【正文】 關(guān)人員責任。加強對轄屬機構(gòu)和有會計業(yè)務(wù)事項的部門的會計檢查，建立檢查監(jiān)督的記錄、報告、意見；加強對轄屬機構(gòu)日常賬務(wù)的事后監(jiān)督；各崗位會計人員按照崗位職責的要求履行對有關(guān)會計事項審查監(jiān)督的職責；所有會計人員有權(quán)力、有責任對違反法律法規(guī)和會計規(guī)章制度的行為實行舉報監(jiān)督。根據(jù)各種新情況和各項新制度、新業(yè)務(wù)的要求定期修訂、調(diào)整、下發(fā)內(nèi)部會計控制要點，便于學習掌握。（二）控制措施對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效的監(jiān)控，嚴格執(zhí)行會計核算制度和各項操作規(guī)程，明確風險防范關(guān)鍵點（5）根據(jù)實際情況逐步推行會計人員強制休假制度。（3）會計人員必須經(jīng)過培訓，并由會計管理部門考核合格后，方可上崗。人員管理的其他內(nèi)控措施（1）會計人員配備數(shù)量應按照效率和內(nèi)控相結(jié)合的原則，符合業(yè)務(wù)分離和業(yè)務(wù)量要求，保證工作質(zhì)量。應根據(jù)實際情況在本機構(gòu)不同崗位或不同機構(gòu)的相關(guān)崗位之間進行輪換。（2）各營業(yè)機構(gòu)會計負責人、會計主管在同一營業(yè)機構(gòu)同一崗位上的最長持續(xù)工作時間不得超過三年，一般應在任職兩年后至第三年內(nèi)在不同機構(gòu)間進行輪換。執(zhí)行會計人員輪換工作要求。（4）各營業(yè)機構(gòu)會計負責人、會計主管離崗（離任），由會計檢查人員進行離崗（離任）工作檢查，出具書面檢查意見，作為該員工考核或任職的重要依據(jù)。 （3）加強對各營業(yè)機構(gòu)會計負責人、會計主管任職期間的業(yè)績考核。（1）各級會計負責人或會計主管的任免、調(diào)動，應征得上級行會計管理部門同意；一般會計人員的調(diào)動，應商得本機構(gòu)會計負責人同意。（2）條件具備的分行采用會計集中管理體制,轄屬機構(gòu)會計人員歸屬分行直接管理，以建立統(tǒng)一的會計服務(wù)平臺和會計風險防范平臺。（1）采用委派制保證會計工作的相對獨立性。對會計主管負責。對會計主管負責。對事后監(jiān)督主管人員負責。會計檢查輔導員對上級會計管理部門和本單位會計負責人負責，其他會計管理人員對本單位會計負責人負責。(3)督導管理人員：指負責建立健全有關(guān)規(guī)章制度，組織業(yè)務(wù)培訓和考核，檢查監(jiān)督各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，規(guī)范、查驗各項會計業(yè)務(wù)操作的會計人員。包括分行會計管理部門內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責人，支行轄屬機構(gòu)會計負責人，支行內(nèi)部柜組主管人員。采用集中管理的，會計負責人對上級會計負責人負責。對管轄機構(gòu)和上級行會計管理部門負責。（三）主要責任人會計負責人、有關(guān)部門負責人、機構(gòu)負責人三、會計人員管理要點（一）控制目標：科學合理配備會計人員和使用會計人員，達到降低成本、提高效率、符合內(nèi)控的要求，使會計人員配備和管理能夠達到加強內(nèi)部會計控制的目的。崗位職責分離是指有關(guān)崗位經(jīng)管人員在同一時段不能同時承擔不兼容崗位的相關(guān)職責；在原經(jīng)管人員臨時離崗時，應指定代理人員，代理人員必須符合崗位職責分離要求。崗位職責由總行提供指導意見，分行會計結(jié)算部統(tǒng)一制定，下發(fā)執(zhí)行。（二）控制措施會計崗位是落實內(nèi)部會計控制的最小單位，應明確劃分崗位職責，根據(jù)崗位的需要選用合適的人才。下級機構(gòu)實施上級機構(gòu)規(guī)章制度過程中，對于其中主要內(nèi)容確需變更的，應事先把變更的內(nèi)容提出，上報上級行審批；補充完善的，報備上級機構(gòu)。規(guī)章制度應根據(jù)實際情況的變化及時修訂；制度內(nèi)容大面積更改，采用修訂的方式另行下發(fā)，內(nèi)容部分更改，可以采用通知方式。規(guī)章制度之間應相互銜接，防止沖突。（二）控制措施本行規(guī)章制度按效力從高到低，分為制度、管理辦法、實施細則、核算辦法和操作規(guī)程等四個層次。興業(yè)銀行呼和浩特分行內(nèi)部會計控制要點二00九年十二月興業(yè)銀行呼和浩特分行內(nèi)部會計控制要點（修訂版）本行內(nèi)部會計控制的總目標是：確保國家會計法律法規(guī)和本行會計規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；確保本行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施；確保本行會計風險防范的有效性；確保財務(wù)會計信息的及時、真實和完整。第一部分 內(nèi)部會計管理類控制要點一、會計規(guī)章制度建設(shè)控制要點（一）控制目標保證各級行制訂的各項會計結(jié)算規(guī)章制度符合國家法律法規(guī)和本行工作要求，保證各項規(guī)章制度的統(tǒng)一規(guī)范，保證制度出臺的程序合法性。規(guī)章制度制訂必須經(jīng)過調(diào)研、討論、成文、審核、審批等程序，確保規(guī)章制度的可行性。上級機構(gòu)的規(guī)章制度，下級機構(gòu)必須執(zhí)行；下級機構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)上級機構(gòu)的有關(guān)規(guī)章制度，應全文轉(zhuǎn)發(fā)，本機構(gòu)的有關(guān)要求在轉(zhuǎn)發(fā)文的通知內(nèi)體現(xiàn)，保證制度的完整性。新規(guī)章制度出臺，必須明確其替代的原規(guī)章制度是否廢止。（三）主要責任人經(jīng)辦人員、會計負責人、機構(gòu)負責人二、會計崗位職責控制要點（一）控制目標：會計崗位設(shè)置和崗位職責的制定，要達到相互制約的目的，以符合國家法律法規(guī)的要求，防范會計風險。會計崗位的設(shè)置根據(jù)對外營業(yè)機構(gòu)、資金清算中心、分行管理部門等實際情況，設(shè)置不同的會計崗位。貫徹崗位職責分離要求。經(jīng)管以下事項的有關(guān)人員必須嚴格分離：（１）（匯票、本票等）印、押（壓）、證三分離（以下簡稱為“印押證三分離”）；（２）密押經(jīng)辦卡與授權(quán)卡相分離；（３）記賬錄入與授權(quán)或復核相分離（包括核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、同城票據(jù)交換、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)等）；（４）會計核算與事后監(jiān)督相分離；（５）會計檔案的保管與經(jīng)費出納相分離；（６）對賬人員與記賬人員、業(yè)務(wù)拓展人員相分離；（7）系統(tǒng)開發(fā)技術(shù)人員與會計操作人員相分離；（８）大額支付密鑰(IC卡)管理員與業(yè)務(wù)操作員相分離；（9）外匯核銷專用章管理與外幣兌換水單使用相分離；（10）經(jīng)費賬戶預留簽章管理與空白重要憑證使用分離；（11）其他分離要求。（二）控制措施分清管理層次，明確責任劃分，承擔相應工作職責：（1）會計負責人:指對本機構(gòu)會計工作負有直接領(lǐng)導責任的會計管理人員，包括分行、支行會計管理部門負責人。采用委派制管理的，委派人員對派出機構(gòu)負責。(2)會計主管：指根據(jù)本機構(gòu)會計負責人要求，對本機構(gòu)會計工作的一個方面進行管理的會計人員。對會計負責人負責。包括會計檢查輔導員和其他會計管理人員。(4)事后監(jiān)督人員：指負責會計事后監(jiān)督系統(tǒng)的操作和管理，對前臺各項會計業(yè)務(wù)進行審查監(jiān)督的會計人員。(5)復核人員：指對經(jīng)辦人員所受理或辦理的會計業(yè)務(wù)進行授權(quán)或復核把關(guān)的會計人員。(6)經(jīng)辦人員：指辦理接柜、審單、記賬、收付、整點現(xiàn)金、提供柜面服務(wù)等業(yè)務(wù)的會計人員。推行委派式或集中管理，有效發(fā)揮會計監(jiān)督作用。支行及以下營業(yè)機構(gòu)會計負責人和會計主管實行委派制，委派會計負責人或會計主管由上級行人事部門、會計管理部門和所在機構(gòu)協(xié)同考核管理，其人事、工資關(guān)系由上級行直接管理，日常行政事務(wù)和黨務(wù)由所在營業(yè)機構(gòu)管理。加強會計人事管理，建立高素質(zhì)的會計隊伍。（2）選拔會計負責人、會計主管，應遵循公開、公平、公正的原則，注重管理水平、業(yè)務(wù)水平和政治素質(zhì)，逐步采取公開競聘、試用合格后再明確任用的方式，保證任用的會計負責人和會計主管能夠切實履行崗位職責。會計負責人及會計主管有下列情況之一的，按規(guī)定程序及時調(diào)整崗位并進行相關(guān)處理： 未具備會計專業(yè)知識，不符合會計任職資格要求，不能履行會計管理職責的；不能在崗在位，無法真正履行會計工作職責的；所管理機構(gòu)內(nèi)部會計控制失效，會計工作混亂的；所管理機構(gòu)會計工作情況較差，一年內(nèi)未得到明顯改進的；對出現(xiàn)重大會計結(jié)算案件或事故負有直接管理責任的；故意不按照規(guī)章制度規(guī)定執(zhí)行，或者對按照規(guī)章制度辦事的會計人員打擊報復的；出現(xiàn)違規(guī)越權(quán)行為并造成本行經(jīng)濟損失或本行信譽影響的；違法犯罪的。有條件的營業(yè)機構(gòu)，應對其他會計人員逐步推行離崗（離任）工作檢查制度。（1）各營業(yè)機構(gòu)必須建立會計人員輪換管理辦法，對會計人員實行有計劃的定期輪換。（3）其他會計人員在同一機構(gòu)同一崗位上持續(xù)工作時間最長不得超過三年。 （4）輪換必須保證內(nèi)控措施的執(zhí)行和會計工作的延續(xù)性。（2）重視培養(yǎng)會計骨干人員，建立會計骨干人員后備制度。（4）跟班培訓人員不得操作業(yè)務(wù)系統(tǒng)賬務(wù)處理，協(xié)助辦理其他業(yè)務(wù)必須有合格會計人員現(xiàn)場指導。（三）主要責任人各機構(gòu)有關(guān)部門負責人、各級機構(gòu)負責人四、會計檢查監(jiān)督和會計責任追究管理要點（一）控制目標：建立有章必循，違章必究的會計責任追究體系，確保各項規(guī)章制度能夠在各級機構(gòu)得到貫徹執(zhí)行，保證內(nèi)部會計控制機制的有效性。對賬戶管理、授權(quán)管理、柜員管理、現(xiàn)金管理、空白重要憑證及有價單證管理、會計印章管理、密押器等重要物品管理、會計檔案管理、會計監(jiān)督管理、財務(wù)核對管理及資金匯劃、支付結(jié)算等風險防范關(guān)鍵點應重點控制。發(fā)揮會計監(jiān)督職能。 建立有效的會計管理和會計業(yè)務(wù)操作考核機制，通過檢查和評比，加強對各營業(yè)機構(gòu)的會計工作全面評價考核，促進各營業(yè)機構(gòu)會計工作水平的提高。對堅持原則，按照會計法律法規(guī)和本行會計規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)的會計人員，應提供保障措施，保護其合法權(quán)益，使其免遭打擊、報復；對有效防止銀行資金重大損失的會計人員，應給予獎勵或表揚。加強非營業(yè)時間（尤其是節(jié)假日）進入營業(yè)場所的控制。加強對非營業(yè)廳人員進入營業(yè)場所的控制、審查，內(nèi)外部人員因履行檢查等職責需進入營業(yè)場所的，應出具介紹信或檢查證，經(jīng)會計負責人審批同意后方可進入，并實行登記制度。切實加強營業(yè)場所通勤門管理，嚴格遵循“回避外人、保證安全“的原則；落實通勤門鑰匙的使用管理責任，發(fā)現(xiàn)潛在隱患或風險，立即更換。（三）主要責任人會計主管、會計負責人、機構(gòu)負責人第二部分 會計業(yè)務(wù)類一、支付結(jié)算控制要點（一）控制目標依據(jù)國家法律法規(guī)，審核憑證的完整性、真實性、合法性，維護客戶資金安全，防范支付結(jié)算風險。（2）嚴格審核憑證的完整性?？蛻糍Y金劃轉(zhuǎn)必須堅持雙人核印原則，必要時應與客戶及有關(guān)人員聯(lián)系、確認。認真核對戶名與開戶行名，檢查是否屬本行受理憑證；核對賬號、戶名是否相符；大小寫金額是否一致；與預留簽章核對是否一致；票據(jù)上下聯(lián)是否相符。審核憑證與結(jié)算方式是否吻合；簽發(fā)的日期是否在規(guī)定的有效期內(nèi)；修改是否按照規(guī)定簽章；已背書的轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書是否相符、連續(xù)；是否符合《票據(jù)法》及《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)法規(guī)的規(guī)定。注意票據(jù)委托收款或進行質(zhì)押的規(guī)定。凡出現(xiàn)串戶或入錯金額的，會計主管應特別注意審核是否有其他嫌疑。（7）注意各種支付結(jié)算方式的提示付款期限和付款期限、退款的處理規(guī)定：提示付款期限付款期限退款處理銀行匯票銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。 持票人超過期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，須在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。 定日付款的匯票付款期限自出票日起計算，并在匯票上記載具體的到期日。 見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算，并在匯票上記載。銀