【正文】 項(xiàng)目結(jié)算賬務(wù)處理①項(xiàng)目結(jié)算報(bào)告上報(bào)總公司，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。樓體直接成本按樓號(hào)直接分配，項(xiàng)目分?jǐn)偝杀景疵織潣堑匿N售面積占該項(xiàng)目總銷售面積的比例分?jǐn)偟綐恰Ｈ绻?xiàng)目分?jǐn)偝杀局写嬖趹?yīng)由幾期工程共同分?jǐn)偟某杀?，按受益單位分?jǐn)傆?jì)算本次結(jié)算項(xiàng)目應(yīng)分?jǐn)偟某杀窘痤~。④根據(jù)合同臺(tái)賬登記本月新簽合同情況月報(bào)，包括當(dāng)月新簽合同名稱、施工單位及合同金額?，F(xiàn)金科目的成本中心處也需輸入該綜合規(guī)費(fèi)的WBS。綜合規(guī)費(fèi)付款（1）付款審核①開發(fā)部發(fā)起規(guī)費(fèi)付款審批單，部門經(jīng)理簽字同意后提交財(cái)務(wù)部審核。③再次確認(rèn)是否有應(yīng)扣款項(xiàng)及代付的水電費(fèi)。⑤查看該供應(yīng)商其他應(yīng)收款科目明細(xì)是否有應(yīng)扣款項(xiàng)及水電費(fèi)。③成本費(fèi)用部分：根據(jù)項(xiàng)目批復(fù)的預(yù)算按預(yù)算科目填寫各科目成本預(yù)算總額及單位成本，根據(jù)合同臺(tái)賬各預(yù)算科目已簽訂合同金額及已付款金額統(tǒng)計(jì)成本費(fèi)用執(zhí)行情況部分。成本會(huì)計(jì)在簽章人意見處簽字。合同審批①采購部發(fā)起合同審批單，成本會(huì)計(jì)審核合同是否有預(yù)算（按單位成本控制預(yù)算），如無預(yù)算，能否進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。財(cái)務(wù)軟件中的記賬憑證、日記賬、總分類賬、明細(xì)及輔助分類賬、報(bào)表，應(yīng)視同會(huì)計(jì)資料，成本會(huì)計(jì)按月以磁盤的形式做兩套備份，按年以光盤的形式做兩套備份，妥善保管。③歸檔時(shí)限：每月十五日歸檔，臨時(shí)事項(xiàng)次日及時(shí)歸檔經(jīng)濟(jì)合同①工程類經(jīng)濟(jì)合同：a、主要包括工程承包合同、材料采購合同及設(shè)計(jì)合同等，各單位與承包商、供應(yīng)商簽訂生效的合同；b、留存原件；c、每一份合同須附合同審批表、合同付款記錄表；結(jié)算完畢后需附結(jié)算單；d、按項(xiàng)目分期、合同編號(hào)分類歸檔管理。八、會(huì)計(jì)資料檔案整理會(huì)計(jì)憑證歸檔管理①裝訂前整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，并檢查附件是否齊全；②裝訂時(shí)要按照憑證號(hào)順序整理，不得缺號(hào)，裝訂要求整齊，棱角分明；③裝訂成冊的憑證封面要加蓋財(cái)務(wù)專用章、注明憑證日期、冊數(shù)（本月共幾冊、本冊是第幾冊）、本冊憑證起止號(hào)碼，同時(shí)要求會(huì)計(jì)主管和裝訂人簽名；④年度會(huì)計(jì)憑證需按月建立會(huì)計(jì)憑證清冊，寫明日期、每月冊數(shù)、憑證起止號(hào)、立卷人等項(xiàng)目。資產(chǎn)盤點(diǎn)各公司的資產(chǎn)每年5月和12月至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與會(huì)計(jì)帳上記錄核對(duì)，確保帳實(shí)相符，不相符的應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任。詢價(jià)事宜完成后申請(qǐng)人填寫資產(chǎn)購置審批單，部門經(jīng)理簽字后交由辦公室審核采購的必要性，財(cái)務(wù)部審核是否符合預(yù)算，總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可辦理采購事宜，手續(xù)不全者不得購置。SAP賬務(wù)處理時(shí)候一定注意成本中心的選擇，發(fā)放工資時(shí)，離職員工工資計(jì)入其他應(yīng)付款，待離職期滿一個(gè)月后支付。銀行票據(jù)處理每天根據(jù)出納交送的銀行單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)費(fèi)用類和貸款利息類必須有財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可入賬，賬務(wù)處理時(shí)必須注意票據(jù)性質(zhì)，比如轉(zhuǎn)賬，還貸，支付利息，支付手續(xù)費(fèi)，由于公司賬戶較多，賬務(wù)處理時(shí)一定要仔細(xì)看清票據(jù)，防止入錯(cuò)銀行。③財(cái)務(wù)部于每月月度終了向各部門反饋當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的費(fèi)用項(xiàng)目, 有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)部查找原因, 提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議，確保公司各部門在費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行范圍內(nèi)，完成年度經(jīng)營目標(biāo)。⑥招待費(fèi)單次金額在10000元以上，需經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。④招待費(fèi)報(bào)銷需填寫招待費(fèi)申請(qǐng)單，申請(qǐng)人明確填寫招待對(duì)象，招待地點(diǎn)，招待內(nèi)容，以及預(yù)計(jì)發(fā)生費(fèi)用，報(bào)總經(jīng)理審批后方可發(fā)生，報(bào)銷時(shí)憑報(bào)銷單和招待費(fèi)申請(qǐng)單一并送交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷事宜，手續(xù)不全者不予辦理。超過5萬元的借款需提出書面申請(qǐng)并逐級(jí)審批，最終由董事長審批。財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核借款人的借款是否符合公司制度以及是否在預(yù)算范圍內(nèi)。③備注：內(nèi)審成本確認(rèn)口徑：經(jīng)營計(jì)劃有規(guī)定的，按經(jīng)營計(jì)劃成本確認(rèn)；經(jīng)營計(jì)劃沒有規(guī)定的，按批復(fù)的分期預(yù)算成本確認(rèn)；分期預(yù)算未批復(fù)的，按批復(fù)的總體預(yù)算成本確認(rèn)；預(yù)算未批復(fù)的，按項(xiàng)項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)的項(xiàng)目評(píng)審材料中的成本確認(rèn)。分公司進(jìn)行，按照SAP現(xiàn)金明細(xì)帳進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)。 登記收入結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表，保證與主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生額一致。 顯示發(fā)票：用事物代碼VF03進(jìn)入，在憑證處輸入需查詢的發(fā)票號(hào)。 若客戶申請(qǐng)由房號(hào)A更換為同一樓號(hào)的房號(hào)B，銷售會(huì)計(jì)首先使用換名的收款方式，已收款金額輸入（負(fù)數(shù)），科目為客戶編碼；客戶退單，創(chuàng)建B的銷售訂單后，銷售會(huì)計(jì)使用換名的收款方式，將房號(hào)B的已收款金額錄入（正數(shù)），科目為客戶編碼；216。 最后根據(jù)資金性質(zhì)，使用事務(wù)碼中A（現(xiàn)金）或B（銀行轉(zhuǎn)賬）或者公積金貸款或者其他收款方式錄入收款額；備注：收款日期為賬務(wù)處理日期，即憑證過賬日期，以銀行回單、POS單作為收款處理的原始單據(jù)；216。日常購房業(yè)務(wù)流程①按照公司的編碼要求，制定產(chǎn)品建筑物表格（或者由銷售部編制，財(cái)務(wù)審核，雙方確認(rèn)確定的產(chǎn)品組），導(dǎo)入產(chǎn)品建筑物（按照模板發(fā)送至總部IT部王月處）。辦理銀行電匯業(yè)務(wù)①填寫出票日期，匯款方式選擇：普通或加急；②填寫匯款人全稱、賬號(hào)、匯出行名稱；③填寫收款人全稱、賬號(hào)、匯入行名稱；④金額要大小寫一致，小寫金額前要加人民幣符號(hào)￥；⑤填寫用途。⑦如賬簿登記金額或憑證號(hào)或摘要錯(cuò)誤，需用劃線更正法，并在更正處加蓋個(gè)人名章。支付員工工資①審核簽字完畢的工資表與人力資源部提供的工資表電子版金額是否一致；②保證二者一致后，建立EXCEL表，表內(nèi)容為三列：姓名、卡號(hào)、工資金額（實(shí)發(fā)金額應(yīng)該去除員工借款），打開程序中國建設(shè)銀行代收代付客戶端建設(shè)銀行代收代付客戶端，輸入登陸名、密碼、導(dǎo)入建立的EXCEL表，生成發(fā)放工資文件；③開具支票，收款單位為本單位，用途為工資，將支票和電子表格拿至銀行發(fā)放工資。②支付土地出讓金a、填寫土地付款審批單，內(nèi)容包括地塊名稱、地塊編號(hào)、地塊面積以及土地總價(jià)款、已經(jīng)支付金額、本次申請(qǐng)支付金額等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令；b、出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電匯；c、督促開發(fā)部及時(shí)拿到專用收據(jù)。c、開具收據(jù)或發(fā)票，收據(jù)在收款人處簽字，并將收據(jù)或發(fā)票和《簽約審核單》交銷售會(huì)計(jì)復(fù)核。2一、日常工作 2（一）日常收款業(yè)務(wù) 2收取房款 2收取工程保證金、押金、員工還款等 3（二）日常付款業(yè)務(wù) 4支付土地款 4支付規(guī)費(fèi) 6支付工程款 6償還項(xiàng)目貸款 6支付員工借款 7支付費(fèi)用報(bào)銷款 7支付客戶退房款 7支付員工工資 8退還投標(biāo)保證金 8退面積差價(jià) 81支付財(cái)務(wù)費(fèi)用 9（三）登記手工現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 9（四）盤點(diǎn)現(xiàn)金 9（五）開具銷售不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票 10二、報(bào)告類資料編制 10（一）資金日?qǐng)?bào) 10（二）現(xiàn)金流快報(bào) 10（三）內(nèi)部利息報(bào)告 11年度內(nèi)部利息 11項(xiàng)目總體內(nèi)部利息 11三、銀行業(yè)務(wù) 12購買支票 12開具支票（包括開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票） 12辦理銀行電匯業(yè)務(wù) 12賬戶開戶、銷戶辦理 13 貸款卡年檢 13四、 稅務(wù)申報(bào)及辦理 14網(wǎng)上辦稅三方協(xié)議的簽訂 14地稅申報(bào) 14國稅申報(bào) 15銷售會(huì)計(jì)工作流程 16一、銷售會(huì)計(jì)日常工作流程 16日常購房業(yè)務(wù)流程 16銷售類臺(tái)帳編制使用與查詢核對(duì) 19二、各類報(bào)告資料編制 20資金會(huì)議資料編制 20經(jīng)營計(jì)劃月度執(zhí)行情況編制 21會(huì)計(jì)報(bào)表附注收入成本匯總表編制 21土地儲(chǔ)備表編制 21收入、利潤預(yù)測報(bào)表編制 22費(fèi)用會(huì)計(jì)工作流程 23一、日常借款審批流程 23二、費(fèi)用報(bào)銷流程 24費(fèi)用報(bào)銷單的填制 24費(fèi)用報(bào)銷單的審核與審批 24費(fèi)用報(bào)銷單的賬務(wù)處理與管理 25三、項(xiàng)目貸款管理 26貸款資料管理 26貸款利息管理 26還貸流程管理 26四、日常銀行單據(jù)處理 26支票審核 26銀行票據(jù)處理 27銀行對(duì)賬單處理 27五、工資管理 27工資審核 27工資發(fā)放 28賬務(wù)處理 28離職人員工資處理 28六、資產(chǎn)管理 28資產(chǎn)采購申請(qǐng) 28資產(chǎn)購置 29資產(chǎn)管理 29資產(chǎn)調(diào)撥 30資產(chǎn)報(bào)廢 30資產(chǎn)盤點(diǎn) 30七、其他應(yīng)付款和合同管理 31合同簽訂 31合同管理 31其他應(yīng)付款管理 31八、會(huì)計(jì)資料檔案整理 32會(huì)計(jì)憑證歸檔管理 32會(huì)計(jì)賬薄 32財(cái)務(wù)類報(bào)告 33涉稅報(bào)表整理 33經(jīng)濟(jì)合同 33票據(jù)類資料 34其他會(huì)計(jì)資料 34成本會(huì)計(jì)工作流程 36一、成本日常工作流程 36（一）預(yù)算管控工作 36預(yù)算編制及上報(bào) 36合同審批 36編制項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告 38（二）日常付款流程 38工程合同付款 38綜合規(guī)費(fèi)付款 40合同臺(tái)賬登記 41合同管理月報(bào)編制 41（三）項(xiàng)目結(jié)算 42項(xiàng)目結(jié)算報(bào)告 42項(xiàng)目結(jié)算賬務(wù)處理 44二、稅務(wù)日常工作流程 44每月結(jié)賬日計(jì)提稅金 44編制當(dāng)月稅務(wù)報(bào)告 46編制納稅審批表 46三、財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程 47報(bào)表報(bào)送時(shí)間 47結(jié)轉(zhuǎn)前賬務(wù)處理 47報(bào)表編制流程 48各報(bào)表勾稽關(guān)系復(fù)核 5051 / 53出納工作流程出納所屬部門財(cái)務(wù)部，直接上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)經(jīng)理。③收取合同尾款a、根據(jù)銷售合同及銷售臺(tái)賬，查詢客戶欠款金額；b、收取現(xiàn)金或POS機(jī)刷卡，認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)補(bǔ)差額金額一致；c、開具收據(jù)或發(fā)票，收據(jù)在收款人處簽字，并將收據(jù)或發(fā)票和銷售合同一并交銷售會(huì)計(jì)復(fù)核。③支付土地契稅a、填寫土地付款審批單，內(nèi)容包括地塊名稱、地塊編號(hào)、地塊面積以及土地總價(jià)款、已經(jīng)支付金額、本次申請(qǐng)支付金額等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令；b、出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電匯