【正文】 各固定資產(chǎn)的使用單位，應建立 《 固定資產(chǎn)保管登記簿 》指定專人負責，定期核對。 第二十四條 各公司購置或處置固定資產(chǎn)金額在 20 萬 元以上的，必須經(jīng)省公司董事長簽批。 各公司在處置固定資產(chǎn)時，必須經(jīng)省公司主管總裁同意后，將有關資料報省公司財務處辦理國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批手續(xù)。 專業(yè)公司購建固定資產(chǎn)，無論金額大小，均應報經(jīng)主管總裁審批，具體承辦由公司班子視情況決定。 第八章 固定資產(chǎn)的管理 第二十二條 各種固定資產(chǎn)的購建，必須事前以書面形式提出申請，申請中應注明購建固定資產(chǎn)的名稱、用途、預算以及籌資渠道等。對違反規(guī)定擅自對外提供擔保的單位和個人，一經(jīng)查出將予以嚴肅處理，對 由此給公司造成經(jīng)濟損失的，責任人要承擔經(jīng)濟賠償責任，嚴重的將追究其法律責任。 第十九條 以投資收益或未分配權益作為擴 大投資時，必須報請省公司董事會批準。 第十八條 各項對外投資要嚴格履約，及時催收投資收益、應分股利、利息、投資分成等。 第十七條 各種投資項目必須簽定協(xié)議、合同并簽定仲裁條款，經(jīng)律師審查。 第六章 對外投資的管理 第十六條 各公司對外投資，應事先進行市場調(diào)查和可行性分析。 第十五條 在進貨資金審批程序上，由業(yè)務員提出書面申請，說明進貨單位的名稱、貨物名稱、數(shù)量、單價和現(xiàn)有的庫存情況、市場銷售價格等。對市場平銷產(chǎn)品 ,要以銷定進 ,并按計劃掌握資金的投放時間 ,根據(jù)市場供求變化相應調(diào)整 資金投放數(shù)量 。各種應收款項每季度必須核對一次，并按省公司財務處的要求填制“應收款項核對表”，每年必須取得對方認證。對歷史遺留下來的應收款項應建立清理機制，對新發(fā)生的應收款項應分清責任人。 第十三條 各公司必須加強對各種應收款項的管理，嚴禁各種形式的賒銷。專業(yè)公司辦理銀行貸款或銀行承兌匯票必須提前向省公司財務處提出籌資、使用、償還等詳細的書面計劃，報主管總裁批準。 第十二條 各公司在資金的籌集上要計算資金成本，選擇最佳方案。 第五章 資金管理 第十一條 資金管理統(tǒng)一歸口于各公司財務部門。在辦理移交時，應辦理移交清冊，并嚴守保密制度。 所有的會計檔案如原始憑證、記賬憑證、帳簿、報表等都必須妥善保管，定期裝訂成冊，寫明起止日期、編號并由經(jīng)手人蓋章。 受理原始憑證必須根據(jù)業(yè)務要求認真審查，填制會計憑證必須內(nèi)容真實、數(shù)字正確、字跡清楚、符合規(guī)定。一切會計數(shù)字必須真實可靠，不準弄虛作假，隱瞞 問題真象。 第四章 財務基礎工作的管理 第十條 原始記錄的管理和填報要求： 會計年度為每年自一月一日起至十二月三十一日止。 工資基金的清算由省公司財務處統(tǒng)一計算。 所得稅統(tǒng)繳單位，要按規(guī)定上報納稅申報表，并將稅款按規(guī)定日期匯入省公司財務處指定的賬戶。 全公司資產(chǎn)由省公司統(tǒng)一經(jīng)營和管理，并負有保值增值的責任。要對各項違反財經(jīng)紀律，損 害公司利益的行為加以制止，未加制止或隱匿不報的各級財務負責人應承擔連帶責任，情節(jié)嚴重的追究法律責任。 加強財務管理，做好經(jīng)營成果的事前預測，事中控制，事后考評和財務分析工作，提高管理水平。 按《商品流通企業(yè)會計制度》規(guī)定建立帳簿，做好日常核算。 負責組織召開財務工作例會和專業(yè)會議。 負責配合有關部門做好財產(chǎn)清查工作。 擬定省公司稅后利潤分配和彌補虧損方案。 真實反映省公司財務狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督各項財務開支，依法計算交納各項稅款，并向有關方面報送財務決算。 具體制定省公司財務管理辦法，組織領導所屬各公司財務管理和財務核算。新設和增加會計崗位所需的財務人員必須經(jīng)過專業(yè)考核，考試合格者擇優(yōu)聘用。 第五條 所屬各公司財務、審計人員必須參加省公司財務處舉辦的各種定期或不定期學習、培訓，不斷提高財務、審計人員的業(yè)務素質(zhì)和綜合能力。財務大小印鑒必須分開保管。不設財務總監(jiān)的公司實行財務負責人委任制，財務負責人由各公司總經(jīng)理推薦 ,并報省公司財務處，經(jīng)人事處考核后由省公司任命。 第三條 省公司設置財務處，負責人由省公司董事會聘任。本辦法適用于遼寧汽貿(mào)有限公司（以下簡稱省公 司）所屬各全資子公司、控股公司及托管公司（以下簡稱所屬各公司）。 其他違反《中華人民共和國發(fā)票管理法》的行為。 未按照規(guī)定保管發(fā)票。 第二十三條 對于發(fā)票存根，在保管滿五年后，應主動向主管稅務機關申請繳銷、銷毀。 第二十二條 具體繳銷程序如下：用票單位根據(jù)發(fā)票管理規(guī)定，向稅務機關說明繳銷的依據(jù)和理由，并編制詳細的發(fā)票繳銷清冊，列清領購發(fā)票的年限、種類、號碼，已使用發(fā)票和未使用發(fā)票情況。 第六章 發(fā)票的繳銷和銷毀 第二十條 用票單位如發(fā)生合并、聯(lián)營、更名、廢業(yè)等事項時，在申請辦理變更稅務登記、注銷稅務登記的同時，對原來領購的發(fā)票應主動向稅務機關 申請繳銷。 第十八條 對已開過的發(fā)票存根，應妥善保管，手工開票單位，應整本完整保存；使用電子計算機開票的，開具后 的存根聯(lián)應按順序 25 組一本裝訂成冊保管。 第十七條 發(fā)票保管人員崗位如 發(fā)生變動，應履行嚴格的交接手續(xù)。另外，還要做到防火、防盜、防霉爛毀損、防蟲傷鼠咬、防丟失。 第十五條 發(fā)票保管應設專人、專柜保管。 對于購銷雙方均已作賬務處理的，可由購貨方就其多開的差額部分，向稅務機關辦理“銷貨退回”手續(xù)，將此手續(xù)送達銷貨方后，銷 貨方憑以作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。 注：銷貨退回處理程序為：憑購貨方退回的發(fā)票各聯(lián)次，填開相同的紅字發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下，用于記帳。 第十二條 如果金額少填開，但一方或雙方已作賬務處理的，可按少開的金額，補開一張藍字發(fā)票，并在備注欄注明情況。 第十一條 如果金額多開或少開，但購銷雙方未作賬務處理的，可從購貨方處收回已開具的發(fā)票各聯(lián)次，由銷貨方重新開具正確的發(fā)票。 第九條 未經(jīng)稅務機關批準，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄空白發(fā)票。 第七條 手工開票單位，復寫發(fā)票要一次復寫清楚，不能重復套寫，也不能不復寫而分聯(lián)填開。 第三章 發(fā)票的開具 第五條 開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限，順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋印章及條形章。 第二章 發(fā)票的領取 第三條 各公司應建立完備的發(fā)票領取手續(xù)，開票人員領取發(fā)票后，應認真開具并妥善保管。 發(fā)票管理暫行辦法 第一章 總 則 第一條 為了確保發(fā)票管理工作更趨規(guī)范化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關要求，制定本管理辦法。 第二 十三條 本辦法由省公司財務處負責解釋。 第六章 附 則 第二十二條 所屬公司未設財務總監(jiān)的，財務處長（科長）的職責參照本制度執(zhí)行。 第二十條 所屬公司財務總監(jiān)，在工作中有下列情形之一的，省公司財務處建議所在企業(yè)及省公司領導按照有關規(guī)定給予獎勵； 加強財務會計管理，應用現(xiàn)代會計方法，提高財務管理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著成績的； 在組織經(jīng) 濟核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果方面做出突出貢獻的； 在維護國家財經(jīng)紀律、抵制違法行為，保護公司財產(chǎn)，制止或避免公司資產(chǎn)流失方面有突出貢獻的； 在廉政建設方面事跡突出的； 有其他突出成就或者模范事跡的。 第十九條 根據(jù)所屬公司財務總監(jiān)德、能、勤、績的表現(xiàn)，評議分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職及不稱職四個等級。 第五章 考核與獎懲 第十八條 所屬公司財務總監(jiān)應于每年的 1 月 15 日前和每年的 7 月 15 日前向省公司財務處及所在企業(yè)領導班子提交全年和上半年述職報告。 第十六條 對合格人選由考核委員會上報省公司董事會，由省公司董事會批準任命。 第十四條 省公司設立所屬公司財務總監(jiān)考核委員會，考核委員會由財務處牽頭，會同人事部門組成，負責對財務總監(jiān)進行考 核、評議、審定。 第十二條 擔任所屬公司財務總監(jiān)，應具備下列條件： 具有會計、審計或其他經(jīng)濟管理類相關專業(yè)大專以上學歷； 取得會計中級技術職稱三年以上，或高級技術職稱一年以上； 具有擔任大中型企業(yè)會計、審計機構(gòu)或大型會計師事務所部門副職以上職務一年以上的工作經(jīng)歷； 堅持社會主義方向；模范遵守財經(jīng)紀律，堅持原則、廉潔奉公； 有較高的政策水平，熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針政策和制度，掌握現(xiàn)代企業(yè)管理的相關知識； 品質(zhì)高尚，具有較高的職業(yè)道德水平、較豐富的會計、審計實務工作經(jīng)驗； 掌握本行業(yè)的基本業(yè)務知識，熟悉行業(yè)情況，有較強的組織能力； 身體健康，能勝任本職工作。對違反國家有關法律、法規(guī)、公司章程、經(jīng)營決議的事項 ,財務總監(jiān)拒簽的理由不充分或基于某些原因需要將其決定付諸實施的，財務總監(jiān)應及時向省公司主管總裁報告。對公司符合國家法律、法規(guī)的決策，不得無理拒簽。 須聯(lián)簽批準方為有效的主要事項： 提供貸款擔保、債務擔保、資產(chǎn)抵押、資產(chǎn)（產(chǎn)權、股權）轉(zhuǎn)讓； 通過銀行辦理的各種轉(zhuǎn)賬結(jié)算； 資產(chǎn)處置，包括企業(yè)的改制、兼并、破產(chǎn)、解散、關閉； 對外投資； 對外發(fā)行債券的方案（包括長期債券和短期債券）； 金額在 5000元以上的費用支出項目； 對外借款及對外貸款； 省公司規(guī)定的其他需要聯(lián)簽事項。 第七條 財務總監(jiān)承擔的責任 對上報省公司的重要會計報表和報告的真實性、公允性和企業(yè)負責人共同承擔責任； 對本企業(yè)資產(chǎn)的流失承擔相應責任； 對所參與的重大投資項目決策失誤、重大經(jīng)濟合同 、經(jīng)濟協(xié)議的草率簽訂而造成的損失承擔相應的責任； 對企業(yè)嚴重違反財經(jīng)法紀行為承擔責任。 第五條 財務總監(jiān)承辦派駐公司下列工作： 編制和執(zhí)行年度財務預算、財 務收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案、開辟財源、有效地使用資金； 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促有關單位降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益； 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析； 對企業(yè)財會機構(gòu)設置、會計人員配備提出方案，組織會計人員的培訓和考核； 配合上級內(nèi)部審計機構(gòu)或上級委派的會計師事務所及審計機關、財稅部門依法審計和調(diào)查等工作； 省公司交辦的其他工作。 第三條 本辦法適用于省公司所屬各公司。 第二條 本辦法所稱的“財務總監(jiān)”，是指遼寧汽貿(mào) 有限公司（以下簡稱省公司）以產(chǎn)權代表者身份，經(jīng)省公司財務處和人事處考核推薦，由省公司任命，對所屬公司財務活動和會計活動進行管理和監(jiān)控的高級管理人員。 三、接到調(diào)動通知書后，限在一月內(nèi)辦委移交手續(xù)，前往新職單位報到。 調(diào) 職 一、公司基于業(yè)務上的需要，可隨時調(diào)動員工的職務或工作地點，被調(diào)員工不得借故拖延或拒不到職。 六、 解雇 工作期內(nèi)，員工因工作表現(xiàn)、工作能力等因互不符合本公司要求，無法勝任本職工作，公司有權解雇，屆時結(jié)算工資及福利。 （ 2） 辭職員工結(jié)算款項： a、 結(jié)算工資 b、 應付未付的獎金、傭金 c、 公司拖欠員工的其他款項 須扣除以下項目： a、 員工拖欠未付的公司借款、罰金 b、 員工對公司未交接手續(xù)的賠償金、抵押金 c、 原承諾培訓服務期未滿的補償費用 如應扣除費用大于支付給員工的費用，則應在收回全部費用后才予辦理手續(xù) 辭職手續(xù)辦理完畢后，辭職者即與公司脫離勞動關系，公司亦不受理在三個月內(nèi)提出的復職要求。 員工辭職申請獲準，則辦理以下離職移交手續(xù)： （ 1） 正在進行的工作 （ 2） 公司的文件資料 （ 3） 公司工作證、名片、鑰匙 （ 4） 公司分配使用的車輛、住房 （ 5） 清算財務部門的領借款手續(xù) （ 6） 其他屬于公司的財務 以上幾項完成后，員工即可到財務部門進行工資福利結(jié)算。 四、 辭職程序： 員工提出口頭或書面辭職申請，經(jīng)各級領導簽署意見審批。 二、 轉(zhuǎn)正員工應于辭職前至少一個月向其主管提出辭職請求。 離職和調(diào)職