【導(dǎo)讀】公司流動資金籌集與使用情況審計辦法............76. 遼寧汽貿(mào)有限公司維修服務(wù)管理規(guī)定.............147. 司名義對外談判、簽約及辦理各項手續(xù)。非或擾亂工作秩序。公司或借他人閱覽。線頭，不得穿著褶皺、破損、掉扣的服裝上崗。

　　

【正文】 條 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票。 第九條 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄空白發(fā)票。 第四章 廢票的有關(guān)要求 第十條 由于書寫錯誤而作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)完整保存，不能擅自銷毀，同時廢票應(yīng)加蓋“作廢”戳記。 第十一條 如果金額多開或少開，但購銷雙方未作賬務(wù)處理的，可從購貨方處收回已開具的發(fā)票各聯(lián)次，由銷貨方重新開具正確的發(fā)票。銷貨方將原發(fā)票各聯(lián)次和記賬聯(lián)一起加蓋“作廢”戳記，粘貼在存根聯(lián)后面，并注明原因。 第十二條 如果金額少填開，但一方或雙方已作賬務(wù)處理的，可按少開的金額，補(bǔ)開一張藍(lán)字發(fā)票，并在備注欄注明情況。 第十三條 如果金額多填開，但一方或雙方已作賬務(wù)處理的，可分別情況處理： 對于銷貨方已作賬務(wù)處理而購貨方未做作賬務(wù)處理的，可由購貨方將已取得的發(fā)票各聯(lián)次 全部退還給銷貨方，銷貨方憑以作銷貨退回處理，然后重新開具正確的發(fā)票交給購貨方，發(fā)票填寫日期按重新開具日期填寫。 注：銷貨退回處理程序為：憑購貨方退回的發(fā)票各聯(lián)次，填開相同的紅字發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下，用于記帳。紅字發(fā)票（如為增值稅專用發(fā)票，還包括抵扣聯(lián)）不得撕下，將退回的藍(lán)字發(fā)票各聯(lián)次，注明作廢后，粘貼在 紅字發(fā)票聯(lián)（如為增值稅專用發(fā)票還包括抵扣聯(lián)）后面，并注明藍(lán)字、紅字發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn)。 對于購銷雙方均已作賬務(wù)處理的，可由購貨方就其多開的差額部分，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“銷貨退回”手續(xù)，將此手續(xù)送達(dá)銷貨方后，銷 貨方憑以作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。 第五章 發(fā)票的保管 第十四條 各公司對于發(fā)票保管，必須有嚴(yán)格的安全防衛(wèi)制度、交接制度和定期盤存檢查制度。 第十五條 發(fā)票保管應(yīng)設(shè)專人、專柜保管。無論是空白發(fā)票，還是已使用過的發(fā)票，都要由專人保管，并且要設(shè)專柜存放。另外，還要做到防火、防盜、防霉?fàn)€毀損、防蟲傷鼠咬、防丟失。 第十六條 各公司必須按照規(guī)定，設(shè)置《工商企業(yè)發(fā)票分類、分戶明細(xì)賬》，及時記錄企業(yè)發(fā)票的購進(jìn)、領(lǐng)用及使用、結(jié)存情況，并保證帳簿記錄的真實性、準(zhǔn)確性，做到賬表相符、賬實相符。 第十七條 發(fā)票保管人員崗位如 發(fā)生變動，應(yīng)履行嚴(yán)格的交接手續(xù)。做到先移交后調(diào)動，移交不清的，在沒有查清處理前，不能調(diào)動。 第十八條 對已開過的發(fā)票存根，應(yīng)妥善保管，手工開票單位，應(yīng)整本完整保存；使用電子計算機(jī)開票的，開具后 的存根聯(lián)應(yīng)按順序 25 組一本裝訂成冊保管。 第十九條 發(fā)票保管人員在每月向稅務(wù)局報送報表時，應(yīng)對所保管的發(fā)票進(jìn)行認(rèn)真盤存檢查，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報情況。 第六章 發(fā)票的繳銷和銷毀 第二十條 用票單位如發(fā)生合并、聯(lián)營、更名、廢業(yè)等事項時，在申請辦理變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記的同時，對原來領(lǐng)購的發(fā)票應(yīng)主動向稅務(wù)機(jī)關(guān) 申請繳銷。 第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在統(tǒng)一實行發(fā)票換版等事項時，原來領(lǐng)用的發(fā)票使用期滿后，用票單位將其登記注冊，集中送交稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷。 第二十二條 具體繳銷程序如下：用票單位根據(jù)發(fā)票管理規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明繳銷的依據(jù)和理由，并編制詳細(xì)的發(fā)票繳銷清冊，列清領(lǐng)購發(fā)票的年限、種類、號碼，已使用發(fā)票和未使用發(fā)票情況。上述清冊填制完畢后，加蓋公章，連同發(fā)票一并報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 第二十三條 對于發(fā)票存根，在保管滿五年后，應(yīng)主動向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請繳銷、銷毀。 第七章 違反發(fā)票管理規(guī)定的處罰 第二十四條 違反發(fā)票管理規(guī)定的行 為主要包括： 未按照規(guī)定開具發(fā)票。 未按照規(guī)定保管發(fā)票。 未按照規(guī)定辦理發(fā)票交接手續(xù)。 其他違反《中華人民共和國發(fā)票管理法》的行為。 第二十五條 凡屬上述違法違規(guī)者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將對當(dāng)事人予以嚴(yán)厲處罰，觸犯法律的將依法追究其刑事責(zé)任 財務(wù)管理辦法 第一章 總則 第一條 為適應(yīng)遼寧汽貿(mào)有限公司發(fā)展的需要 ,建 立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度 ,規(guī)范財務(wù)管理 ,提高會計工作質(zhì)量 ,依據(jù)《會計法》、《兩則》、《兩制》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)和遼寧汽貿(mào)有限公司具體情況制定本辦法。本辦法適用于遼寧汽貿(mào)有限公司（以下簡稱省公 司）所屬各全資子公司、控股公司及托管公司（以下簡稱所屬各公司）。 第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員 第二條 所屬各公司根據(jù)自身情況，設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備財務(wù)人員并報省公司財務(wù)處備案。 第三條 省公司設(shè)置財務(wù)處，負(fù)責(zé)人由省公司董事會聘任。所屬各公司根據(jù)需要實行財務(wù)總監(jiān)委派制，財務(wù)總監(jiān)由省公司董事會任命。不設(shè)財務(wù)總監(jiān)的公司實行財務(wù)負(fù)責(zé)人委任制，財務(wù)負(fù)責(zé)人由各公司總經(jīng)理推薦 ,并報省公司財務(wù)處，經(jīng)人事處考核后由省公司任命。 第四條 出納員或收款員崗位必須與會計崗位分離。財務(wù)大小印鑒必須分開保管。實行財務(wù)負(fù)責(zé)人 和出納員分管制度。 第五條 所屬各公司財務(wù)、審計人員必須參加省公司財務(wù)處舉辦的各種定期或不定期學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)、審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力。 第六條 財務(wù)人員實行競聘上崗，擇優(yōu)錄用的辦法。新設(shè)和增加會計崗位所需的財務(wù)人員必須經(jīng)過專業(yè)考核，考試合格者擇優(yōu)聘用。 第三章 財務(wù)管理的職能 第七條 省公司財務(wù)處的職能 貫徹執(zhí)行國家財務(wù)稅收制度，負(fù)責(zé)對所屬各公司財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。 具體制定省公司財務(wù)管理辦法，組織領(lǐng)導(dǎo)所屬各公司財務(wù)管理和財務(wù)核算。 編制、監(jiān)督、考核 、分析省公司財務(wù)預(yù)算及執(zhí)行情況。 真實反映省公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督各項財務(wù)開支，依法計算交納各項稅款，并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算。 對所屬各公司的經(jīng)營管理以及財務(wù)決算進(jìn)行審計監(jiān)督，并提出改進(jìn)意見。 擬定省公司稅后利潤分配和彌補(bǔ)虧損方案。 負(fù)責(zé)與上級主管部門、國有資產(chǎn)管理部門以及財政、稅務(wù)、審計等部門的政策咨詢、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)和信息傳遞，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的各種問題。 負(fù)責(zé)配合有關(guān)部門做好財產(chǎn)清查工作。 負(fù)責(zé)向省公司董事會和總裁提交主要財務(wù)指標(biāo)的預(yù)測及財務(wù)分析 報告，當(dāng)好參謀。 負(fù)責(zé)組織召開財務(wù)工作例會和專業(yè)會議。 第八條 所屬各公司財務(wù)部門的職能 在各公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對本公司的財務(wù)活動進(jìn)行核算、管理、監(jiān)督。 按《商品流通企業(yè)會計制度》規(guī)定建立帳簿，做好日常核算。照章納稅，定期編報、上報本公司會計報表及財務(wù)分析。 加強(qiáng)財務(wù)管理，做好經(jīng)營成果的事前預(yù)測，事中控制，事后考評和財務(wù)分析工作，提高管理水平。 接受省公司財務(wù)處的指導(dǎo)和審計監(jiān)督，對審計中發(fā) 現(xiàn)的有關(guān)問題要及時糾正并將處理結(jié)果上報省公司財務(wù)處。要對各項違反財經(jīng)紀(jì)律，損 害公司利益的行為加以制止，未加制止或隱匿不報的各級財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。 第九條 財務(wù)關(guān)系 所屬各子公司均實行獨(dú)立核算，合并會計報表以各子公司為合并單位，省公司統(tǒng)一對口遼寧省裝備集團(tuán)有限責(zé)任公司。 全公司資產(chǎn)由省公司統(tǒng)一經(jīng)營和管理，并負(fù)有保值增值的責(zé)任。各公司對國有資產(chǎn)的增減變動，必須按有關(guān)規(guī)定履行手續(xù)上報省公司財務(wù)處審核。 所得稅統(tǒng)繳單位，要按規(guī)定上報納稅申報表，并將稅款按規(guī)定日期匯入省公司財務(wù)處指定的賬戶。 各公司按省公司規(guī)定，應(yīng)如實列支上級管理費(fèi)并按規(guī)定日 期匯入省公司財務(wù)處指定的賬戶。 工資基金的清算由省公司財務(wù)處統(tǒng)一計算。各公司清算辦法每年由財務(wù)處平衡后制定。 第四章 財務(wù)基礎(chǔ)工作的管理 第十條 原始記錄的管理和填報要求： 會計年度為每年自一月一日起至十二月三十一日止。一切憑證、帳簿、報表的金額均以人民幣“元”為單位，記至分。一切會計數(shù)字必須真實可靠，不準(zhǔn)弄虛作假，隱瞞 問題真象。 一律按財政部統(tǒng)一規(guī)定的商流企業(yè)會計科目的要求正確設(shè)置和使用會計科目及賬戶，如因行業(yè)不同，需修改、補(bǔ)充、增設(shè)會計科目的，需報省公司財務(wù)處批準(zhǔn)方可實施。 受理原始憑證必須根據(jù)業(yè)務(wù)要求認(rèn)真審查，填制會計憑證必須內(nèi)容真實、數(shù)字正確、字跡清楚、符合規(guī)定。 會計報表應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制，帳表數(shù)字必須一致，在制表人、會計主管人員和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，加蓋公章并按規(guī)定的期限報送各有關(guān)部門。 所有的會計檔案如原始憑證、記賬憑證、帳簿、報表等都必須妥善保管，定期裝訂成冊，寫明起止日期、編號并由經(jīng)手人蓋章。無論保管期限是否屆滿，未經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。在辦理移交時，應(yīng)辦理移交清冊，并嚴(yán)守保密制度。 會計憑證和會計帳簿等有關(guān)原始資料不得外借，需查閱時，應(yīng)出具 正式公函，專業(yè)公司經(jīng)省公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、綜合公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可查閱。 第五章 資金管理 第十一條 資金管理統(tǒng)一歸口于各公司財務(wù)部門。各公司內(nèi)部資金應(yīng)集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，用有償拆借的辦法解決資金閑置和浪費(fèi)，提高資金使用效率。 第十二條 各公司在資金的籌集上要計算資金成本，選擇最佳方案。各綜合公司辦理銀行貸款或銀行承兌匯票需將 貸款申請上報省公司財務(wù)處備案。專業(yè)公司辦理銀行貸款或銀行承兌匯票必須提前向省公司財務(wù)處提出籌資、使用、償還等詳細(xì)的書面計劃，報主管總裁批準(zhǔn)。在貸款入賬和歸還時要上報省公司財務(wù)處，以便 省公司掌握各公司的貸款情況。 第十三條 各公司必須加強(qiáng)對各種應(yīng)收款項的管理，嚴(yán)禁各種形式的賒銷。預(yù)付賬款應(yīng)本著前清后付的原則，不得重復(fù)付款。對歷史遺留下來的應(yīng)收款項應(yīng)建立清理機(jī)制，對新發(fā)生的應(yīng)收款項應(yīng)分清責(zé)任人。對清理不利的責(zé)任人 ,要采取切實可行的處理辦法。各種應(yīng)收款項每季度必須核對一次，并按省公司財務(wù)處的要求填制“應(yīng)收款項核對表”，每年必須取得對方認(rèn)證。 第十四條 在進(jìn)貨資金的供應(yīng)上，對市場暢銷產(chǎn)品 ,要最大限度的保證資金 。對市場平銷產(chǎn)品 ,要以銷定進(jìn) ,并按計劃掌握資金的投放時間 ,根據(jù)市場供求變化相應(yīng)調(diào)整 資金投放數(shù)量 。對市場滯銷產(chǎn)品不供應(yīng)資金，采取售后付款或代銷辦法。 第十五條 在進(jìn)貨資金審批程序上，由業(yè)務(wù)員提出書面申請，說明進(jìn)貨單位的名稱、貨物名稱、數(shù)量、單價和現(xiàn)有的庫存情況、市場銷售價格等。綜合公司由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員審批，專業(yè)公司由主管總裁或主管總裁授權(quán)專業(yè)公司總經(jīng)理審批。 第六章 對外投資的管理 第十六條 各公司對外投資，應(yīng)事先進(jìn)行市場調(diào)查和可行性分析。對投資項目的金額、資金來源、市場情況、發(fā)展前景、投資期限、投資回報率、投資風(fēng)險等做出說明，并以書面形式上報省公司，經(jīng)省公司批準(zhǔn)后方可辦理 投資手續(xù)，嚴(yán)禁以預(yù)付貨款等不正當(dāng)形式搞變相投資。 第十七條 各種投資項目必須簽定協(xié)議、合同并簽定仲裁條款，經(jīng)律師審查。重大投資項目必須立項考證，各公司對外投資和購置 20 萬元以上的大型資產(chǎn)，必須由省公司董事長簽批，并將相關(guān)手續(xù)上報省公司財務(wù)處，接受省公司財務(wù)處的專項審計。 第十八條 各項對外投資要嚴(yán)格履約，及時催收投資收益、應(yīng)分股利、利息、投資分成等。發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)經(jīng)營管理不善出現(xiàn)虧損等問題時，要及時采取措施保證投資不受損失，并要及時上報省公司財務(wù)處。 第十九條 以投資收益或未分配權(quán)益作為擴(kuò) 大投資時，必須報請省公司董事會批準(zhǔn)。 第七章 對外擔(dān)保管理 第二十條 各公司原則上一律不準(zhǔn)對外提供擔(dān)保，如遇特殊情況需上報省公司董事長，在調(diào)查清楚被擔(dān)保單位的信譽(yù)及還款能力后，由董事長簽字方可辦理。對違反規(guī)定擅自對外提供擔(dān)保的單位和個人，一經(jīng)查出將予以嚴(yán)肅處理，對 由此給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，嚴(yán)重的將追究其法律責(zé)任。 第二十一條 經(jīng)批準(zhǔn)后的各種銀行借款、對外擔(dān)保等重大事項，凡體現(xiàn)有法人代表簽章的，必須經(jīng)法人代表親自簽字后方可用印。 第八章 固定資產(chǎn)的管理 第二十二條 各種固定資產(chǎn)的購建，必須事前以書面形式提出申請，申請中應(yīng)注明購建固定資產(chǎn)的名稱、用途、預(yù)算以及籌資渠道等。 綜合公司購建固定資產(chǎn)，單位價值５萬元以下的，由總經(jīng)理審批；單位價值５萬元以上的，報省公司主管總裁審批。 專業(yè)公司購建固定資產(chǎn)，無論金額大小，均應(yīng)報經(jīng)主管總裁審批，具體承辦由公司班子視情況決定。 第二十三條 固定資產(chǎn)的處置除內(nèi)部調(diào)轉(zhuǎn)外，一律實行有償轉(zhuǎn)讓。 各公司在處置固定資產(chǎn)時，必須經(jīng)省公司主管總裁同意后，將有關(guān)資料報省公司財務(wù)處辦理國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批手續(xù)。 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)轉(zhuǎn)應(yīng)填制 《 固定 資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 》，調(diào)入、調(diào)出單位據(jù)此辦理交接手續(xù)。 第二十四條 各公司購置或處置固定資產(chǎn)金額在 20 萬 元以上的，必須經(jīng)省公司董事長簽批。 第二十五條 各公司必須建立健全固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度， 確保固定資產(chǎn)的完整和有效使用。 各固定資產(chǎn)的使用單位，應(yīng)建立 《 固定資產(chǎn)保管登記簿 》指定專人負(fù)責(zé)，定期核對。 成立由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)參加的固定資產(chǎn)清查小組，對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)和不定期抽查，每年年