【導(dǎo)讀】科科達(dá)達(dá)地地產(chǎn)產(chǎn)開開發(fā)發(fā)公公司司財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)制制度度匯匯編編

　　

【正文】 汽車、大中小巴 其它員工 硬席臥 四等艙 總經(jīng)理批 準(zhǔn) 同 上 注：高級管理人員含董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。中級管理人員含各中心總監(jiān)、付總監(jiān)。高級員工指受聘高級職稱以上員工。 因 特殊情況需要提高乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。 除乘坐飛機(jī)外，一般應(yīng)選擇其他交通工具中乘坐時間較短的交通工具。 第四條 出差交通費(fèi)管理辦法 長途交通費(fèi)實(shí)行憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷的原則，具體規(guī)定如下： 一、員工乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜 4 個小時以上的，或連續(xù)乘坐火 車超過 12 個小時的，必須購買臥鋪車票。 二、出差路程超過 200 公里以上的，可乘高速公路豪華客車。 三、雙人（同性）出差住宿費(fèi)按 1 個人的標(biāo)準(zhǔn)限額加上雙人交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼計(jì)算的包干費(fèi)用，按差旅費(fèi)用報(bào)銷原則憑票報(bào)銷。 四、兩人以上同行出差時，低級別員工可隨其中享受高標(biāo)準(zhǔn)的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必須同?。Ｒ蝗藛为?dú)出差攜帶重要資料的，經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)可按本人報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的 倍報(bào)銷住宿費(fèi)用。副總以上領(lǐng)導(dǎo)可以住單間。 五、夜間乘坐輪船超過 4 小時的，須坐二等以上艙位。 第五條 住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助及市內(nèi)交通 費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 員工長途出差，其住勤補(bǔ)貼實(shí)行包干，標(biāo)準(zhǔn)如下： 項(xiàng) 目 副總及以上（元 /天） 中心總監(jiān)正（付）職、和高級員工（元 /天） 部門經(jīng)理（正付職）（元 /天） 一般職員（元 /天） 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交合 計(jì) 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交合計(jì) 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交合計(jì) 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 市內(nèi)交合計(jì) 第六條 差旅費(fèi)報(bào)銷注意事項(xiàng) 一、員工趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后就近回家探親辦事，其繞道車、船票，扣除出差直線單程車、船費(fèi)，多開支的部分由個人自理。扣除標(biāo)準(zhǔn)：火車按快車（包括特快）票價計(jì)算，符 合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計(jì)算。輪船按三等艙位票價計(jì)算。符合乘坐二等艙位的，按二等艙位票價計(jì)算。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時，應(yīng)憑車、船票按實(shí)報(bào)銷，不發(fā)給繞道和在家期間的出差伙食費(fèi)、住宿費(fèi)，并不予報(bào)銷繞道期間的市內(nèi)交通費(fèi)。 二、出差員工經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)，其乘坐往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用，可在包干費(fèi)用之外憑據(jù)報(bào)銷（可以報(bào)機(jī)場至市內(nèi)的出租車費(fèi)用一次）。 三、出差員工自帶交通工具，不報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)。 四、伙食補(bǔ)助不分途中與住宿，統(tǒng)一按抵達(dá)地計(jì)算。 五、員工參加在外地召開的各類會議，由主辦單位統(tǒng)一安 排食宿的，憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷，不再計(jì)發(fā)食宿補(bǔ)貼，交通費(fèi)憑票在限額內(nèi)報(bào)銷。凡會議主辦單位出具食宿費(fèi)自理證明的，回各單位按按差旅費(fèi)用報(bào)銷原則憑票報(bào)銷。集團(tuán)公司內(nèi)部會議按會議統(tǒng)一安排，據(jù)實(shí)報(bào)銷。 六、員工出差進(jìn)行特別商務(wù)活動，住宿費(fèi)需超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以及需異地租車的，須向總經(jīng)理請示和財(cái)務(wù)管理中心備案才可開支，由總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)報(bào)銷，不計(jì)入包干費(fèi)用，但租車后扣除租車當(dāng)日的市內(nèi)交通補(bǔ)貼。 七、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部單位出差，如由內(nèi)部單位免費(fèi)安排食宿的，不再享受出差食宿補(bǔ)貼、通費(fèi) 通費(fèi) 通費(fèi) 通費(fèi) 縣、縣級市級以下 200 30 20 250 175 30 20 225 160 25 15 200 地級市 250 50 30 330 220 35 25 280 210 30 20 260 省會城市 四星級 400 60 40 500 300 45 35 370 230 40 30 300 直轄市及沿海城市 四星級 500 60 50 610 350 55 45 450 260 50 40 350 說明：副總以上級別實(shí)報(bào)實(shí)銷，不再享受補(bǔ)貼。 但享受市內(nèi)交通補(bǔ)貼。 八、因工作原因需在出差地請客的或隨請 的，請客一次當(dāng)天伙食補(bǔ)貼按 50%計(jì)發(fā)，請客兩次當(dāng)天不發(fā)給伙食補(bǔ)貼。 九、因工作需要派駐外地的常駐人員，另行規(guī)定。 十、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部所屬單位出差，其住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、汽車費(fèi)等費(fèi)用在離開時應(yīng)全部結(jié)清，不允許簽單，財(cái)務(wù)管理中心亦不能代為結(jié)賬。 十一、公司司機(jī)出市外長途車，以實(shí)際天數(shù)按一般員工長途出差的住宿、伙食標(biāo)準(zhǔn)包干執(zhí)行，非特殊情況不享受市內(nèi)交通補(bǔ)貼。 十二、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有相關(guān)證明人或擔(dān)供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理中心審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷。 十 三、公司員工隨同高級別人員一同出差，其出差標(biāo)準(zhǔn)可按高級別人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。公司員工隨同副總以上級別人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。 十四、各中心總監(jiān)對差旅費(fèi)借支應(yīng)根據(jù)出差地點(diǎn)、時間、本人差費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素控制借支額度，出差員工必須在返回公司后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)管理中心報(bào)賬并退回余款，無故拖延不報(bào)的，財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)從本人當(dāng)月工資中扣回借款，在尚未扣清之前不得重復(fù)借款。 第五章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理 第一條 報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時所附發(fā)票必須是開有日期的正式發(fā)票，當(dāng)月報(bào)銷的發(fā)票不能為已過開票日期一個月以上的票據(jù) ，并且原則上實(shí)行誰開支誰報(bào)銷的原則。 第二條 原則上杜絕無票費(fèi)用開支。如工作業(yè)務(wù)需要開支無票費(fèi)用（如娛樂費(fèi)、洗理費(fèi)等）， 1000元以上需事前先請示總經(jīng)理或董事長同意后再執(zhí)行。對此類無票費(fèi)用，需提供相關(guān)聯(lián)的有效證明，才可報(bào)銷。每月開支的無票費(fèi)用，需以文字報(bào)告的形式報(bào)總經(jīng)理或董事長審批后，方可進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。 第三條 交際應(yīng)酬客人發(fā)生的禮品費(fèi)報(bào)銷， 500 元以上必須出具購貨單位（商場、酒店等）的電腦打印明細(xì)清單，否則財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。 第四條 對外付款原則上采取轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算，招待費(fèi)不得現(xiàn)金支出， 報(bào)銷時必須提供銀聯(lián)刷卡記錄單，特殊情況需總經(jīng)理同意。 第五條 所有招待費(fèi)用開支原則上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超過三個，相互監(jiān)督，并由最高職務(wù)者接待和報(bào)賬，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細(xì)，否則不予報(bào)銷。如發(fā)現(xiàn)亂報(bào)、虛報(bào)、多報(bào)等違紀(jì)現(xiàn)象，經(jīng)證實(shí)后不論金額大小予以開除。 第六條 除公司業(yè)務(wù)送煙，其他中心及員工原則上不予配煙，否則不予報(bào)銷。 第七條 專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）批準(zhǔn)，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或董事長）批準(zhǔn)的定 額內(nèi)掌握使用。 第八條 總監(jiān)以下員工不經(jīng)批準(zhǔn)不能進(jìn)行應(yīng)酬、接待活動，接待 對象、地點(diǎn)及規(guī)格需事先征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意（一般員工 500 元 /次、經(jīng)理 1000 元 /次）并有一個隨同人員，先斬后奏一律不予報(bào)銷?？偙O(jiān)應(yīng)酬 1500 元 /次。 第九條 公司內(nèi)部因加班而開支誤餐費(fèi)，經(jīng)副總以上人員同意，由中心總監(jiān)（副總監(jiān)）主請加班員工用餐的，每人每餐不得超過 30 元且有所有人員簽字方可入賬，各中心每月不得超過三次，副總不得超過五次，總經(jīng)理不得超過八次。公司多部門同時加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時指定副總）安排。 第十條 集團(tuán)內(nèi)部單位檢查或匯報(bào)，除陪客外，嚴(yán)禁相互宴請，嚴(yán)禁住高檔賓館，伙食按工作餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行， 且不予享受公司差旅費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)。 第十一條 報(bào)銷時應(yīng)填列費(fèi)用說明清單（見附表）。 第六章 其他費(fèi)用 第一條 市內(nèi)交通費(fèi)用嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷。報(bào)銷票據(jù)須為當(dāng)月票據(jù)，必須有票號，不得用連號或隔號連號票，更不得用互相交換連號票、過期票據(jù)及市外客車票據(jù)報(bào)銷，違者取消當(dāng)月交通費(fèi)的報(bào)銷。 第二條 享受汽車補(bǔ)貼的，由本人提供有關(guān)汽車費(fèi)用的有效發(fā)票在財(cái)務(wù)管理中心按批準(zhǔn)金額報(bào)賬，不得直接領(lǐng)取現(xiàn)金。 第三條 享受通訊費(fèi)用報(bào)銷的人員，每月按總經(jīng)理批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷一次，通訊費(fèi)的報(bào)銷只能是本人使用的當(dāng)月一臺 手機(jī)費(fèi)用，不得用第二臺手機(jī)或家用電話費(fèi)報(bào)賬。 第四條 汽車費(fèi)用的報(bào)銷，車管員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定審核各項(xiàng)費(fèi)用（包括維修費(fèi)、汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)等），如未遵守公司的汽車費(fèi)用管理規(guī)定進(jìn)行審核，一律按照違紀(jì)行為給予處罰。 第五條 廣告宣傳費(fèi)費(fèi)用發(fā)生時，由營銷管理中心提出計(jì)劃并申報(bào)，財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行相應(yīng)審核，如果屬于月度計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理中心審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。如果屬于計(jì)劃外項(xiàng)目，根據(jù)營銷戰(zhàn)略應(yīng)該開支的，報(bào)董事長批準(zhǔn)并完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。 第六條 裝修費(fèi)費(fèi) 用發(fā)生時，由工程管理中心（或營銷管理中心）提出計(jì)劃并申報(bào)，財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行相應(yīng)審核，如果屬于計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理中心審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。如果屬于計(jì)劃外項(xiàng)目，報(bào)董事長批準(zhǔn)并完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。 第七章 費(fèi)用控制 第一條 公司各責(zé)任中心均要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺賬，并由中心總監(jiān)審批時登計(jì)，財(cái)務(wù)管理中心提供電子臺賬，并每半月主動與財(cái)務(wù)對賬。 第二條 財(cái)務(wù)管理中心建立電子版統(tǒng)計(jì)臺賬，逐筆登記，并將及時使用情況反饋給各單位總監(jiān)。其流程： 報(bào)銷人按規(guī)定填列費(fèi)用報(bào)銷單（按要求附費(fèi)用說明清單） → 中 心審核 → 財(cái)務(wù)管理中心審核 → 預(yù)算責(zé)任人（副總、總經(jīng)理、董事長）。 財(cái)務(wù)管理中心在對費(fèi)用進(jìn)行審核時，在填列費(fèi)用時應(yīng)說明清單上預(yù)算使用情況欄目，在票據(jù)傳遞過程中，預(yù)算責(zé)任人就能清楚地了解每次費(fèi)用發(fā)生時當(dāng)月費(fèi)用使用情況及尚可使用余額，以利預(yù)算雙向控制。 第三條 預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。 第四條 不同性質(zhì)的費(fèi)用類別間不能調(diào)劑使用，同類費(fèi)用間經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）同意可調(diào)劑使用，但工資項(xiàng)目等公司（集團(tuán)）有明確規(guī)定的除外。 第五條 公司預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心應(yīng)隨時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成 分析報(bào)告并整改。 第八章 罰 則 第一條 未按審批程序辦理費(fèi)用報(bào)銷的，對責(zé)任人罰款 100 元 /次。 第二條 越權(quán)審批費(fèi)用開支，未造成損失的，對審批責(zé)任人罰款 100 元 /次；造成損失的，由審批責(zé)任人全額承擔(dān)。 第三條 中心費(fèi)用必須在年度預(yù)算額度內(nèi)開支，未經(jīng)審批超額度開支的，按超出金額 100%的罰款。 第四條 費(fèi)用開支弄虛作假，除收回弄虛作假金額外，另對相關(guān)責(zé)任人處以違紀(jì)金額 100%的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。 第五條 財(cái)務(wù)人員未按規(guī)定的報(bào)銷程序支付費(fèi)用的罰款 200 元 /次。 第六條 財(cái)務(wù)人員未按預(yù)算 管理限額費(fèi)用的報(bào)銷嚴(yán)格把關(guān)，致使責(zé)任人超計(jì)劃開支，對相關(guān)財(cái)務(wù)人員罰款 100 元 /次。 第七條 與本公司工作業(yè)務(wù)無關(guān)，自行宴請親朋好友發(fā)生的招待費(fèi)私自在財(cái)務(wù)管理中心門報(bào)銷的，責(zé)成責(zé)任人退回所報(bào)銷金額并處罰款 500 元 /次。超標(biāo)在集團(tuán)公司內(nèi)部相互宴請的罰款 500元 /次。 第八條 總經(jīng)理所有費(fèi)用報(bào)銷不經(jīng)總裁或董事長審批的，對總經(jīng)理罰款 500 元 /次。 天財(cái)會計(jì)網(wǎng)（ —— 中國最具影響力的財(cái)稅網(wǎng)站！ 會計(jì)檔案管理制度 第一章 總 則 第一條 制定目的和內(nèi)容：為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一 會計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本制度。 第二條 本制度適用的范圍，為會計(jì)管理中心、會計(jì)檔案管理部門。 第三條 本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權(quán)力。 第二章 會計(jì)檔案管理要求 第一條 會計(jì)檔案的組成 一、會計(jì)檔案由以下四部分組成： （一）會計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計(jì)憑證； （二）會計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其它輔助賬簿； （三）會計(jì)報(bào)表：包括年度決算表、月報(bào)表和半年報(bào)表以及報(bào)表附表、附注和 會計(jì)情況說明書； （四）會計(jì)預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細(xì)表； （五）會計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告、對銀行會計(jì)報(bào)表、對稅務(wù)報(bào)表及稅務(wù)資料； （六）其它會計(jì)資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟(jì)合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習(xí)會議資料、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊。 第二條 會計(jì)檔案的管理 公司會計(jì)管理中心為負(fù)責(zé)本公司的會計(jì)檔案工作，會計(jì)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)會計(jì)資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會計(jì)檔案室，指定專人保管。 會計(jì)檔案專員要求：有會計(jì)證、檔案員證； 會計(jì)檔案專員的工資：行政 40%，會計(jì) 60%； 會計(jì)檔案的管理主管：會計(jì)中心總監(jiān)。 會計(jì)檔案室的要求：會計(jì)檔案室專用并一級保護(hù)。 第三條 會計(jì)檔案的整理 會計(jì)檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計(jì)檔案先按會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料四大類別進(jìn)行歸類，對每一類中的會計(jì)檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進(jìn)行整理、立卷、裝訂成冊。 一、會計(jì)憑證的整理 （一） 每月中旬之前應(yīng)將上月的各種會計(jì)憑證分類按編號順序分本進(jìn)行裝訂成冊，每本厚度不超過 2CM。 （二） 每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。 （三