【正文】 法，對原始記錄的簽發(fā)，傳遞程序，匯集、反饋，均要明確有關人員職責，確保原始記錄的真實性、完整性和可靠性，這是做好內控工作的前提。一個健全的內部會計控制制度，有利于企業(yè)經(jīng)營活動按照既定方針進行，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。建立內部會計控制制度，可以克服財產(chǎn)物資管理混亂，避免財產(chǎn)物資損失浪費。內部會計控制制度，即任何經(jīng)濟業(yè)務的處理，不能自始至終一個部門或一個人來完成，必須經(jīng)過兩個部門或兩個人員共同完成，做到會計、出納分管，錢財分管，錢物分管，起到互相監(jiān)督、互相牽制的作用。一、內部會計控制制度的基本涵義內部控制簡單地說，是指各企業(yè)職能部門的一種職責分工制度，而且是相互聯(lián)系、相互依存、相互制約、相互牽制在全生產(chǎn)經(jīng)營過程之中。產(chǎn)權清晰給企業(yè)以動力，權責分明給企業(yè)以壓力，政企分開給企業(yè)以活力，管理科學使企業(yè)增強實力。第十八條 所有往來款項年終前應清理完畢，按照有關規(guī)定應當轉作各項收入或各項支出的往來款項要及時轉入各有關賬戶，編入本年決算；確定清理不完的，應分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。二、應付與暫存款項的管理。3．暫付款管理應遵循公款公用原則，嚴禁挪作他用，違者以挪用公款論處；除個人借支的差旅費，不能支付其他個人借支款。（4）對金額較大的暫付款管理應遵循預算控制原則，不得支付無資金來源，無預算計劃或超預算的暫付款；（5）所借款項必須限期結算，前賬不清，后賬不借。2．由于應收款項與暫付款項特點不同，單位應采取不同的管理措施和方法進行管理：（1）對動員預付款和預付備料款，嚴格按照有關規(guī)定和合同條款進行撥款和扣回。第五章 往來款項的管理第十七條 本辦法所指往來款項包括：“預付工程款”、“預付備料款”、“其他應收款”等應收與暫付類款項；“應付工程款”、“其他應付款”、“應交稅金”、“保留金”等應付與暫存款。三、收據(jù)在使用過程中，不得跳號、拆號使用。第十六條 收據(jù)管理各種收據(jù)是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是審計、稽查的重要依據(jù)。保險柜鑰匙要隨身攜帶。五、銀行出納負責保管空白支票，必須設立支票登記薄，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。三、支票必須依據(jù)經(jīng)會計審核無誤、并經(jīng)復核與按權限簽批的支付申請簽發(fā)。六、財務部門應當建立健全銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收支情況，每月必須與銀行對賬，對賬由指定的會計人員和出納共同進行，如有未達賬項，必須編制銀行存款余額調節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。三、一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶。不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。四、單位現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴禁座支現(xiàn)金。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第十三條 現(xiàn)金管理一、單位應當加強庫存現(xiàn)金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內支付現(xiàn)金，不得任意超過庫存現(xiàn)金的限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。(四)辦理支付。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準。(一)支付申請。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。第六條 單位應當配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務，并定期進行崗位輪換。第三條 本單位各項貨幣資金及其收支，由本單位財務部門統(tǒng)一核算和管理。第十八條 所有往來款項年終前應清理完畢，按照有關規(guī)定應當轉作各項收入或各項支出的往來款項要及時轉入各有關賬戶，編入本年決算；確定清理不完的，應分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。二、應付與暫存款項的管理。3．暫付款管理應遵循公款公用原則，嚴禁挪作他用，違者以挪用公款論處；除個人借支的差旅費，不能支付其他個人借支款。（4）對金額較大的暫付款管理應遵循預算控制原則，不得支付無資金來源，無預算計劃或超預算的暫付款；（5）所借款項必須限期結算，前賬不清，后賬不借。2．由于應收款項與暫付款項特點不同，單位應采取不同的管理措施和方法進行管理：（1）對動員預付款和預付備料款，嚴格按照有關規(guī)定和合同條款進行撥款和扣回。第五章 往來款項的管理第十七條 本辦法所指往來款項包括：“預付工程款”、“預付備料款”、“其他應收款”等應收與暫付類款項；“應付工程款”、“其他應付款”、“應交稅金”、“保留金”等應付與暫存款。三、收據(jù)在使用過程中，不得跳號、拆號使用。第十六條 收據(jù)管理各種收據(jù)是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是審計、稽查的重要依據(jù)。保險柜鑰匙要隨身攜帶。五、銀行出納負責保管空白支票，必須設立支票登記薄，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。三、支票必須依據(jù)經(jīng)會計審核無誤、并經(jīng)復核與按權限簽批的支付申請簽發(fā)。六、財務部門應當建立健全銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收支情況，每月必須與銀行對賬，對賬由指定的會計人員和出納共同進行，如有未達賬項，必須編制銀行存款余額調節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。三、一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶。不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。四、單位現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴禁座支現(xiàn)金。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第十三條 現(xiàn)金管理一、單位應當加強庫存現(xiàn)金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內支付現(xiàn)金，不得任意超過庫存現(xiàn)金的限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。(四)辦理支付。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準。(一)支付申請。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。第六條 單位應當配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務，并定期進行崗位輪換。第三條 本單位各項貨幣資金及其收支，由本單位財務部門統(tǒng)一核算和管理。第二條 本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第八條 審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。第十條 嚴格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。第十二條 嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員直接辦理貨幣資金結算業(yè)務。三、單位應當加強現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個環(huán)節(jié)出納人員與相關人員的職責權限。六、單位應當定期和不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進行稽核檢查并作好記錄，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。二、銀行開戶，必須按有關規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意。五、單位應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第四章 票據(jù)及有關印章的保管第十五條 支票、印鑒管理一、支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔任，其他會計人員不能兼任支票的簽發(fā)工作二、出納人員