【正文】 是審批金額、的界定，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。 銷售退回 ? 企業(yè)應當建立銷售退回管理制度。 銷售折扣 ? 企業(yè)應當建立銷售 折扣審批 管理制度 ，明確 銷售 折扣的審批權限 。 ? 對于超過單位既定應收賬款和預付賬款政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務，單位應當進行集體決策，防止決策失誤而造成嚴重損失。 ? 企業(yè)應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。 ? 企業(yè)應當有專人保管應收票據(jù)，對于即將到期的應收票據(jù)，應及時向付款人提示付款；應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準，已貼現(xiàn)票據(jù)應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。 不相容崗位 ? 銷售人員應當避免接觸銷售現(xiàn)款。 業(yè)務經(jīng)理和財務經(jīng)理設立貨幣資金管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。如有不符，應查明原因，及時處理。 ? 對于超預算和預算外采購項目，具有請購權的部門應對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。 ? 經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理采購與付款業(yè)務。 采購 ? 根據(jù)物品或勞務等的性質(zhì)及其供應情況確定采購方式。 ? 采購合同的訂立與審計。小額零星采購也應由經(jīng)授權的部門事先對價格等有關內(nèi)容進行審查。以租賃為主的企業(yè)，必須做到合同、臺賬、租賃圖紙三項核對。 二、重要人員崗位職責 合同 管理 員 崗位 職責 作如下規(guī)定： ? 嚴格按公司的業(yè)務授權范圍和委托代理權限辦理合同事項 。 ? 經(jīng)授權 參加對合同糾紛的協(xié)商、調(diào)解、仲 裁、訴訟。 ? 簽訂重大合同前 , 合同 經(jīng)辦人 員應 按照公司相關制度的規(guī)定，以及集團公司合同審核會簽暫行規(guī)定進行審核 。 ? 合同專用章實行專人管理、用印審批制度。 第六 章 存 貨 管 理 第一 節(jié) 崗位 責任 一、領導責任 倉儲、保管部門應當建立崗位責任制及不相容崗位分離，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào)運、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責任務，并定期或不定期地進行檢查；健全存貨取得、驗收、入庫、保管、領用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)憑證、資料的保管制度；建立健全存貨清查盤點制度。存貨發(fā)生盤盈、盤虧的，應查明原因，分清責任，并及時報告有關部門， 并定期與財會部門核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨記錄，避免與本單位存貨相混淆。 盤點 ? 對特殊商品應聘請專家監(jiān)督盤點。 ? 存貨的銷售與收款。 財務經(jīng)理設立價外收入管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。 第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定 簽 訂 ? 合同中應明示返利、扣率、代辦會議費、場地費收取比例及，收取方式。 明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序， 完善不相容崗位及權限審批制度。 會計主管 審核票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和做為憑證的發(fā)票的合規(guī)性。 審核 ? 應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。 第九 章 固 定 資 產(chǎn) 管 理 第一節(jié) 崗位責任 一、 分管 領導責任 固定資產(chǎn)管理部門 領導要 建立固定資產(chǎn)業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 二、重要人員崗位職責 財務部門 會計主管 編制固定資產(chǎn)預算，登記固定資產(chǎn)卡片 應填制固定資產(chǎn)交接單，登記固定資產(chǎn)賬簿。 第二節(jié) 重要節(jié)點和 控制規(guī)定 編制固定資產(chǎn)預算 ? 應考慮固定資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預計盈利水平和風險程度等因素。嚴禁未經(jīng)授權的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。 驗收 ? 固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財會部門應當參與固定資產(chǎn)驗收工作。 ? 應當建立固定資產(chǎn)投保制度， 防范和控制固定資產(chǎn)的意外風險。 盤點 ? 應建立固定資產(chǎn)清查盤點制度，明確固定資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，定期或不定期地進行盤點。 ? 固定資產(chǎn)投 保的申請與審批。 第十章 對 外 投 資 第一節(jié) 崗位責任 一、領導責任 財務經(jīng)理結(jié)合部門或系統(tǒng)的對外投資內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的對外投資內(nèi)部控制制度和對外投資業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理對外投資業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 二、重要人員崗位職責 編制對外投資預算書，并組織相關部門或人員對投資建議項目進行分析與論證，計算投資報酬率及收回投資年限。 ? 建立對外投資的集體決策制度。 ? 風險預警制：企業(yè)應當對投 資業(yè)務加強跟蹤監(jiān)控，揭示可能存在的風險點并制定應對預案。對需辦理產(chǎn)權轉(zhuǎn)移手續(xù)的資產(chǎn)，應查驗其產(chǎn)權轉(zhuǎn)移情況。 超過十萬工程項目的審價事務所必須由集團審計中心統(tǒng)一委托。對工程項目全過程現(xiàn)場管理，對于設計變更等事項嚴格把關，做好現(xiàn)場簽證工作，審核每一筆工程付款，嚴格控制預算。 ? 經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理工程項目業(yè)務。 ? 審核： 根據(jù)法規(guī)要求，按實列支工程成本，建立工程進度價款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對價款支付的條件、方式以及會計核算程序作出明確規(guī)定，確保價款支付及時、正確。 不相容崗位 ? 項目建議、可行性研究與項目決策 ? 概預算編制與審核 ? 項目實施與價款支付 第十二 章 借 款 擔 保 業(yè) 務 第一節(jié) 崗位責任 一、 分管 領導責任 財務經(jīng)理 按照國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)有關擔保內(nèi) 部控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的擔保內(nèi)部控制制度，明確擔保評審、決策、執(zhí)行、監(jiān)督、核算等環(huán)節(jié)的具體要求。 財務經(jīng)理 授權、督促 借款擔保業(yè)務 的全過程，考核每一崗位員工的職責，制定相應的獎懲機制。 第二節(jié) 重要節(jié)點和 控制規(guī)定 申請 ? 擔保業(yè)務執(zhí)行部門負責對被擔保單位或項目進行全面調(diào)查，向本單位擔保業(yè)務主管部門提出申請，對所提供審核材料的真實性負責。 ? 對合營、合資、合作等子公司經(jīng)營性融資，一般不提供擔保，特殊情況需經(jīng)（集團）公司董事會同意。 ? 對申請擔保單位主體的資格，申請擔保項目的合法性，申請擔保單位的資產(chǎn)質(zhì)量、財務狀況、經(jīng)營情況、行業(yè)前景和信用狀況或申請擔保單位反擔保和第三方擔保的不動產(chǎn)、動產(chǎn)和權利歸屬等進行全面評估，形成評估報告。 審批 ? 應當對重要的擔保業(yè)務實 行集體決策審批，并 授權責任人 建立相應的責任制度。 執(zhí)行 ? 按規(guī)定程序訂立擔保合同及反擔保合同。對異常情況應及時要求被擔保單位采取有效措施化解風險。 第九章 薪 酬 管 理 第一節(jié) 崗位責任 一、領導責任 根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定所管轄企業(yè)全面薪酬管理制度、人工成本管理規(guī)定、高管人員薪酬激勵方案、本級員工薪酬激勵細則。 審核本級員工工資、獎金、津貼、社會統(tǒng)籌費、公積金、福利經(jīng)費、教育經(jīng)費等各項薪酬支付資金的申請。 按照本級員工薪酬激勵細則進行當年人工成本預算，建立各月發(fā)生臺賬，及時統(tǒng)計當年累計總額。 ? 審核所轄企業(yè)當年工資總額、人工成本預算。 不相容崗位 ? 支付明細清單、資金申請單的制單崗位和審核崗位 第十四章 減 值 準 備 第一節(jié) 崗位責任 一、 分管 領導責任 財務經(jīng)理 根據(jù)相關法規(guī)準則，分類別計提減值準備，詳細說明計提原因與金額形成的過程，逐筆確認損失的相關合法證據(jù)。 賬務處理 ? 財務部門根據(jù)預計資產(chǎn)減值申請及所附相關證明材料進行資產(chǎn)減值準備計提的賬務處理。 財務經(jīng)理設立貨幣信息系統(tǒng)管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。 第二節(jié) 重要節(jié)點和 控制規(guī)定 設置權限 ? 合理授權，在系統(tǒng)中按規(guī)定設置權限。 第十六章 附 則 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。 12） 薪酬管理操作流程 修改意見 申報 申報 修改意見 修改意見 同意 同意 修改意見 同意 同意 直接管轄企業(yè)總部薪酬方案、所轄企業(yè)人工成本預算 人力資源部審核并提出意見 人力資源部 本級員工各項支付明細清冊、資金申請單 分管領導審批 相關單據(jù)送財務部門；清冊裝訂、歸檔、備查 批復相關企業(yè) 總裁室審定 13） 減值準備操作流程 申請 賬務處理 上報董事會 核銷 依據(jù)相關法規(guī)準則 出具減值準備形成原因分析 重大事項上報集團備案 14） 信息系統(tǒng)管理操作流程 == == 授權 錄入 分析 調(diào)整 分析報告 專人核對 主管部門簽字 財務部門核對