【正文】 銀行日記賬（不得用鉛筆書寫），每日結(jié)出余額。，按照授權(quán)制度的規(guī)定，及時(shí)辦理采購款項(xiàng)的支付【答案】C【解析】選項(xiàng)C屬于使用部門的主要管理權(quán)限和職責(zé)。，其他任何部門和個(gè)人除財(cái)務(wù)部特殊授權(quán)以外，一律不準(zhǔn)便利貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，出納應(yīng)于第二天送存銀行【答案】C【解析】公司銷售人員原則上不得收取現(xiàn)金，特殊情況應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門事先書面授權(quán)批準(zhǔn)?！獱I銷、生產(chǎn)、采購 財(cái)務(wù)、人力資源等部門的高級管理人員進(jìn)行會談，以便對他們的職責(zé)，包括他們?nèi)绾喂芾盹L(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行核查【答案】AC【解析】選項(xiàng)BD屬于風(fēng)險(xiǎn)管理人員的職責(zé)。【答案】ABCD，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作【答案】ABD【解析】建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（）?！敬鸢浮緼BCD【解析】采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括：請購與審批；詢價(jià)與確定供應(yīng)商；采購合同的訂立與審計(jì)；采購與驗(yàn)收；采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄；付款審批與付款執(zhí)行。，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，不得進(jìn)行崗位輪換【答案】ABC【解析】單位對辦理對外投資業(yè)務(wù)的人員，可以根據(jù)具體情況定期進(jìn)行崗位輪換。，庫存現(xiàn)金不超過銀行核定限額，無白條抵庫不坐支、挪用現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)自己應(yīng)立即更改，庫存現(xiàn)金須與現(xiàn)金日記賬余額核對相符，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得對外提供任何會計(jì)信息【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B，依據(jù)審核人員簽署的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)立即通知審核人員更改，不得自行更改。（以下合稱董事會）職能的發(fā)揮【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D屬于控制活動(dòng)。（）【答案】對，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。（）【答案】錯(cuò)【解析】談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并不是五人以上。（）【答案】錯(cuò)【解析】單位應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同，簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定。（）【答案】錯(cuò)【解析】單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)。（）【答案】對，在財(cái)會部下增設(shè)審計(jì)處，專門負(fù)責(zé)對會計(jì)和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。這個(gè)內(nèi)部控制規(guī)定不存在缺陷。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)具有相對獨(dú)立性。（）【答案】對、審批后，方可交采購部門執(zhí)行。（）【答案】錯(cuò)【解析】風(fēng)險(xiǎn)管理人員的職責(zé)是指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理與其他經(jīng)營計(jì)劃和管理活動(dòng)的整合。第二條 本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有對外擔(dān)保業(yè)務(wù)的其他單位（以下統(tǒng)稱單位）。第三條 國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定。第四條 單位應(yīng)當(dāng)制定擔(dān)保政策，明確擔(dān)保的對象、范圍、條件、程序、擔(dān)保限額和禁止擔(dān)保的事項(xiàng)，定期檢查擔(dān)保政策的執(zhí)行情況及效果。第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條 單位應(yīng)當(dāng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。單位不得由同一部門或個(gè)人辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的全過程。第七條 單位應(yīng)當(dāng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。第十條 單位應(yīng)當(dāng)制定擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，明確擔(dān)保業(yè)務(wù)的評估、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。第十二條 單位提供擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門或人員對申請擔(dān)保人是否符合擔(dān)保政策進(jìn)行審查；對符合單位擔(dān)保政策的申請擔(dān)保人，單位可自行或委托中介機(jī)構(gòu)對其資產(chǎn)質(zhì)量、償債能力、財(cái)務(wù)信用及申請擔(dān)保事項(xiàng)的合法性進(jìn)行評估，形成書面評估報(bào)告；評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映評估人員的意見，并經(jīng)評估人員簽章。第十三條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估報(bào)告以及法律顧問或?qū)＜业囊庖姡瑢?dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行集體審批。單位向關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在審批環(huán)節(jié)應(yīng)予回避。第四章 擔(dān)保執(zhí)行控制第十五條 單位有關(guān)部門或人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)集體審批意見，按規(guī)定的程序訂立擔(dān)保合同。申請擔(dān)保人同時(shí)向多方申請擔(dān)保的，單位應(yīng)與其在擔(dān)保合同中明確約定本單位的擔(dān)保份額，并落實(shí)擔(dān)保責(zé)任。第十六條 單位應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行情況的監(jiān)測報(bào)告制度，加強(qiáng)對被擔(dān)保人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及擔(dān)保事項(xiàng)實(shí)施情況的監(jiān)測，定期形成書面報(bào)告，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)采取有效措施化解風(fēng)險(xiǎn)。第十八條 單位應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同到期時(shí)全面清理用于擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)、權(quán)利憑證，按照合同約定及時(shí)終止擔(dān)保關(guān)系。第五章 監(jiān)督檢查第二十條 單位應(yīng)當(dāng)建立對擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。重點(diǎn)檢查是否存在擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查擔(dān)保對象是否符合規(guī)定，擔(dān)保業(yè)務(wù)評估是否科學(xué)合理，擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在越權(quán)審批的行為。重點(diǎn)檢查擔(dān)保業(yè)務(wù)審批過程是否符合規(guī)定的程序。重點(diǎn)檢查對被擔(dān)保人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及被擔(dān)保事項(xiàng)的實(shí)施情況是否定期提交監(jiān)測報(bào)告，以及反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的安全、完整是否得到保證。第二十二條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施加以糾正和完善。第六章 附則第二十三條 本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。