【正文】 建設(shè)期2345678910111流動資產(chǎn) 0004103 4103 4103 4103 4103 4103 4103 4103 4103 4103 應(yīng)收帳款 15240917 917 917 917 917 917 917 917 917 917 存貨 0003125 3125 3125 3125 3125 3125 3125 3125 3125 3125 原材料 241501144 1144 1144 1144 1144 1144 1144 1144 1144 1144 燃料 2415014 14 14 14 14 14 14 14 14 14 在產(chǎn)品 241501199 1199 1199 1199 1199 1199 1199 1199 1199 1199 產(chǎn)成品 15240768 768 768 768 768 768 768 768 768 768 現(xiàn)金 2415062 62 62 62 62 62 62 62 62 62 2流動負債 0002895289528952895289528952895289528952895應(yīng)付帳款 606028952895289528952895289528952895289528953流動資金(12) 0001208 1208 1208 1208 1208 1208 1208 1208 1208 1208 第十四章 財務(wù)評價一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)根據(jù)本項目的具體情況，項目建設(shè)期1年，運營期10年，項目計算期確定為11年。項目建成后，年產(chǎn)500臺YC挖掘機、YG裝載機。二、成本預測原材料：項目原材料年費用約為17160萬元。燃料及動力費：項目用水7500立方米，費用共計208萬元。詳見燃料動力消耗表：工資及福利費: 項目定員200人，工資總額為428萬元；根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，職工福利費按工資總額的14%計提，福利費為60萬元，工資及福利費共計488萬元。固定資產(chǎn)投資中，預計凈殘值率按10%考慮，房屋、建筑物及其他固定資產(chǎn)的投資折舊年限按20年計，折舊額為129萬元。設(shè)備的折舊年限按10年算，折舊額為441萬元。固定資產(chǎn)折舊額共計570萬元。攤銷費：土地費用按10年攤銷，每年攤銷54萬元。該項目發(fā)生的開辦費計入遞延資產(chǎn)，并按5年攤銷，項目每年攤銷額為68萬元。%計算，每年需支付修理費為130萬元。管理及其他費用按銷售收入的2%計算，每年需支付費用為440萬元。三、銷售收入計算（含稅）項目建成運營后，年產(chǎn)500臺YC挖掘機、YG裝載機，可實現(xiàn)總銷售收入22000萬元。四、稅金及附加該項目增值稅稅率為17%，約673萬元，城市建設(shè)維護稅7%，約47萬元，教育費附加3%，約20萬元。所得稅稅率25%，每年應(yīng)交稅553萬元。五、盈利能力分析總投資收益率（ROI）：式中：EBIT—項目正常年份的年息稅前利潤或運營期內(nèi)年平均息稅前利潤 TI—項目投入總資金ROI=2210/9845100%=%　　投資回收期（Pt）：①。②。財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）： 式中： CI—現(xiàn)金流入量； CO—現(xiàn)金流出量； （CICO）t—第t年的凈現(xiàn)金流量； n—計算期年數(shù)；%。%。財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）： 式中： CI—現(xiàn)金流入量； CO—現(xiàn)金流出量；ic—折現(xiàn)率（ic =12%） n—計算期年數(shù)；本項目財務(wù)凈現(xiàn)值為3828萬元。六、盈虧平衡分析盈虧平衡點=年固定成本/（年銷售收入年可變成本稅金附加）=1681/（2200017368740）100%=%從以上計算結(jié)果分析，該項目的總投資收益率較高，投資回收期較短，%大于行業(yè)基準收益率12%，財務(wù)凈現(xiàn)值3828＞0，預測有良好的經(jīng)濟效益。因此，該項目在財務(wù)上是可行的。固定資產(chǎn)折舊費估算表單位：萬元序號項 目建設(shè)期（1年）運 營 期2345678910111房屋、建筑物　　　　　　　　　　　原值1954　　　　　　　　　　本年折舊費088 88 88 88 88 88 88 88 88 88 凈值01866 1778 1690 1602 1514 1426 1338 1250 1163 1075 2機器設(shè)備　　　　　　　　　　　原值4903　　　　　　　　　　本年折舊費0441441441441441441441441441441凈值0446240203579313826972255181413739324903其他　　　　　　　　　　　原值901 　　　　　　　　　　本年折舊額0 41414141414141414141凈值0 8618207807396996586185775374964合 計　　　　　　　　　　　原值7758　　　　　　　　　　本年折舊額0570570570570570570570570570570凈值07188661960495479490943403770320026302061無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費估算表單位：萬元序號項目 攤銷年限 合計 計 算 期 2345678910111無形資產(chǎn) 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 原值 0　0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 　 本年攤銷額 　 　0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 　 凈值 　 　0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 土地使用權(quán) 10　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 原值 　 540 540 486 432 378 324 270 216 162 108 54 　 本年攤銷額 　 　 54 54 54 54 54 54 54 54 54 54 　 凈值 　 　 486 432 378 324 270 216 162 108 54 0 　 本年攤銷額 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 專有技術(shù)和專利 0　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 原值 　 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 　 本年攤銷額 　 　 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 　 凈值 　 　 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2遞延資產(chǎn) 5　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 原值 　 339 339 271 203 136 68 00000　 本年攤銷額 　 　 68 68 68 68 68 00000　 凈值 　 　 271 203 136 68 0 000003無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)合計 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 原值 　 879 879 757 635 514 392 270 216 162 108 54 　 本年攤銷額 　 　 122 122 122 122 122 54 54 54 54 54 　 凈值 　 　 757 635 514 392 270 216 162 108 54 0 外購燃料及動力費用估算一覽表單位：萬元序號項目運營期2345678910111水 　單價（元） 　數(shù)量（萬m3） 　進項稅率（%） 　進項稅額 2電力 　含稅單（元） 　數(shù)量（萬KWh） 　進項稅率（%） 　進項稅額 4外購燃料及動力費用合計208 208 208 208 208 208 208 208 208 208 5外購燃料及動力進項稅合計30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 總成本費用估算表單位：萬元序號 年份項目2345678910111原材料 17160 17160 17160 17160 17160 17160 17160 17160 17160 17160 2燃料及動力費 208 208 208 208 208 208 208 208 208 208 3工資及附加488 488 488 488 488 488 488 488 488 488 4折舊費570 570 570 570 570 570 570 570 570 570 5修理費130 130 130 130 130 130 130 130 130 130 6攤銷費122 122 122 122 122 54 54 54 54 54 7財務(wù)費用0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8管理及其他費用440 440 440 440 440 440 440 440 440 440 9總成本費用19117 19117 19117 19117 19117 19049 19049 19049 19049 19049 　其中：變動成本17368 17368 17368 17368 17368 17368 17368 17368 17368 17368 　 固定成本1749 1749 1749 1749 1749 1681 1681 1681 1681 1681 10經(jīng)營成本18426 18426