【導讀】負責與集團公司的協(xié)調、匯報；負責指導、管理、監(jiān)督公司的經營管理工作。負責安排、協(xié)調股份公司對外商務接待及外聯(lián)工作；負責各類辦公用品、固定資產等的購置和管理；負責行政辦公、招待費用的管理；項目完工后移交及確認工作；每年度召開工程管理總結工作會議；參加公司各項會議，傳達、落實會議精神；負責童龍系統(tǒng)財務制度和流程修訂稿的提報；突的則以集團制度為準，同時股份公司負責及時組織修訂工作。則條例等，相關內容在報經股份公司批準后發(fā)布和實施；部門設置及職責說明；，須填寫編制外用工計劃審批表，逐級報審后，報集團人力資源部核準備案；在崗員工配偶或直系親屬不能同在集團范圍內工作。各部門培訓需求制定年度培訓計劃，并提報股份公司審核匯整；訓方案，逐級報股份公司批準后實施。預算外培訓費用須逐級報至股份公司。集團高管人員由集團組織考核；例》，員工經批準，可以享受年休假；年休假原則上應在當年休完，不跨年度安排；

　　

【正文】 一致； “已收發(fā)票”章。財務部收到稅票后審核發(fā)票是否準確、有效，并及時進行網上認證，未通過認證的，及時通知供應商，避免無法換票給供應商帶來損失與不必要的麻煩； 當月需要結款的發(fā)票收取截止日為當月 15日，之后收到的發(fā)票到下月進行付款。結算手續(xù)齊全，因其他原因需要對供應商進行扣款或延遲付款時，由商品部確認后財務才能執(zhí)行。 其他規(guī)定 各部門使用完并交財務部核銷的票據由票據管理人按順序裝訂成冊，填寫清單，以備稅務機關檢查 。 發(fā)票稽核 財務部發(fā)票管理人員有權不定期對發(fā)票的使用情況進行稽核，對違規(guī)操作的，報告財務部及相關部門負責人。 第四節(jié) 會計報表管理制度 會計報告編制 、會計報表附注和財務管理報表等。 會計報表包括： 資產負債表； 利潤表； 現(xiàn)金流量表； 所有者權益變動表； 其他報表。 會計報表附注應包括下列內容： 主要會計政策； 關聯(lián)方的關系及交易說明； 重大資產的轉讓及其出售情況； 重大投資和融資活動； 會計報表中重要項目的說明； 有助于理解和分析會計報表的其他說明。 財務管理報表 月度資金收支表 月度資金收支計劃 月度銷售情況表 月度納稅及返還情況統(tǒng)計表 預算管理報表 預算差異分析報告 會計報告報送 ；季度、半年度和年度財務會計報告須包括會計報表、會計報表附注。 財務會計報告的報送時間和要求 每月 5 日，公司財務部負責人（含財務副總）將上 一月的財務報表，報送到股份公司財務部。股份公司財務部編制合并報表，經股份公司分管財務副總經理審批后，于當月 10日報送集團財務部、分管百貨副總裁，并抄送相關人員。 第五節(jié) 會計檔案管理制度 會計檔案的分類 會計檔案指記錄公司經營情況的所有資料，包括但不限于會計憑證、帳本、報表、協(xié)議、合同、對帳單、商品入庫單、出庫單、退貨單等原始單據。 會計檔案管理權限 會計檔案必須按照業(yè)務的先后順序分類分月及時裝訂成冊，協(xié)議、合同、報表等重要資料由財務部負責人保管，會計憑證、帳本等由財務主管保管，與廠商銷售及成本 有關的銷售（退貨）憑證、銷售日報表等原始單據由結算會計保管，且裝訂成冊。檔案管理必須安全，避免水浸、雨淋、蟲咬、丟失等現(xiàn)象。 會計檔案的調閱 會計擋案屬公司機密文件，一般情況下不得帶出財務部，如有特殊情況需總經理和財務部負責人共同批準后方可帶出，使用完畢必須當日歸還，并做好借用記錄。非財務人員因工作需要調閱會計檔案，須財務部負責人批準，并做好調閱記錄。 會計檔案的銷毀 會計檔案的銷毀必須符合財務制度規(guī)定的年限（規(guī)定附后），各 公司財務部提出申請，匯報需銷毀的檔案內容、冊數、年限等，經股份公司分管財務副 總經理、總經理審批，集團財務部批準后方可進行。銷毀時必須裝箱，財務、行政和現(xiàn)場管理員三方人員在場共同監(jiān)督銷毀。 保管年限規(guī)定 ：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證的保管年限都是 15 年； ：總賬、明細賬、日記賬（除現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）、輔助賬簿的保管年限都是 15年；現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的保管年限是 25年；固定資產卡片是在固定資產報廢清理后保管 5 年；（長期保存） 財務報告類：月季度財務報告（包括文字分析），保管年限是 3 年；年度財務報告（決算）（包括財務分析）屬于 永久性保管； 其他類：會計移交清冊的保管年限是 15 年；會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久性保管；銀行余額調節(jié)表、銀行對賬單的保管年限是 5 年。 第六節(jié) 會計稽核管理制度 總則 ，保證各公司會計核算的合法性、真實性和準確性，正確反映經營成果，根據國家《會計法》、財政部《會計基礎規(guī)范》有關規(guī)定，結合本公司實際情況，制定本制度； ，指定專人施實； 、有價證券、原始憑證、記賬 憑證、會計賬簿、會計報表、各項財務收支、財務檔案、合同簽定等的稽核。 會計稽核工作的主要內容 原始憑證的稽核 原始憑證是否合法； 原始憑證所反映的經濟業(yè)務是否真實、合法、合理； 填制日期、憑證填制單位名稱、填制人員的簽章、經辦人員的簽章等原始憑證的內容是否完備； 從外單位取得的原始憑證是否蓋有填制單位的公章（或財務專用、發(fā)票專用章）；從個人取得的原始憑證是否有填制人員的簽名或蓋章；自制原始憑證是否有經辦單位領導人或其指定人員的簽名、蓋章； 數量、單 價和大小寫金額是否相符； 報銷手續(xù)是否完整，是否在審批權限以內。 記賬憑證的審核 填制日期、所附原始憑證張數以及填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽字等內容是否完整； 摘要是否完整、準確； 憑證編號是否連續(xù)； 會計科目的運用是否妥當； 填列的金額是否與原始憑證相符。 會計賬簿的稽核 會計賬簿的登記是否做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整； 賬證、賬賬、賬表、賬實的金額是否相符； 記賬差錯的更正是否正確。 會計報表的稽核 會計報表的編制是否做到數字真實、計算準確、項目齊全、內容完整、說明清楚， 會計報表各項目之間、各會計報表之間的勾稽關系是否正 確。 庫存現(xiàn)金及銀行存款 盤點的庫存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記賬、財務賬的現(xiàn)金科目余額相符；現(xiàn)金是否按規(guī)定保管；庫存限額是否符合規(guī)定； 庫存現(xiàn)金是否有以白條、單據抵充現(xiàn)象； 支票簽發(fā)金額與銀行存款日記賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢支票是否按照規(guī)定處理，是否建立并使用“支票登記薄”； 銀行存款余額調節(jié)表是否按時編制、正確，未達款項是否及時清理。 有價證券 購入及出售手續(xù)是否完備； 盤點的有價證券的種類、面值及號碼是否與賬簿、臺賬記載相符； 是否定期盤點、抽查庫存有價證券。 各項財務收支 收款程序是否符合公司制度的規(guī)定，各項收入是否已全部入賬； 付款支出與物品領用，是否在預算范圍內或經核準的范圍內，是否有浪費或與業(yè)務無關的開支，各項費用的列支是否按照規(guī)定辦理； 各項收支單據是否齊全、審批手續(xù)是否完整 。 財務檔案 財務檔案是否按規(guī)定裝訂； 財務檔案是否完整、分類保管； 財務檔案是否有詳細的清單目錄； 財務檔案借用、調閱是否符合檔案管理規(guī)定。 會計稽核工作要求 稽核人員應嚴格執(zhí)行會計工作規(guī)范和公司財務管理制度； 各公司應每半年形成稽核報告，并報上一級財務部審核； 、錯誤產生的差錯應及時要求經辦人員予以糾正，并視情節(jié)向有關領導匯報； ，應當立即制止和糾正，并立即向相關領 導報告。 第七節(jié) 財務人員工作交接管理制度 交接的前提條件 ，必須將本人負責的財務工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職； ，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 交接的準備工作 財務人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： ，應當填制完畢； 尚未登記的帳目，應當登記完畢； 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料； 編制移交清冊，列 明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容；移交人員還應當在移交清冊中列明財務系統(tǒng)軟件密碼、財務軟件數據磁盤（磁帶等）及有關資料、實物電子文件、數據磁盤等內容。 監(jiān)交 財務人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般財務人員交接，由務部負責人負責監(jiān)交；財務部負責人交接，由股份公司財務副總經理負責監(jiān)交，特殊情況下必須由審計部門進行離任審計，然 后進行交接。 交接內容 ，要按交接清單逐項移交；接替人員要逐項核對點 收； 現(xiàn)金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清； 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責； 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚； 移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員用財務系統(tǒng)工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接。 ，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和財務人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料； ，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名，并應在交接清單上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，交接清單頁數以及需要說明的問題和意見等； 交接清單一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 接 替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳， 以保持會計記錄的連續(xù)性。 交接的法律責任 財務人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，股份公司財務副總經理、各公司財務部負責人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)； 臨時離職或者因病不能工作的財務人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)； 移交人員因病 或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經財務上級領導批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔本規(guī)范第 條規(guī)定的責任。 、會計帳簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。 第八節(jié) 實物管理制度 基本規(guī)定 本規(guī)定主要針對固定資產、低值易耗品、促銷品、罰沒抵債商品的管理。 固定資產 使用期限在一年以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等； 不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在 20xx 元以上，或者使用期限超過二年的； 低值易耗品 低值易耗品是指在一定價格范圍內（單件價值低于 20xx元），一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復使用不適合計入固定資產的物品；