行必須建立完善的監(jiān)控和授權(quán)管理、檢查監(jiān)督制度，未經(jīng)會(huì)計(jì)管理部門同意,計(jì)算機(jī)人員不得更改賬務(wù)數(shù)據(jù)和信息，客戶重要信息維護(hù)必須實(shí)行有權(quán)人審批制度。（二）控制措施嚴(yán)格劃分會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的開發(fā)部門、管理部門和應(yīng)用部門的職責(zé)，加強(qiáng)管理，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)潛在隱患、經(jīng)濟(jì)糾紛、案件，應(yīng)及時(shí)向營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和上級(jí)會(huì)計(jì)結(jié)算部門報(bào)告。對(duì)賬發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人處理。（三）主要責(zé)任人全體會(huì)計(jì)人員（四）有關(guān)制度《興業(yè)銀行呼和浩特分行會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)制度》、《興業(yè)銀行呼和浩特分行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督管理辦法》。各類會(huì)計(jì)工作事項(xiàng)必須留有痕跡或工作記錄，以便考核評(píng)價(jià)、檢查確認(rèn)。1各級(jí)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員必須定期、不定期檢查各類賬務(wù)，上級(jí)行重點(diǎn)檢查各重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要事項(xiàng)、重點(diǎn)時(shí)段業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)、漏洞，及時(shí)糾正。1特種轉(zhuǎn)賬傳票的使用必須嚴(yán)格按照總行《關(guān)于規(guī)范銀行內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬傳票使用的通知》要求來使用，使用時(shí)須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批。對(duì)外出具保函、存款證明等，必須有客戶書面申請(qǐng)，內(nèi)容必須嚴(yán)格以客戶賬戶實(shí)際情況為依據(jù)；對(duì)外出具保函，還應(yīng)根據(jù)權(quán)限報(bào)本行或上級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)管理部門審查。辦理貸款、貼現(xiàn)、開立銀行承兌匯票等資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)從辦理程序和內(nèi)容兩個(gè)方面審核有關(guān)人員提供的材料是否真實(shí)有效，必要時(shí)與有關(guān)部門主管人員核實(shí)。單位存貸賬戶的開銷戶，賬戶重要信息的修改，賬務(wù)調(diào)整由會(huì)計(jì)主管審批后辦理。（二）控制措施會(huì)計(jì)人員必須按照會(huì)計(jì)結(jié)算規(guī)章制度規(guī)定的內(nèi)容和程序辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不允許隨意調(diào)整賬務(wù)和賬務(wù)信息。 銀行結(jié)算賬戶的開戶、銷戶，賬戶重要信息的修改，應(yīng)經(jīng)過會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人審批同意。實(shí)行使用人痕跡管理，經(jīng)辦柜員工作變動(dòng)時(shí)應(yīng)辦理移交，預(yù)留簽章卡上的銀行經(jīng)辦及會(huì)計(jì)主管確認(rèn)簽章應(yīng)完整。預(yù)留簽章必須經(jīng)過客戶的確認(rèn)。 注意《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》有關(guān)罰則條款：（1）違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶的；明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)的，對(duì)銀行給予警告，并處以5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)、責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。驗(yàn)資后變更賬戶性質(zhì)。單位撤銷賬戶，根據(jù)“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”辦理，應(yīng)要求客戶交回未用空白重要憑證。正常賬戶的開立由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人審批并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；一時(shí)未能提供完備有效開戶資料及其他非正常賬戶，由營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核開戶風(fēng)險(xiǎn)并簽批，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并負(fù)責(zé)及時(shí)補(bǔ)齊有關(guān)資料。（5）銀行在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通的，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)行政責(zé)任。（2）銀行違反規(guī)定故意壓票、退票、拖延支付，受理無理拒付、擅自拒付退票、有款不扣以及不扣、少扣賠償金，截留挪用結(jié)算資金，影響客戶和他行資金使用的，要按規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任并承擔(dān)行政責(zé)任。指定專人進(jìn)行票據(jù)的郵寄和接收工作，并做好交接簽收和記錄；防止票據(jù)傳遞過程中遺失。（5）匯兌個(gè)人匯款應(yīng)要求客戶在匯兌單據(jù)上簽字確認(rèn)及留下相關(guān)身份證明號(hào)碼，大額匯款應(yīng)與企業(yè)電話核實(shí)，企業(yè)來賬嚴(yán)格審查賬號(hào)戶名相符才予以入賬。（4）支票審核支票的完整性、真實(shí)性、合法性。貼現(xiàn)認(rèn)真審核票據(jù)真?zhèn)?，做好查詢查?fù)。指定專人管理銀行匯票底卡聯(lián)并定期清理核對(duì)，會(huì)計(jì)主管應(yīng)不定期檢查底卡聯(lián)，并做好工作紀(jì)錄?！艾F(xiàn)金”匯票申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。 匯款人對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯。結(jié)算方式辦理結(jié)算向外發(fā)出的結(jié)算憑證，必須于當(dāng)日至遲次日寄發(fā)；收到的結(jié)算憑證，必須及時(shí)將款項(xiàng)支付給結(jié)算憑證上記載的收款人。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。商業(yè)匯票的持票人超過規(guī)定期限提示付款的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)，持票人在作出說明后，仍可以向承兌人請(qǐng)求付款。商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。 商業(yè)匯票商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。（6）嚴(yán)格審核屬本行信貸類資金的匯、付，確保按合同規(guī)定用途使用資金。（5）注意票據(jù)的簽章是否有效，背書轉(zhuǎn)讓是否有效，注意背書的粘單使用是否合規(guī)，注意票據(jù)的提示付款期的不同時(shí)限，注意掛失止付的票據(jù)處理，注意票據(jù)的付款地規(guī)定。（3）嚴(yán)格審核憑證的真實(shí)性。（二）控制措施基本規(guī)定（1）注意防止票據(jù)和結(jié)算憑證簽章錯(cuò)誤、偽造變?cè)炱睋?jù)、掛失手續(xù)不合規(guī)、賬戶透支、被騙購(gòu)空白支票、票據(jù)背書不完整不連續(xù)，注意退匯手續(xù)的完整和及時(shí)退回。經(jīng)常進(jìn)行安全檢查，防微杜漸，各項(xiàng)安全措施應(yīng)齊全有效，營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的監(jiān)控錄像設(shè)備和報(bào)警系統(tǒng)應(yīng)經(jīng)常維護(hù)，確保正常運(yùn)行；定期進(jìn)行反搶預(yù)案的演練，提高應(yīng)急反應(yīng)和自衛(wèi)能力。（三）主要責(zé)任人各級(jí)會(huì)計(jì)檢查人員及會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人五、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理控制要點(diǎn)（一）控制目標(biāo)保障營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)廳人員和資金、財(cái)產(chǎn)的安全（二） 控制措施加強(qiáng)“三防一?！焙途窘逃鞍讣▓?bào)，提高人的主觀能動(dòng)防范意識(shí)。加強(qiáng)對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)和有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的部門的會(huì)計(jì)檢查，建立檢查監(jiān)督的記錄、報(bào)告、意見；加強(qiáng)對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)日常賬務(wù)的事后監(jiān)督；各崗位會(huì)計(jì)人員按照崗位職責(zé)的要求履行對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)審查監(jiān)督的職責(zé)；所有會(huì)計(jì)人員有權(quán)力、有責(zé)任對(duì)違反法律法規(guī)和會(huì)計(jì)規(guī)章制度的行為實(shí)行舉報(bào)監(jiān)督。（二）控制措施對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效的監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，明確風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)鍵點(diǎn)（3）會(huì)計(jì)人員必須經(jīng)過培訓(xùn)，并由會(huì)計(jì)管理部門考核合格后，方可上崗。應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況在本機(jī)構(gòu)不同崗位或不同機(jī)構(gòu)的相關(guān)崗位之間進(jìn)行輪換。執(zhí)行會(huì)計(jì)人員輪換工作要求。 （3）加強(qiáng)對(duì)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管任職期間的業(yè)績(jī)考核。（2）條件具備的分行采用會(huì)計(jì)集中管理體制,轄屬機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員歸屬分行直接管理，以建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)服務(wù)平臺(tái)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范平臺(tái)。對(duì)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)。對(duì)事后監(jiān)督主管人員負(fù)責(zé)。(3)督導(dǎo)管理人員：指負(fù)責(zé)建立健全有關(guān)規(guī)章制度，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，檢查監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，規(guī)范、查驗(yàn)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作的會(huì)計(jì)人員。采用集中管理的，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)上級(jí)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。（三）主要責(zé)任人會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人三、會(huì)計(jì)人員管理要點(diǎn)（一）控制目標(biāo)：科學(xué)合理配備會(huì)計(jì)人員和使用會(huì)計(jì)人員，達(dá)到降低成本、提高效率、符合內(nèi)控的要求，使會(huì)計(jì)人員配備和管理能夠達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目的。崗位職責(zé)由總行提供指導(dǎo)意見，分行會(huì)計(jì)結(jié)算部統(tǒng)一制定，下發(fā)執(zhí)行。下級(jí)機(jī)構(gòu)實(shí)施上級(jí)機(jī)構(gòu)規(guī)章制度過程中，對(duì)于其中主要內(nèi)容確需變更的，應(yīng)事先把變更的內(nèi)容提出，上報(bào)上級(jí)行審批；補(bǔ)充完善的，報(bào)備上級(jí)機(jī)構(gòu)。規(guī)章制度之間應(yīng)相互銜接，防止沖突。興業(yè)銀行呼和浩特分行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要點(diǎn)二00九年十二月興業(yè)銀行呼和浩特分行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要點(diǎn)（修訂版）本行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的總目標(biāo)是：確保國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)和本行會(huì)計(jì)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；確保本行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施；確保本行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性；確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。規(guī)章制度制訂必須經(jīng)過調(diào)研、討論、成文、審核、審批等程序，確保規(guī)章制度的可行性。新規(guī)章制度出臺(tái)，必須明確其替代的原規(guī)章制度是否廢止。會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置根據(jù)對(duì)外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、資金清算中心、分行管理部門等實(shí)際情況，設(shè)置不同的會(huì)計(jì)崗位。經(jīng)管以下事項(xiàng)的有關(guān)人員必須嚴(yán)格分離：（１）（匯票、本票等）印、押（壓）、證三分離（以下簡(jiǎn)稱為“印押證三分離”）；（２）密押經(jīng)辦卡與授權(quán)卡相分離；（３）記賬錄入與授權(quán)或復(fù)核相分離（包括核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、同城票據(jù)交換、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)等）；（４）會(huì)計(jì)核算與事后監(jiān)督相分離；（５）會(huì)計(jì)檔案的保管與經(jīng)費(fèi)出納相分離；（６）對(duì)賬人員與記賬人員、業(yè)務(wù)拓展人員相分離；（7）系統(tǒng)開發(fā)技術(shù)人員與會(huì)計(jì)操作人員相分離；（８）大額支付密鑰(IC卡)管理員與業(yè)務(wù)操作員相分離；（9）外匯核銷專用章管理與外幣兌換水單使用相分離；（10）經(jīng)費(fèi)賬戶預(yù)留簽章管理與空白重要憑證使用分離；（11）其他分離要求。采用委派制管理的，委派人員對(duì)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。對(duì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。(4)事后監(jiān)督人員：指負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督系統(tǒng)的操作和管理，對(duì)前臺(tái)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查監(jiān)督的會(huì)計(jì)人員。(6)經(jīng)辦人員：指辦理接柜、審單、記賬、收付、整點(diǎn)現(xiàn)金、提供柜面服務(wù)等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員。支行及以下營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管實(shí)行委派制，委派會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管由上級(jí)行人事部門、會(huì)計(jì)管理部門和所在機(jī)構(gòu)協(xié)同考核管理，其人事、工資關(guān)系由上級(jí)行直接管理，日常行政事務(wù)和黨務(wù)由所在營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)管理。（2）選拔會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，注重管理水平、業(yè)務(wù)水平和政治素質(zhì)，逐步采取公開競(jìng)聘、試用合格后再明確任用的方式，保證任用的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管能夠切實(shí)履行崗位職責(zé)。有條件的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員逐步推行離崗（離任）工作檢查制度。（3）其他會(huì)計(jì)人員在同一機(jī)構(gòu)同一崗位上持續(xù)工作時(shí)間最長(zhǎng)不得超過三年。（2）重視培養(yǎng)會(huì)計(jì)骨干人員，建立會(huì)計(jì)骨干人員后備制度。（三）主要責(zé)任人各機(jī)構(gòu)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人、各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人四、會(huì)計(jì)檢查監(jiān)督和會(huì)計(jì)責(zé)任追究管理要點(diǎn)（一）控制目標(biāo)：建立有章必循，違章必究的會(huì)計(jì)責(zé)任追究體系，確保各項(xiàng)規(guī)章制度能夠在各級(jí)機(jī)構(gòu)得到貫徹執(zhí)行，保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制的有效性。發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。對(duì)堅(jiān)持原則，按照會(huì)計(jì)法律法規(guī)和本行會(huì)計(jì)規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)提供保障措施，保護(hù)其合法權(quán)益，使其免遭打擊、報(bào)復(fù)；對(duì)有效防止銀行資金重大損失的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)或表?yè)P(yáng)。加強(qiáng)對(duì)非營(yíng)業(yè)廳人員進(jìn)入營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的控制、審查，內(nèi)外部人員因履行檢查等職責(zé)需進(jìn)