【導(dǎo)讀】公司流動(dòng)資金籌集與使用情況審計(jì)辦法............76. 遼寧汽貿(mào)有限公司維修服務(wù)管理規(guī)定.............147. 司名義對(duì)外談判、簽約及辦理各項(xiàng)手續(xù)。非或擾亂工作秩序。公司或借他人閱覽。線(xiàn)頭，不得穿著褶皺、破損、掉扣的服裝上崗。

　　

【正文】 條 任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票。 第九條 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄空白發(fā)票。 第四章 廢票的有關(guān)要求 第十條 由于書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)完整保存，不能擅自銷(xiāo)毀，同時(shí)廢票應(yīng)加蓋“作廢”戳記。 第十一條 如果金額多開(kāi)或少開(kāi)，但購(gòu)銷(xiāo)雙方未作賬務(wù)處理的，可從購(gòu)貨方處收回已開(kāi)具的發(fā)票各聯(lián)次，由銷(xiāo)貨方重新開(kāi)具正確的發(fā)票。銷(xiāo)貨方將原發(fā)票各聯(lián)次和記賬聯(lián)一起加蓋“作廢”戳記，粘貼在存根聯(lián)后面，并注明原因。 第十二條 如果金額少填開(kāi)，但一方或雙方已作賬務(wù)處理的，可按少開(kāi)的金額，補(bǔ)開(kāi)一張藍(lán)字發(fā)票，并在備注欄注明情況。 第十三條 如果金額多填開(kāi)，但一方或雙方已作賬務(wù)處理的，可分別情況處理： 對(duì)于銷(xiāo)貨方已作賬務(wù)處理而購(gòu)貨方未做作賬務(wù)處理的，可由購(gòu)貨方將已取得的發(fā)票各聯(lián)次 全部退還給銷(xiāo)貨方，銷(xiāo)貨方憑以作銷(xiāo)貨退回處理，然后重新開(kāi)具正確的發(fā)票交給購(gòu)貨方，發(fā)票填寫(xiě)日期按重新開(kāi)具日期填寫(xiě)。 注：銷(xiāo)貨退回處理程序?yàn)椋簯{購(gòu)貨方退回的發(fā)票各聯(lián)次，填開(kāi)相同的紅字發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下，用于記帳。紅字發(fā)票（如為增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還包括抵扣聯(lián)）不得撕下，將退回的藍(lán)字發(fā)票各聯(lián)次，注明作廢后，粘貼在 紅字發(fā)票聯(lián)（如為增值稅專(zhuān)用發(fā)票還包括抵扣聯(lián)）后面，并注明藍(lán)字、紅字發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn)。 對(duì)于購(gòu)銷(xiāo)雙方均已作賬務(wù)處理的，可由購(gòu)貨方就其多開(kāi)的差額部分，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“銷(xiāo)貨退回”手續(xù)，將此手續(xù)送達(dá)銷(xiāo)貨方后，銷(xiāo) 貨方憑以作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。 第五章 發(fā)票的保管 第十四條 各公司對(duì)于發(fā)票保管，必須有嚴(yán)格的安全防衛(wèi)制度、交接制度和定期盤(pán)存檢查制度。 第十五條 發(fā)票保管應(yīng)設(shè)專(zhuān)人、專(zhuān)柜保管。無(wú)論是空白發(fā)票，還是已使用過(guò)的發(fā)票，都要由專(zhuān)人保管，并且要設(shè)專(zhuān)柜存放。另外，還要做到防火、防盜、防霉?fàn)€毀損、防蟲(chóng)傷鼠咬、防丟失。 第十六條 各公司必須按照規(guī)定，設(shè)置《工商企業(yè)發(fā)票分類(lèi)、分戶(hù)明細(xì)賬》，及時(shí)記錄企業(yè)發(fā)票的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用及使用、結(jié)存情況，并保證帳簿記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，做到賬表相符、賬實(shí)相符。 第十七條 發(fā)票保管人員崗位如 發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)履行嚴(yán)格的交接手續(xù)。做到先移交后調(diào)動(dòng)，移交不清的，在沒(méi)有查清處理前，不能調(diào)動(dòng)。 第十八條 對(duì)已開(kāi)過(guò)的發(fā)票存根，應(yīng)妥善保管，手工開(kāi)票單位，應(yīng)整本完整保存；使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)票的，開(kāi)具后 的存根聯(lián)應(yīng)按順序 25 組一本裝訂成冊(cè)保管。 第十九條 發(fā)票保管人員在每月向稅務(wù)局報(bào)送報(bào)表時(shí)，應(yīng)對(duì)所保管的發(fā)票進(jìn)行認(rèn)真盤(pán)存檢查，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況。 第六章 發(fā)票的繳銷(xiāo)和銷(xiāo)毀 第二十條 用票單位如發(fā)生合并、聯(lián)營(yíng)、更名、廢業(yè)等事項(xiàng)時(shí)，在申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記、注銷(xiāo)稅務(wù)登記的同時(shí)，對(duì)原來(lái)領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān) 申請(qǐng)繳銷(xiāo)。 第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在統(tǒng)一實(shí)行發(fā)票換版等事項(xiàng)時(shí)，原來(lái)領(lǐng)用的發(fā)票使用期滿(mǎn)后，用票單位將其登記注冊(cè)，集中送交稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷(xiāo)。 第二十二條 具體繳銷(xiāo)程序如下：用票單位根據(jù)發(fā)票管理規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明繳銷(xiāo)的依據(jù)和理由，并編制詳細(xì)的發(fā)票繳銷(xiāo)清冊(cè)，列清領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的年限、種類(lèi)、號(hào)碼，已使用發(fā)票和未使用發(fā)票情況。上述清冊(cè)填制完畢后，加蓋公章，連同發(fā)票一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 第二十三條 對(duì)于發(fā)票存根，在保管滿(mǎn)五年后，應(yīng)主動(dòng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)繳銷(xiāo)、銷(xiāo)毀。 第七章 違反發(fā)票管理規(guī)定的處罰 第二十四條 違反發(fā)票管理規(guī)定的行 為主要包括： 未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。 未按照規(guī)定保管發(fā)票。 未按照規(guī)定辦理發(fā)票交接手續(xù)。 其他違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理法》的行為。 第二十五條 凡屬上述違法違規(guī)者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將對(duì)當(dāng)事人予以嚴(yán)厲處罰，觸犯法律的將依法追究其刑事責(zé)任 財(cái)務(wù)管理辦法 第一章 總則 第一條 為適應(yīng)遼寧汽貿(mào)有限公司發(fā)展的需要 ,建 立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度 ,規(guī)范財(cái)務(wù)管理 ,提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量 ,依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《兩則》、《兩制》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和遼寧汽貿(mào)有限公司具體情況制定本辦法。本辦法適用于遼寧汽貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省公 司）所屬各全資子公司、控股公司及托管公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬各公司）。 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員 第二條 所屬各公司根據(jù)自身情況，設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)人員并報(bào)省公司財(cái)務(wù)處備案。 第三條 省公司設(shè)置財(cái)務(wù)處，負(fù)責(zé)人由省公司董事會(huì)聘任。所屬各公司根據(jù)需要實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制，財(cái)務(wù)總監(jiān)由省公司董事會(huì)任命。不設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的公司實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委任制，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由各公司總經(jīng)理推薦 ,并報(bào)省公司財(cái)務(wù)處，經(jīng)人事處考核后由省公司任命。 第四條 出納員或收款員崗位必須與會(huì)計(jì)崗位分離。財(cái)務(wù)大小印鑒必須分開(kāi)保管。實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 和出納員分管制度。 第五條 所屬各公司財(cái)務(wù)、審計(jì)人員必須參加省公司財(cái)務(wù)處舉辦的各種定期或不定期學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)、審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力。 第六條 財(cái)務(wù)人員實(shí)行競(jìng)聘上崗，擇優(yōu)錄用的辦法。新設(shè)和增加會(huì)計(jì)崗位所需的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)考核，考試合格者擇優(yōu)聘用。 第三章 財(cái)務(wù)管理的職能 第七條 省公司財(cái)務(wù)處的職能 貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)稅收制度，負(fù)責(zé)對(duì)所屬各公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。 具體制定省公司財(cái)務(wù)管理辦法，組織領(lǐng)導(dǎo)所屬各公司財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算。 編制、監(jiān)督、考核 、分析省公司財(cái)務(wù)預(yù)算及執(zhí)行情況。 真實(shí)反映省公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支，依法計(jì)算交納各項(xiàng)稅款，并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算。 對(duì)所屬各公司的經(jīng)營(yíng)管理以及財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。 擬定省公司稅后利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案。 負(fù)責(zé)與上級(jí)主管部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)以及財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的政策咨詢(xún)、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)和信息傳遞，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的各種問(wèn)題。 負(fù)責(zé)配合有關(guān)部門(mén)做好財(cái)產(chǎn)清查工作。 負(fù)責(zé)向省公司董事會(huì)和總裁提交主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)測(cè)及財(cái)務(wù)分析 報(bào)告，當(dāng)好參謀。 負(fù)責(zé)組織召開(kāi)財(cái)務(wù)工作例會(huì)和專(zhuān)業(yè)會(huì)議。 第八條 所屬各公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能 在各公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算、管理、監(jiān)督。 按《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定建立帳簿，做好日常核算。照章納稅，定期編報(bào)、上報(bào)本公司會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析。 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好經(jīng)營(yíng)成果的事前預(yù)測(cè)，事中控制，事后考評(píng)和財(cái)務(wù)分析工作，提高管理水平。 接受省公司財(cái)務(wù)處的指導(dǎo)和審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)中發(fā) 現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題要及時(shí)糾正并將處理結(jié)果上報(bào)省公司財(cái)務(wù)處。要對(duì)各項(xiàng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，損 害公司利益的行為加以制止，未加制止或隱匿不報(bào)的各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。 第九條 財(cái)務(wù)關(guān)系 所屬各子公司均實(shí)行獨(dú)立核算，合并會(huì)計(jì)報(bào)表以各子公司為合并單位，省公司統(tǒng)一對(duì)口遼寧省裝備集團(tuán)有限責(zé)任公司。 全公司資產(chǎn)由省公司統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)和管理，并負(fù)有保值增值的責(zé)任。各公司對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的增減變動(dòng)，必須按有關(guān)規(guī)定履行手續(xù)上報(bào)省公司財(cái)務(wù)處審核。 所得稅統(tǒng)繳單位，要按規(guī)定上報(bào)納稅申報(bào)表，并將稅款按規(guī)定日期匯入省公司財(cái)務(wù)處指定的賬戶(hù)。 各公司按省公司規(guī)定，應(yīng)如實(shí)列支上級(jí)管理費(fèi)并按規(guī)定日 期匯入省公司財(cái)務(wù)處指定的賬戶(hù)。 工資基金的清算由省公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一計(jì)算。各公司清算辦法每年由財(cái)務(wù)處平衡后制定。 第四章 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的管理 第十條 原始記錄的管理和填報(bào)要求： 會(huì)計(jì)年度為每年自一月一日起至十二月三十一日止。一切憑證、帳簿、報(bào)表的金額均以人民幣“元”為單位，記至分。一切會(huì)計(jì)數(shù)字必須真實(shí)可靠，不準(zhǔn)弄虛作假，隱瞞 問(wèn)題真象。 一律按財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的商流企業(yè)會(huì)計(jì)科目的要求正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目及賬戶(hù)，如因行業(yè)不同，需修改、補(bǔ)充、增設(shè)會(huì)計(jì)科目的，需報(bào)省公司財(cái)務(wù)處批準(zhǔn)方可實(shí)施。 受理原始憑證必須根據(jù)業(yè)務(wù)要求認(rèn)真審查，填制會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清楚、符合規(guī)定。 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制，帳表數(shù)字必須一致，在制表人、會(huì)計(jì)主管人員和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，加蓋公章并按規(guī)定的期限報(bào)送各有關(guān)部門(mén)。 所有的會(huì)計(jì)檔案如原始憑證、記賬憑證、帳簿、報(bào)表等都必須妥善保管，定期裝訂成冊(cè)，寫(xiě)明起止日期、編號(hào)并由經(jīng)手人蓋章。無(wú)論保管期限是否屆滿(mǎn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀。在辦理移交時(shí)，應(yīng)辦理移交清冊(cè)，并嚴(yán)守保密制度。 會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿等有關(guān)原始資料不得外借，需查閱時(shí)，應(yīng)出具 正式公函，專(zhuān)業(yè)公司經(jīng)省公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、綜合公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可查閱。 第五章 資金管理 第十一條 資金管理統(tǒng)一歸口于各公司財(cái)務(wù)部門(mén)。各公司內(nèi)部資金應(yīng)集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，用有償拆借的辦法解決資金閑置和浪費(fèi)，提高資金使用效率。 第十二條 各公司在資金的籌集上要計(jì)算資金成本，選擇最佳方案。各綜合公司辦理銀行貸款或銀行承兌匯票需將 貸款申請(qǐng)上報(bào)省公司財(cái)務(wù)處備案。專(zhuān)業(yè)公司辦理銀行貸款或銀行承兌匯票必須提前向省公司財(cái)務(wù)處提出籌資、使用、償還等詳細(xì)的書(shū)面計(jì)劃，報(bào)主管總裁批準(zhǔn)。在貸款入賬和歸還時(shí)要上報(bào)省公司財(cái)務(wù)處，以便 省公司掌握各公司的貸款情況。 第十三條 各公司必須加強(qiáng)對(duì)各種應(yīng)收款項(xiàng)的管理，嚴(yán)禁各種形式的賒銷(xiāo)。預(yù)付賬款應(yīng)本著前清后付的原則，不得重復(fù)付款。對(duì)歷史遺留下來(lái)的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)建立清理機(jī)制，對(duì)新發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)分清責(zé)任人。對(duì)清理不利的責(zé)任人 ,要采取切實(shí)可行的處理辦法。各種應(yīng)收款項(xiàng)每季度必須核對(duì)一次，并按省公司財(cái)務(wù)處的要求填制“應(yīng)收款項(xiàng)核對(duì)表”，每年必須取得對(duì)方認(rèn)證。 第十四條 在進(jìn)貨資金的供應(yīng)上，對(duì)市場(chǎng)暢銷(xiāo)產(chǎn)品 ,要最大限度的保證資金 。對(duì)市場(chǎng)平銷(xiāo)產(chǎn)品 ,要以銷(xiāo)定進(jìn) ,并按計(jì)劃掌握資金的投放時(shí)間 ,根據(jù)市場(chǎng)供求變化相應(yīng)調(diào)整 資金投放數(shù)量 。對(duì)市場(chǎng)滯銷(xiāo)產(chǎn)品不供應(yīng)資金，采取售后付款或代銷(xiāo)辦法。 第十五條 在進(jìn)貨資金審批程序上，由業(yè)務(wù)員提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明進(jìn)貨單位的名稱(chēng)、貨物名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)和現(xiàn)有的庫(kù)存情況、市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格等。綜合公司由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員審批，專(zhuān)業(yè)公司由主管總裁或主管總裁授權(quán)專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理審批。 第六章 對(duì)外投資的管理 第十六條 各公司對(duì)外投資，應(yīng)事先進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和可行性分析。對(duì)投資項(xiàng)目的金額、資金來(lái)源、市場(chǎng)情況、發(fā)展前景、投資期限、投資回報(bào)率、投資風(fēng)險(xiǎn)等做出說(shuō)明，并以書(shū)面形式上報(bào)省公司，經(jīng)省公司批準(zhǔn)后方可辦理 投資手續(xù)，嚴(yán)禁以預(yù)付貨款等不正當(dāng)形式搞變相投資。 第十七條 各種投資項(xiàng)目必須簽定協(xié)議、合同并簽定仲裁條款，經(jīng)律師審查。重大投資項(xiàng)目必須立項(xiàng)考證，各公司對(duì)外投資和購(gòu)置 20 萬(wàn)元以上的大型資產(chǎn)，必須由省公司董事長(zhǎng)簽批，并將相關(guān)手續(xù)上報(bào)省公司財(cái)務(wù)處，接受省公司財(cái)務(wù)處的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。 第十八條 各項(xiàng)對(duì)外投資要嚴(yán)格履約，及時(shí)催收投資收益、應(yīng)分股利、利息、投資分成等。發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善出現(xiàn)虧損等問(wèn)題時(shí)，要及時(shí)采取措施保證投資不受損失，并要及時(shí)上報(bào)省公司財(cái)務(wù)處。 第十九條 以投資收益或未分配權(quán)益作為擴(kuò) 大投資時(shí)，必須報(bào)請(qǐng)省公司董事會(huì)批準(zhǔn)。 第七章 對(duì)外擔(dān)保管理 第二十條 各公司原則上一律不準(zhǔn)對(duì)外提供擔(dān)保，如遇特殊情況需上報(bào)省公司董事長(zhǎng)，在調(diào)查清楚被擔(dān)保單位的信譽(yù)及還款能力后，由董事長(zhǎng)簽字方可辦理。對(duì)違反規(guī)定擅自對(duì)外提供擔(dān)保的單位和個(gè)人，一經(jīng)查出將予以嚴(yán)肅處理，對(duì) 由此給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，嚴(yán)重的將追究其法律責(zé)任。 第二十一條 經(jīng)批準(zhǔn)后的各種銀行借款、對(duì)外擔(dān)保等重大事項(xiàng)，凡體現(xiàn)有法人代表簽章的，必須經(jīng)法人代表親自簽字后方可用印。 第八章 固定資產(chǎn)的管理 第二十二條 各種固定資產(chǎn)的購(gòu)建，必須事前以書(shū)面形式提出申請(qǐng)，申請(qǐng)中應(yīng)注明購(gòu)建固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、用途、預(yù)算以及籌資渠道等。 綜合公司購(gòu)建固定資產(chǎn)，單位價(jià)值５萬(wàn)元以下的，由總經(jīng)理審批；單位價(jià)值５萬(wàn)元以上的，報(bào)省公司主管總裁審批。 專(zhuān)業(yè)公司購(gòu)建固定資產(chǎn)，無(wú)論金額大小，均應(yīng)報(bào)經(jīng)主管總裁審批，具體承辦由公司班子視情況決定。 第二十三條 固定資產(chǎn)的處置除內(nèi)部調(diào)轉(zhuǎn)外，一律實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓。 各公司在處置固定資產(chǎn)時(shí)，必須經(jīng)省公司主管總裁同意后，將有關(guān)資料報(bào)省公司財(cái)務(wù)處辦理國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批手續(xù)。 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)轉(zhuǎn)應(yīng)填制 《 固定 資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 》，調(diào)入、調(diào)出單位據(jù)此辦理交接手續(xù)。 第二十四條 各公司購(gòu)置或處置固定資產(chǎn)金額在 20 萬(wàn) 元以上的，必須經(jīng)省公司董事長(zhǎng)簽批。 第二十五條 各公司必須建立健全固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度， 確保固定資產(chǎn)的完整和有效使用。 各固定資產(chǎn)的使用單位，應(yīng)建立 《 固定資產(chǎn)保管登記簿 》指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，定期核對(duì)。 成立由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)參加的固定資產(chǎn)清查小組，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)和不定期抽查，每年年