【正文】 集體審議聯(lián)簽。 登記 ? 對于經營性租入、借用、代管的固定資產，單位應當設立備查登記簿進行專門登記，避免與本單位固定資產相混淆。 ? 審批人應根據固定資產業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。 審批 ? 應配備合格的人員辦理固定資產業(yè)務。對于經營性租入、借用、代管的固定資產，單位應當設立備查登記簿進行專門登記，避免與本單位固定資產相混淆。建立固定資產歸口分級管理制度，明確固定資產管理部門、使 用部門和財會部門的職責權限，確保固定資產管理權責明晰、責任到人，建立固定資產清查盤點制度，明確固定資產清查的范圍、期限和組織程序，定期或不定期地進行盤點。 ? 對作 為憑證附件的發(fā)票，應審核年月日、金額、與入賬科目是否對應。 第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定 收入與領用 ? 做好收入與領用記錄，財務部設發(fā)票管理臺帳，由領用人簽字。 財務 經理派 專人保管票據， 并制定崗位職責。 建立價外收入臺賬 ? 登記每一筆價外收入金額，支付方式，并與合同相對是否匹配。 財務經理 和有關業(yè)務經理 授權、督促價外收入管理的全過程，考核每一崗位員工的職責，制定相應的獎懲機制。 ? 存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行。 ? 對于聯(lián)銷經營方式的庫存管理： 在代銷經營方式下，商品的保管責任由門店承擔，每月必須定期對商品進行盤點； 在專柜經營方式下，商品的保管責任由供應商承擔，平時銷售采取負數庫存，月末根據負數庫存作為商品入庫依據，將庫存調整為零。 保管 ? 加強對存貨的日常管理，嚴格限制未經授權的人員接觸存貨。 第二節(jié) 重要節(jié)點和 控制規(guī)定 驗收入庫 ? 對所取得的存貨的品種、規(guī)格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，出具驗收證明 。 倉儲、保管部門 設立存貨管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。 ? 公司對外簽訂合同應由法定代表人或其委托授權的代理人進行。各部門對涉及各自業(yè)務范圍內相關合同條款的合法 性、可行性和履約能力做出明確判斷 , 各有關部門應對合同的主體、內容、形式是否合法、條款的完備性等提出書面意見并對此負責。 ? 建立合同臺賬及統(tǒng)計報表，包括：合同簽訂履行情況臺賬、合同變更解除臺賬、違約合同登記臺賬、合同履行情況進度表、合同簽訂情況進度表。 ? 嚴格依法審查合同的簽訂、變更、解除 。完善不相容崗位及權限審批制度。 審核 ? 審核付款金額及相關審批手續(xù) ? 經辦人應當在職責范圍 內，按照審批人的批準意見辦理應付賬款業(yè)務。 ? 采購與驗收。 驗收 ? 根據規(guī)定的驗收制度和經批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務等的品種、規(guī)格、數量、質量和其他相關內容 進行驗收，出具驗收證明。對于審批人超越授權范圍審批的采購與付款業(yè)務，經辦 人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。 詢價 ? 比價比質，合理控制成本。按客戶設置應付賬款臺賬，及時登 記每一客戶應付賬款余額增減變動情況，對長期往來客戶應當建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新。 業(yè)務經理和財務經理授權、督促銷售與收款的全過程，考核每一崗位 員工的職責，制定相應的獎懲機制。 ? 開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應當分離 , 編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離 . ? 應收賬款記錄與收款崗位應分離 . ? 催收貨款與結算貨款應分離 . ? 折扣和折讓給予和審批應當分離 . 第四章 采 購 與 付 款 第一節(jié) 崗位 責任 一、領導責任 業(yè)務經理建立 請購制度、詢價制度、合同管理制度、驗收制度， 按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī) 定的程序辦理采購與付款業(yè)務，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單 (或采購合同 )、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。 應制定逾期票據的沖銷管 理程序和逾期票據追蹤監(jiān)控制度。銷售部門應當負責應收賬款的催討，財會部門應當督促銷售部門加緊催收。 審核 ? 根據資信程度，審核付款金額及相關審批手續(xù) ? 經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理應收賬款和預付賬款業(yè)務。 不相容崗位 ? 接受客戶訂單 ﹑ 簽訂合同的崗位應與最后付款條件 核準崗位分離 ? 對于付款條件 (信用政策 )必須由銷售部門和信用部門 (有條件單位應專設 )同時批準 . ? 發(fā)貨憑證編制人與發(fā)運貨物 ﹑ 提取貨物 ﹑ 包裝貨物或托運貨物的人員不能是同一人 , 發(fā)運貨物人與倉庫保管員應分離 . 二、收款 審批 ? 企業(yè)應當對應收賬款業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人員對應收賬款業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，重點是審批金額的界定，規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。單位的銷售退回必須經銷售主管審批后方可執(zhí)行。 ? 審批人員應對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關。 第二節(jié) 重要節(jié)點和 控制規(guī)定 一、銷售 銷售談判 ? 專門人員就銷售價格、信 用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。 ? 注銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。 二、重要人員崗位責任 銷售主要由銷售部統(tǒng)一管理，財務結算由財務部負責，內部檢查由相關監(jiān)督部門負責。 財務經理根據應收賬款臺賬建立 “ 信用風險管理崗位和職責 ” 、 “ 信用風 險評估流程 ” ，根據客戶信用評級方法和客戶信用授信表，建立客戶信用檔案。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。不允許越級審批，各公司應加強網上銀行支付系統(tǒng)軟、硬件維護管理工作，確保支付系統(tǒng)安全正常運行。 網上銀行的管理 ? 各公司應配置專用電腦安裝網上銀行支付系統(tǒng)；同時，安裝殺毒軟件和網絡防火墻，定期升級防護軟件，確保網上銀行支付系統(tǒng)的安全。 ? 由財務部門主管和審計人員定期或不定期清查庫存現金，核對現金日記賬。審核無誤后，簽章批準方可辦理現金收付記賬憑證。 ? 企業(yè)對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。 企業(yè)應當配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務，定期進行培訓。不能 一人同時保管現金支票和印鑒。 財務總監(jiān)和財務經理設立貨幣資金管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。 網上銀行支付系統(tǒng)設一名經辦人員、復核人員和若干分級（至少一級）的授權人。 企業(yè)應建立和實行問責制度，對未正式建立或建立未嚴格執(zhí)行 內控制度 的有關 領導追究責任。 ? 對重要環(huán)節(jié)必須 按照集團 制度 建立 具體的 管理 辦法 ， 并 對內部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。 企業(yè) 應根據實際情況及時制定或修改有關內控制度，在企業(yè) 整合、改制、重組等原因使經營環(huán)境發(fā)生變化時，確保內控制度有效性。 四、一般規(guī)定 企業(yè)應 建立與健全全員的崗位責任制度， 根據授予的 任務 與職責，落實不相容崗位分離機制和關鍵環(huán)節(jié)人員的具體責任。 貫徹成本與效益、激勵與制約、監(jiān)督與效率協(xié)調一致的原則。各參股企業(yè)可比照執(zhí)行。 二、適用范圍 本規(guī)定適用于集團本部、各事業(yè)部、中心本部等分支機構，所屬各級全資、控股子公司。明確企業(yè)重要崗位人員，在有關業(yè)務流程與財務流程相交叉的重要節(jié)點上，涉及重大事項的權利和責任，并加以控制。 內部控制的基本要求、方法， 要與國家公司法規(guī)有機結合； 要與促進 完善企 業(yè)的經營管理流程有機 結合 ； 要與企業(yè)的實際情況有機結合 。 企業(yè)應 健全和提升財務管理和會計信息系統(tǒng)， 根據國家有關法律、法規(guī)和內部管理制度， 積極應用信息化手段， 加強對 經濟活動的控制，正確 及時反映企業(yè)經營成果和財務狀況，加強業(yè)務信息系統(tǒng)與財務信息系統(tǒng)的對接；積極探索信息化內控管理模式，提高內控工作效率。 六 、 企業(yè)領導 責任 和 追究 企業(yè)應 制訂內部控制制度并 實行 內部控制的監(jiān)督檢查工作，由 財務總監(jiān)或財務部門 指定專門人員具體負責內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內部控制的貫徹實施。 企業(yè)可聘請中介機構或相關專業(yè)人員對本單位內部會計控制制度的建立健全及有效實施進行評價，接受委托的中介機構或相關專業(yè)人員應當對委托單位內部會計控制中的重大缺陷提出書面報告。 第二章 貨 幣 資 金 第一節(jié) 崗位 責任 一、領導責任 財務總監(jiān)制定權限審批制，明確審批額度。 財務經理 應對貨幣資金管理建立嚴格的崗位責任制、票據及印章的管理制度及財務部門 不相容崗位相互分離制，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。不能編制收付記賬憑證，不能兼管收入、支出、費用、債權、債務賬簿的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作 。 根據收付憑證登記現金對應科目相關明細賬、總賬。 ? 審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。主要審核原始憑證反映的現金收支業(yè)務是否真實 合法，原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求 。每天清點現金，能夠防止現金丟失和收支、記賬發(fā)生差錯，保持賬單、賬實相符。如有誤差須報批準后予以調整處理。 ? 資金管理員初次復核通過后，由財務經理再次復核無誤后轉賬付款。財務專用章應由專人包管，個人名章必須由本人或其授權人員包管。建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。 業(yè)務經理和財務經理授權、督促銷售與收款的全過程，考核每一崗位員工的職責，制定相應的獎懲機制。 ? 對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。 ? 登記每一客戶應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況，并對客戶資料實行動態(tài)管理。 審批 ? 企業(yè)應當對銷售合同建立嚴格的授權批準制度，明確審批人員對銷售合同的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，重點