【正文】 加強(qiáng)核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)柜員管理，通過系統(tǒng)強(qiáng)制措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的人員授權(quán)分責(zé)和相互制約要求。對(duì)柜員號(hào)的管理，分行應(yīng)根據(jù)已持有各級(jí)行上崗資格證的人員名單為其在操作系統(tǒng)中開立柜員號(hào)，柜員號(hào)不得由他人借用或由他人直接操作。柜員對(duì)自己的密碼應(yīng)嚴(yán)格保密，定期變更，不得泄露，嚴(yán)禁借用、使用他人的柜員號(hào)和密碼進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，離崗時(shí)必須及時(shí)簽退。對(duì)重點(diǎn)崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)施有效管理，重點(diǎn)關(guān)注，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，選擇責(zé)任心強(qiáng)，業(yè)務(wù)能力好的柜員擔(dān)任，并實(shí)行定期或不定期輪崗。（二）控制措施辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)(1)業(yè)務(wù)操作全過程必須在客戶可視和監(jiān)控系統(tǒng)下進(jìn)行。(3)收入現(xiàn)金應(yīng)先卡大數(shù)，后清點(diǎn)細(xì)數(shù)。(5)柜員收到付款憑證，如現(xiàn)金支票，應(yīng)認(rèn)真審核憑證后，核對(duì)印簽，賬號(hào)并輸入電腦后，叫號(hào)，對(duì)號(hào)，問數(shù)無誤后付款，嚴(yán)防付款串戶，做到一筆一清。(7)假幣沒收，應(yīng)按《人民幣管理?xiàng)l例》規(guī)定的法定操作程序進(jìn)行收繳，收繳的假幣應(yīng)序時(shí)登記，及時(shí)上繳。(2)現(xiàn)金調(diào)撥憑“現(xiàn)金調(diào)撥單”辦理，現(xiàn)金調(diào)撥單必須經(jīng)有權(quán)人簽章并加蓋預(yù)留簽章。尾數(shù)箱管理(1)對(duì)尾數(shù)箱備用金規(guī)定日均限額。(3)柜員現(xiàn)金尾箱應(yīng)堅(jiān)持“三碰庫”原則，確保賬實(shí)相符。(5)尾數(shù)箱換人管理應(yīng)清點(diǎn)箱內(nèi)現(xiàn)金，辦理交接手續(xù)。（7）加強(qiáng)對(duì)未上班柜員尾數(shù)箱的出入庫的管理，明確管理責(zé)任。庫房管理(1)出納庫房應(yīng)按照公安部規(guī)定的公共安全行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求管理。(3)堅(jiān)持雙人管庫，兩名管庫員分工明確，同開庫、同進(jìn)庫、同在庫、同出庫、同鎖庫互相監(jiān)督。(5)管庫人員調(diào)動(dòng)工作或臨時(shí)請(qǐng)假，庫存實(shí)物和庫房鑰匙必須與指定人員辦理交接。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管每月至少應(yīng)全面查庫一次，上級(jí)行對(duì)下級(jí)行應(yīng)進(jìn)行不定期查庫,分行對(duì)各支行每季度進(jìn)行不少于的抽查，支行對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)每個(gè)月進(jìn)行不少于一次的抽查。寄庫管理(1)現(xiàn)金尾箱寄存業(yè)務(wù)需簽訂相應(yīng)代理協(xié)議，明確規(guī)定雙方的權(quán)利和義務(wù)。(3)明確交接的程序，按雙方的約定確認(rèn)身份后方可辦理交接手續(xù)。（三）主要責(zé)任人經(jīng)辦、主辦、現(xiàn)金庫管理員、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、上級(jí)會(huì)計(jì)管理部門（四）有關(guān)制度《興業(yè)銀行呼和浩特分行出納制度》十、資金往來業(yè)務(wù)控制要點(diǎn)（一）控制目標(biāo)準(zhǔn)確、及時(shí)辦理客戶及銀行內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)及清算業(yè)務(wù)，保障客戶和行內(nèi)資金的安全及快捷匯劃、運(yùn)用。發(fā)現(xiàn)重大可疑問題及時(shí)向本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及上級(jí)主管部門報(bào)告。賬戶資金劃轉(zhuǎn)一律堅(jiān)持雙人核印原則，必要時(shí)應(yīng)與客戶及有關(guān)人員聯(lián)系、確認(rèn)。嚴(yán)格履行經(jīng)辦、復(fù)核（授權(quán)）相分離和印、押（壓）、證三分離的操作原則，杜絕一手清。 實(shí)行“實(shí)存資金、實(shí)時(shí)清算、頭寸控制、集中監(jiān)督”，各單位應(yīng)指定專人落實(shí)頭寸監(jiān)控，不得因人為因素造成頭寸短缺，影響資金的使用效益。十一、同城票據(jù)清算控制要點(diǎn)（一）控制目標(biāo)及時(shí)、準(zhǔn)確對(duì)提入、提出票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬、清算，確保電腦賬與實(shí)際提入、提出單據(jù)相符，防止單據(jù)在交接過程的不同環(huán)節(jié)被抽換、竄改。換人按場(chǎng)次打印提出、提回票據(jù)清單并與相關(guān)單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，防止票據(jù)掉包、被竄改，避免重復(fù)入賬。建立退票登記簿、退匯及匯款撤銷登記簿，退票退給客戶時(shí)應(yīng)由客戶簽收。票據(jù)傳送過程中應(yīng)注意安全，防止損壞、遺失。換人按場(chǎng)次打印提出、提回票據(jù)清單并與相關(guān)單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，采取措施防止票據(jù)掉包、被竄改，避免重復(fù)入賬。（二）控制措施加強(qiáng)印制管理，簽訂合同，并指派專人當(dāng)面驗(yàn)收，交接清楚，明確責(zé)任。客戶前來購買支票等空白重要憑證的人員，必須是該單位的財(cái)務(wù)人員，出售支票原則上每個(gè)賬戶一次一本，如確需多本，需由會(huì)計(jì)主管審批后方可發(fā)售。發(fā)售空白重要憑證，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定核對(duì)領(lǐng)用經(jīng)辦人身份證件、記錄身份證件號(hào)碼，要求領(lǐng)用經(jīng)辦人簽收，不得由本行人員代領(lǐng)。簽發(fā)重要單證，應(yīng)交由客戶當(dāng)面簽收，不得由本行人員代領(lǐng)，對(duì)未能直接交給客戶的，應(yīng)由經(jīng)辦人員和會(huì)計(jì)主管員共同封包，作為代保管品封包入庫保管，必要時(shí)應(yīng)與客戶聯(lián)系核實(shí)做好工作記錄。對(duì)于未能交回的，應(yīng)由客戶出具書面說明憑以注銷。會(huì)計(jì)主辦每周對(duì)柜員尾箱查庫一次；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管每月至少應(yīng)全面查庫一次；上級(jí)行對(duì)下級(jí)行應(yīng)進(jìn)行不定期查庫,分行對(duì)各支行每季度進(jìn)行不少于一次的抽查，支行對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)每個(gè)月進(jìn)行不少于一次的抽查。（三）主要責(zé)任人空白憑證保管有關(guān)人員、經(jīng)辦人員、主辦人員、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（四）有關(guān)制度《興業(yè)銀行呼和浩特分行有價(jià)單證和空白賬證表簿管理辦法》。（二）控制措施按照《興業(yè)銀行呼和浩特分行會(huì)計(jì)印章管理辦法》規(guī)定的權(quán)限范圍刻制會(huì)計(jì)印章，刻制印章單位必須留有刻制印章的所有印模留檔待查。會(huì)計(jì)印章由本人使用，人離章鎖，非營(yíng)業(yè)時(shí)間統(tǒng)一入庫（或保險(xiǎn)柜）。按照當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門的要求和《興業(yè)銀行呼和浩特分行會(huì)計(jì)印章管理辦法》規(guī)定的使用范圍正確加蓋會(huì)計(jì)印章。禁止在空白憑證、單據(jù)上加蓋會(huì)計(jì)印章。銷毀會(huì)計(jì)印章應(yīng)造具清冊(cè)并留有印模。十四、會(huì)計(jì)重要物品及機(jī)具管理控制要點(diǎn)（一）控制目標(biāo)加強(qiáng)對(duì)密押器、壓數(shù)機(jī)、支付密碼器、回單箱等會(huì)計(jì)重要物品及機(jī)具的管理，保障會(huì)計(jì)重要物品及機(jī)具的安全、完整，規(guī)范其使用、保管程序。使用和保管密押的人員在堅(jiān)持定期輪崗的同時(shí)應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)穩(wěn)定，人員變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，并辦好交接和登記手續(xù)。 重要物品、機(jī)具的領(lǐng)用、上繳應(yīng)堅(jiān)持雙人辦理，備用、停用的重要物品、機(jī)具應(yīng)由雙人封包入庫保管。（三）主要責(zé)任人重要物品保管人員、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（四）有關(guān)制度《興業(yè)銀行呼和浩特分行資金匯劃清算制度》《關(guān)于加強(qiáng)中國(guó)工商銀行代理密押器管理的通知》（興銀〔2003〕313號(hào)）十五、會(huì)計(jì)檔案管理控制要點(diǎn)（一）控制目標(biāo)規(guī)范會(huì)計(jì)檔案保管、移交、調(diào)閱、銷毀程序，保證已入檔和未入檔各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、安全、有序。按規(guī)定及時(shí)向上級(jí)管轄行檔案管理部門移交已過規(guī)定保管期限的檔案。各類會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表、專夾保管聯(lián)及各類會(huì)計(jì)管理資料應(yīng)定期及時(shí)入檔，同時(shí)，每年要定期檢查核對(duì)，做到記錄與實(shí)物相符。內(nèi)部和外部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)。入檔前會(huì)計(jì)賬證表簿應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案加強(qiáng)管理，防止丟失、被抽換等情況。 十六、交接管理控制要點(diǎn)（一）控制目標(biāo)保證交接手續(xù)規(guī)范完整，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，明確工作責(zé)任。交接內(nèi)容括管理的會(huì)計(jì)資料、重要物品及未了事項(xiàng)。一般會(huì)計(jì)人員交接的監(jiān)交人為會(huì)計(jì)主管，會(huì)計(jì)主管交接的監(jiān)交人為會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人交接的監(jiān)交人為管轄機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或授權(quán)的人員。與外部人員、外部機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)工作交接，必須在本行保管的登記簿上記錄，并經(jīng)雙方簽章確認(rèn)。（三）主要責(zé)任人交接人員、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、管轄機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 十七、反洗錢控制要點(diǎn)（一）控制目標(biāo)按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，加強(qiáng)反洗錢管理，防止客戶在本行實(shí)施洗錢行為，維護(hù)本行利益。不得為客戶開立匿名賬戶或者假名賬戶，不得為身份不明確的客戶提供存款結(jié)算服務(wù)。代理他人在金融機(jī)構(gòu)開立個(gè)人存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)要求其出示被代理人和代理人身份證件，進(jìn)行核對(duì)，并登記被代理人和代理人的身份證件上的姓名和號(hào)碼。為單位客戶辦理開戶、存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定要求其提供有效證明文件和資料，進(jìn)行核對(duì)并登記。為客戶提供金融服務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)大額交易的，應(yīng)該按照《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》和《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報(bào)告管理辦法》等規(guī)定向中國(guó)人民銀行或國(guó)家外匯管理局報(bào)告。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定將大額交易和可疑交易情況，按照規(guī)定的程序報(bào)告并報(bào)告其上級(jí)單位。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定保存客戶的賬戶資料和交易紀(jì)錄。（二）控制措施編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須以真實(shí)且審核過的會(huì)計(jì)資料為依據(jù)，向不同使用者提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致，任何人不得授意或接受編制虛假、失真的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的有效期限內(nèi)完成編制和報(bào)送，單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管等有關(guān)責(zé)任人應(yīng)簽章負(fù)責(zé)。（三）主要責(zé)任人報(bào)表管理員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人十九、外匯資金清算控制要點(diǎn)（一）控制目標(biāo)：保證本行與其他行資金清算及時(shí)準(zhǔn)確，保證本行資金安全。如發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并通知相關(guān)人員采取相應(yīng)措施。資金調(diào)撥交易完成后，應(yīng)跟蹤調(diào)出行和調(diào)入行是否及時(shí)記賬。日終前，應(yīng)核查確保已完成所有資金拆借業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)確認(rèn)交易，并經(jīng)有效授權(quán)。在他行賬戶的付款預(yù)留簽章應(yīng)與空白重要憑證使用分離。發(fā)出SWIFT報(bào)文應(yīng)嚴(yán)格按照各類報(bào)文簽發(fā)的授權(quán)權(quán)限執(zhí)行。按審批條件嚴(yán)格使用各分項(xiàng)額度。根據(jù)行內(nèi)審批制度經(jīng)有權(quán)人審批同意后方能辦理業(yè)務(wù)。不得開立無真實(shí)貿(mào)易背景的進(jìn)口信用證，如融資信用證等（通過經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)走訪了解企業(yè)和審查貿(mào)易合同及單據(jù)條款來確定）。單證部門在收到信貸部門交來的業(yè)務(wù)聯(lián)系單、業(yè)務(wù)審批意見書復(fù)印件/副本、其它所需的具體材料之前，不得自行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。非全額保證金的進(jìn)口信用證應(yīng)按開證最大金額全額占用額度。單證相符情況下應(yīng)在UCP500規(guī)定的期限內(nèi)安排付款或承兌，即在收到議付單據(jù)次日起七個(gè)銀行工作日內(nèi)付款或承兌。在“保留單據(jù)、聽候處理”期間，在收到議付行進(jìn)一步指示前，不得擅自處理單據(jù)；或在信用證附加條款中加列以下內(nèi)容：“THE DOCUMENTS PRESENTED WITH DISCREPANCY（IES） WILL BE REFUSED BY US AND WILL BE HELD AT THE PRESENTING BANK’S RISKS AND DISPOSAL PENDING THEIR INSTRUCTIONS. UNLESS WE RECEIVE THE PRESENTING BANK’S PRIOR INSTRUCTIONS TO THE CONTRARY, DOCUMENTS WILL BE RELEASED WITHOUT FURTHER NOTICE WHEN THEY ARE ACCEPTED/，并保留單據(jù)，聽候處理，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)由交單行承擔(dān)?！?本行已為申請(qǐng)人辦理提貨擔(dān)保的情況下，即使單據(jù)不符也不能向交單行發(fā)出拒付通知；申請(qǐng)人已通過法律途徑取得受益人欺詐的證據(jù)且單據(jù)同時(shí)有不符點(diǎn)的情況例外。1撤銷信用證應(yīng)在收到通知行加押確認(rèn)電文后辦理退還保證金和恢復(fù)授信額度?？蛻艚粏螒?yīng)同時(shí)出具正本信用證及修改情況，應(yīng)核實(shí)信用證議付單據(jù)。存在償付行的情況下，有不符點(diǎn)的單據(jù)應(yīng)經(jīng)開證行加押電文確認(rèn)后才向償付行索償。押匯收匯必須用于歸還押匯款，不得挪作他用或重復(fù)入客戶賬。開立保函應(yīng)符合外匯管理政策。確認(rèn)已按業(yè)務(wù)審批條件落實(shí)保證金、抵押、質(zhì)押等措施后開出或修改保函。（五）進(jìn)口代收業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)外銀行托收面函的指示處理進(jìn)口代收單據(jù)。（六）出口托收業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按客戶托收申請(qǐng)書的內(nèi)容繕制托收面函。押匯收匯必須用于歸還押匯款，不得挪作他用或重復(fù)入客戶賬。根據(jù)票據(jù)的情況選擇正確的托收方式。買入票據(jù)收匯必須用于歸還買入款，不得挪作他用或重復(fù)入