【正文】 財(cái)務(wù)資料a、歸檔時(shí)限：按月歸檔b、歸檔人員：出納c、歸檔要求：按月分類歸檔④會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管、銷毀清冊(cè)，永久性保管的會(huì)計(jì)檔案由檔案管理員分類單獨(dú)歸檔。成本會(huì)計(jì)工作流程一、成本日常工作流程（一）預(yù)算管控工作預(yù)算編制及上報(bào)①組織公司項(xiàng)目部、總工辦、采購部按成本核算科目編制項(xiàng)目預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算出具土地增值稅測(cè)算方案，報(bào)項(xiàng)目委員會(huì)審批。應(yīng)包括項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃，收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算及利潤預(yù)算。②項(xiàng)目委員會(huì)批復(fù)預(yù)算后，將項(xiàng)目預(yù)算在十五日內(nèi)橫向分解到各部門，縱向按單位成本及各期批可售面積分解至期批，按期批及各責(zé)任部門管控預(yù)算。項(xiàng)目分期預(yù)算單位成本原則上不能超過項(xiàng)目預(yù)算單位成本。③將分解至各期批的項(xiàng)目預(yù)算按成本核算科目及時(shí)登記到項(xiàng)目各期批合同臺(tái)賬，以便于管控。④以分?jǐn)偟娇墒勖娣e上的單位成本做為預(yù)算控制的依據(jù)。合同審批①采購部發(fā)起合同審批單，成本會(huì)計(jì)審核合同是否有預(yù)算（按單位成本控制預(yù)算），如無預(yù)算，能否進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。②預(yù)算調(diào)整包括二級(jí)科目內(nèi)明細(xì)項(xiàng)目調(diào)整、二級(jí)科目間調(diào)整和可調(diào)單位成本總額的調(diào)整。明細(xì)科目之間調(diào)整及不可預(yù)見費(fèi)調(diào)劑的權(quán)限屬于分子公司，需分子公司總經(jīng)理簽字后報(bào)財(cái)管部和項(xiàng)目委員會(huì)備案后執(zhí)行；二級(jí)科目間跨科目調(diào)整及可調(diào)單位成本總額調(diào)增需提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，報(bào)項(xiàng)目委員會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。③審核合同金額及付款方式是否合理：是否存在不合理的預(yù)付款，付款進(jìn)度是否合理，是否留有質(zhì)保金及質(zhì)保期限是否合理。④審核無誤后，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、簽字。⑤合同簽訂完畢后，審核合同內(nèi)容與付款審批單是否一致。包括：a、合作單位、合同金額、付款方式是否一致；b、合同簽字欄是否齊全；c、合同內(nèi)容是否包含廉潔約定；d、合同內(nèi)容是否包含付款時(shí)發(fā)票開具的約定及支付結(jié)算款時(shí)施工單位提供全額發(fā)票的約定。⑥如合同內(nèi)容與付款審批單一致，在公司簽章、合同金額及合同付款方式處分別加蓋合同專用章及騎縫章。成本會(huì)計(jì)在簽章人意見處簽字。⑦合同簽章齊全后，采購部在SAP中創(chuàng)建該合同采購訂單，成本會(huì)計(jì)用事物碼ME28批準(zhǔn)采購訂單，批準(zhǔn)前審核采購訂單物料組、總賬科目、成本中心或單體網(wǎng)絡(luò)是否正確。⑧按成本核算科目及時(shí)登記合同臺(tái)賬。先打開合同臺(tái)賬匯總總表，按成本核算科目建立新的合同執(zhí)行情況表，登記合同信息，包括合作單位、合同內(nèi)容、合同金額、付款條件、計(jì)入成本金額、收到發(fā)票金額、已付款金額等。在合同目錄及匯總總表中該成本核算科目下建立超鏈接。⑨留存合同一份，與合同審批單一并存檔。編制項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告①每月結(jié)賬后按項(xiàng)目編制項(xiàng)目執(zhí)行情況報(bào)告。②銷售收入部分：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算分住宅、商業(yè)、地下室填寫可售數(shù)量及預(yù)算收入總額，從本月年度經(jīng)營計(jì)劃中取數(shù)填寫截止至當(dāng)月已銷售數(shù)量及銷售收入。③成本費(fèi)用部分：根據(jù)項(xiàng)目批復(fù)的預(yù)算按預(yù)算科目填寫各科目成本預(yù)算總額及單位成本，根據(jù)合同臺(tái)賬各預(yù)算科目已簽訂合同金額及已付款金額統(tǒng)計(jì)成本費(fèi)用執(zhí)行情況部分。④從本月項(xiàng)目內(nèi)部利息報(bào)告中取數(shù)，獲取各項(xiàng)目截止至當(dāng)月內(nèi)部利息情況。⑤編寫項(xiàng)目執(zhí)行情況文字版，著重對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。⑥項(xiàng)目執(zhí)行情況報(bào)告次月7日下班前上報(bào)總公司財(cái)務(wù)管理部。（二）日常付款流程工程合同付款（1）付款審核①工程部報(bào)送合同付款審批單至財(cái)務(wù)部審核，成本會(huì)計(jì)查看合同臺(tái)賬，審核本次付款是否符合付款條件，已付款金額及本次付款金額是否正確。②采購類合同付款成本會(huì)計(jì)需進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，審核材料、設(shè)備采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性；進(jìn)度類付款需審核是否符合工程進(jìn)度；工程結(jié)算付款，需與施工單位核對(duì)已付款項(xiàng)明細(xì)。③查看本月資金計(jì)劃，審核本次付款是否符合資金委員會(huì)批復(fù)的資金計(jì)劃。④如不符合本月資金計(jì)劃，能否調(diào)劑付款：調(diào)劑比例在本月付款批準(zhǔn)額度的20%以內(nèi)的，可總經(jīng)理調(diào)劑權(quán)限列支，由工程部提交總經(jīng)理調(diào)劑審批單，財(cái)務(wù)部審核，分公司總經(jīng)理簽字同意；超過20%額度的，需報(bào)總公司資金管理委員會(huì)主任審批。⑤查看該供應(yīng)商其他應(yīng)收款科目明細(xì)是否有應(yīng)扣款項(xiàng)及水電費(fèi)。⑥審核無誤后提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、簽字。（2）賬務(wù)處理①收到領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)齊全的付款審批單后進(jìn)行掛賬賬務(wù)處理。a、工程部在SAP系統(tǒng)中完成付款確認(rèn)，即確認(rèn)工程量，會(huì)計(jì)憑證為確認(rèn)開發(fā)成本，生成會(huì)計(jì)分錄：借：開發(fā)成本，貸：GR/IR。b、成本會(huì)計(jì)用事務(wù)代碼ME2J查詢需要做發(fā)票校驗(yàn)的采購訂單，輸入項(xiàng)目號(hào)（編碼規(guī)則R0四位公司代碼三位項(xiàng)目編碼）、清單范圍（alv）、工廠（公司代碼）后，仍要開票欄下，有金額的即為需要做發(fā)票校驗(yàn)的采購訂單。c、用事務(wù)代碼MIRO完成采購訂單發(fā)票校驗(yàn)，即確認(rèn)應(yīng)付賬款，生成會(huì)計(jì)分錄：借：GR/IR，貸：應(yīng)付賬款。②收到施工單位開具的發(fā)票后辨別發(fā)票真?zhèn)?，并檢查發(fā)票金額是否正確，發(fā)票性質(zhì)與施工單位性質(zhì)及合同性質(zhì)是否相符，如果發(fā)票真實(shí)有效，可支付工程款。（支付工程結(jié)算款時(shí)，施工單位必須提供全額發(fā)票，方可支付）。③再次確認(rèn)是否有應(yīng)扣款項(xiàng)及代付的水電費(fèi)。④使用事務(wù)代碼f02根據(jù)公司會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行付款賬務(wù)處理。參照處必須輸入付款時(shí)收到的供應(yīng)商開具的發(fā)票金額，分配處輸入合同號(hào)，付款參考號(hào)輸入行項(xiàng)目號(hào)，發(fā)票參考號(hào)處輸入掛賬憑證號(hào)、年度號(hào)。生成會(huì)計(jì)分錄：借:應(yīng)付賬款，貸：銀行存款。若存在應(yīng)扣款項(xiàng)，沖減其他應(yīng)收款。⑤將付款憑證、付款審批單及發(fā)票一并交與出納開具支票（或電匯單）。⑥復(fù)核出納所開具的支票（或電匯單），重點(diǎn)檢查金額、施工單位全稱及賬戶是否正確。⑦將憑證與附件粘貼后交與出納歸檔。綜合規(guī)費(fèi)付款（1）付款審核①開發(fā)部發(fā)起規(guī)費(fèi)付款審批單，部門經(jīng)理簽字同意后提交財(cái)務(wù)部審核。②成本會(huì)計(jì)審核該規(guī)費(fèi)繳納金額是否正確。③是否符合項(xiàng)目預(yù)算（按單位成本控制預(yù)算），如果不符合預(yù)算，是否能夠進(jìn)行預(yù)算調(diào)劑。③本次繳納規(guī)費(fèi)是否符合當(dāng)月資金計(jì)劃，若不符合資金計(jì)劃，能否調(diào)劑支付。④審核無誤后，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)合、簽字。（2）賬務(wù)處理①成本會(huì)計(jì)收到簽字手續(xù)齊全的綜合規(guī)費(fèi)付款審批單后，進(jìn)行付款賬務(wù)處理。②使用事務(wù)代碼f02做賬，綜合規(guī)費(fèi)付款不需經(jīng)過應(yīng)付賬款科目過渡，借記：開發(fā)成本綜合規(guī)費(fèi)明細(xì)科目，貸記：銀行存款。成本中心輸入該綜合規(guī)費(fèi)的WBS，以進(jìn)行預(yù)算管控和成本歸集?，F(xiàn)金科目的成本中心處也需輸入該綜合規(guī)費(fèi)的WBS。③將付款憑證及綜合規(guī)費(fèi)繳納審批單一并交與出納開具支票，并審核出納開具支票的正確性。合同臺(tái)賬登記①在合同臺(tái)賬上打開本次付款的合同執(zhí)行情況表。②登錄本次付款日期、憑證號(hào)，更新計(jì)入成本金額、收到發(fā)票金額和本次付款金額。合同管理月報(bào)編制①每月26日編制合同管理月報(bào)。②根據(jù)供應(yīng)商余額表查看當(dāng)月付款明細(xì)（應(yīng)付賬款借方發(fā)生額）。③參照合同臺(tái)賬逐筆登記本月合同執(zhí)行情況月報(bào)，包括月初已付款及取得發(fā)票金額，本月付款及取得發(fā)票金額，月末累計(jì)付款及取得發(fā)票金額。并如實(shí)填寫合同執(zhí)行情況。④根據(jù)合同臺(tái)賬登記本月新簽合同情況月報(bào)，包括當(dāng)月新簽合同名稱、施工單位及合同金額。并如實(shí)填寫合同評(píng)審及合同簽章情況，包括合同簽章是否齊全，是否指定開戶銀行及賬號(hào)，是否有廉潔約定，是否有發(fā)票約定，合作單位是否有法人資格等。⑤根據(jù)本月合同結(jié)算情況填寫合同結(jié)算情況月報(bào)，包括合同金額、結(jié)算金額、已入成本金額、已付款金額等。⑥合同管理月報(bào)每月30日下班前上報(bào)總公司財(cái)務(wù)管理部。（三）項(xiàng)目結(jié)算房地產(chǎn)行業(yè)成本會(huì)計(jì)工作的核心是對(duì)成本的歸集與分配，具體到會(huì)計(jì)核算上就是由開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本的過程。項(xiàng)目結(jié)算很好的體現(xiàn)了這一歸集與分配的過程。項(xiàng)目結(jié)算報(bào)告①核對(duì)合同付款臺(tái)帳，檢查合同金額、結(jié)算金額、已入成本金額、已付款額，保證賬賬相符。②按合同歸集項(xiàng)目樓體直接成本（包括樁基、主體施工、采暖工程、電氣工程、門窗安裝、電梯、外墻、裝飾裝修、消防報(bào)警等）、項(xiàng)目分?jǐn)偝杀荆òㄍ恋爻杀?、前期費(fèi)用、綜合規(guī)費(fèi)、環(huán)境外線、借款利息、項(xiàng)目直接費(fèi)用、項(xiàng)目共攤成本等）已發(fā)生成本明細(xì)，合同完成結(jié)算的，根據(jù)結(jié)算金額，合同尚未結(jié)算的，根據(jù)合同金額，并統(tǒng)計(jì)各合同已計(jì)入成本金額、已付款金額。如果項(xiàng)目分?jǐn)偝杀局写嬖趹?yīng)由幾期工程共同分?jǐn)偟某杀?，按受益單位分?jǐn)傆?jì)算本次結(jié)算項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偟某杀窘痤~。③根據(jù)預(yù)結(jié)算部提供的項(xiàng)目結(jié)算匯總表及項(xiàng)目預(yù)算對(duì)尚未發(fā)生成本進(jìn)行合理預(yù)提。a、主體成本按照預(yù)結(jié)算部提供的預(yù)測(cè)變更值進(jìn)行預(yù)提。b、尚未繳納的綜合規(guī)費(fèi)，且沒有能夠確實(shí)證明該項(xiàng)費(fèi)用政府免收的，按照政府規(guī)定繳納標(biāo)準(zhǔn)預(yù)提。c、結(jié)算時(shí)，若環(huán)境綠化尚未完工，按照預(yù)算金額的105%預(yù)提，即，應(yīng)預(yù)提成本金額=預(yù)算金額*105%實(shí)際已發(fā)生成本。d、外線成本按照預(yù)算金額的105%合理預(yù)提。e、結(jié)算時(shí)，公共配套設(shè)施尚未開工的，按照當(dāng)期占整個(gè)項(xiàng)目的比重預(yù)提。④計(jì)算出結(jié)算項(xiàng)目每棟樓的單體總成本和單位成本。樓體直接成本按樓號(hào)直接分配，項(xiàng)目分?jǐn)偝杀景疵織潣堑匿N售面積占該項(xiàng)目總銷售面積的比例分?jǐn)偟綐?。每棟樓的樓梯直接成本和所分?jǐn)偟捻?xiàng)目分?jǐn)偝杀局蜑樵摋潣堑膶?shí)際總成本。若存在剩余成本（會(huì)計(jì)科目為項(xiàng)目共攤成本），按每棟樓的銷售面積占該項(xiàng)目總銷售面積的比例分?jǐn)偟矫織潣?。⑤產(chǎn)品形態(tài)分為住宅、底商、地下室（有產(chǎn)權(quán)），每棟樓的單體成本應(yīng)按各產(chǎn)品形態(tài)的銷售面積占該棟樓總銷售面積的比例分?jǐn)傊粮鳟a(chǎn)品形態(tài)。注意：無產(chǎn)權(quán)的地下室不分?jǐn)偝杀尽＂迯匿N售會(huì)計(jì)處統(tǒng)計(jì)每棟樓各產(chǎn)品形態(tài)的銷售面積和銷售收入，按銷售面積占該產(chǎn)品形態(tài)總面積的比例計(jì)算出銷售成本，銷售收入與銷售成本配比后，減去銷售稅金（銷售收入乘以稅率），計(jì)算出項(xiàng)目利潤。⑦每棟樓各產(chǎn)品形態(tài)的單體總成本減去銷售成本為本次結(jié)算保留成本，按該棟樓尚未銷售的各戶面積占該棟樓尚未銷售總面積的比例分?jǐn)傊辽形翠N售的各房號(hào)。⑧完成項(xiàng)目結(jié)算報(bào)告文字版，對(duì)成本歸集與分配的過程進(jìn)行描述，著重對(duì)預(yù)算對(duì)比進(jìn)行分析以及對(duì)土地增值稅進(jìn)行測(cè)算。項(xiàng)目結(jié)算賬務(wù)處理①項(xiàng)目結(jié)算報(bào)告上報(bào)總公司，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。②將已發(fā)生成本尚未全額計(jì)提的，進(jìn)行補(bǔ)提，借記開發(fā)成本，貸記應(yīng)付賬款。③將合理預(yù)提的成本按核算科目進(jìn)行預(yù)提，借記開發(fā)成本，貸記預(yù)提費(fèi)用。后期該項(xiàng)成本發(fā)生時(shí)，沖減預(yù)提費(fèi)用，即，