【導讀】第二條本制度適用于本集團及所屬公司。財務管理、內部審計工作。性、投資性、固定資產(chǎn)等資金支用及擔保貸款事項；（四）參與擬訂集團年度財務預、決算方案；（五）參與擬訂集團的利潤分配方案或虧損彌補方案；發(fā)現(xiàn)問題及時向領導反映。（三）統(tǒng)一管理集團的資金調度，協(xié)調各公司的往來帳目。告，報告給有關領導。金，不準白條抵庫存現(xiàn)金。據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予以拒絕。資金的使用，按集中管理、統(tǒng)一調配原則，在保證企。金，提高企業(yè)經(jīng)營能力和抗風險能力。未經(jīng)批準，財務部有權拒絕，否則，追究經(jīng)辦人和主。不能隱瞞流動資金的真實用途，將流動資金挪。借，須經(jīng)總裁批準，嚴禁與集團外企業(yè)拆借資金。支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，財務總監(jiān)批準后支付現(xiàn)金。賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)主管領導批準。明用途和金額，由主管領導批準后提取。

　　

【正文】 如超過標準，則對超過標準部分不予報銷 （十） 特殊情況下需乘座飛機的，應征得總經(jīng)理或董事長同意批準后方可乘坐，但只能購買普通艙機票。 （十一） 業(yè)務人員出差到周圍市縣的，當天往返的，給予出差補助 20 元。 （十二） 連夜乘車，無住宿發(fā)生的，按包干費用的 50%補助。 （十三） 司機開車到外縣等地出差，差旅費補助同上。 第二十二條 招待費管理 （一）各公司接 待客戶，如能在食堂就餐的，應盡量安排在食堂就餐。 需在外面就餐的，應事先填寫“業(yè)務招待費申請表”經(jīng)各公司經(jīng)理批準后到財務借款，在規(guī)定的限額內支付招待費，超支不補。 （二） 招待費報銷應有正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)手人、主管經(jīng)理、總經(jīng)理或董事長簽字后到財務報銷核賬。 （三） 接待客戶按每人標準 35 元以內支付，客人的接待標準中含酒水、煙的費用，午餐接待客戶原則上不準喝酒。接待客戶時，主客比例不得超過 1： 2。 （四） 各公司不準在飯店或酒店以記賬形式支付招待費，否則費用一律由個人承擔。 （五） 出差期間臨時需要請客戶的，經(jīng)請示總經(jīng)理 后，在公司規(guī)定的招待費用標準之內方可墊款支付。由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、公司經(jīng)理在正式發(fā)票上簽字后到財務報銷。但售后服務人員、維修和一般工作人員不準報銷招待費。 （六）招待費用采用按預算的非固定項目管理，即各公司根據(jù)其業(yè)務活動的需要，估算其標準或由集團統(tǒng)一核定標準，在預算中給予列支。如出現(xiàn)結余轉為下個月的非固定費用。如超支則在充 分說明理由的情況下，由集團給予增補 （七）招待費用審批權限： 各 公司發(fā)生的日常招待費用在年度及月份費用計劃中應充分考慮，報出費用計劃。費用計劃經(jīng)集團辦公會議通過，總裁批準后，集團財務部 按月?lián)芸睿鞴景丛略谟媱潈葓?zhí)行。 超計劃發(fā)生的臨時性招待費用，要報集團總裁批準后，方可報銷。 大額招待費用采取審批制，即： 招待費用在 1000元以內的各分公司經(jīng)理審批。 招待費用在 1000 元 — 20xx 元以內的集團主管副總裁及財務總監(jiān) 審批。 招待費用在 20xx元以上的由集團總裁審批。非招待費的臨時急用款審批的標準，單筆費用不超過壹萬元，由主管副總裁和財務總監(jiān)審批，壹萬元以上的由總裁審批。 每月末，各 公司財務人員，要 將 本公司當月費用發(fā)生情況通過報表報告集團財務部。集團將派人員定 期或不定期檢查 各 公司的費用計劃執(zhí)行情況。 費用管理權限的下放，充分體現(xiàn)了集團人性化管理的宗旨，給管理者以充分的信任。但各級領導在掌握和使用時，要本著勤儉節(jié)約、量入為出、事實求是的原則，客觀、科學、真實地運用好管理權限。同時要對單筆費用超出審批權限的要予以充分的說明，但原則上不能突破費用預算計劃。 第二十三條 移動通訊電話費管理 （一） 移動通訊電話費的報銷范圍，按集團批準的范圍報銷。 （二） 每月電話費的報銷標準： 人民幣：元 職 務 范 圍 標 準 集團副總以上 ； 分公司總經(jīng)理 200500 集團 部門正職 ； 分公司副總、總助 50200 集團 部門副職 50 出納 人員 50 司機 人員 100 不超過標準的按實報銷；超過標準的按確定的職務標準執(zhí)行（不含預交部分）。 第二十四條 工資管理 （一）職工工資按人事部規(guī)定的工資標準及病傷、事假以及其他工資的計算方法執(zhí)行。 （二） 每月根據(jù)人事部提供的考勤，由人事部門制表，經(jīng)財務部、總經(jīng)理審批后據(jù)實發(fā)放工資。 （三） 按月計提職工福利費和工會經(jīng)費。 第六章 財務報告及分析 第二十五條 財務報告的組成 （一）集團及子公司 應當按照《企業(yè)財務會計報告 條例》的規(guī)定，編制和提供真實、完整的財務會計報告。 （二） 對外報表包括：財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成；具體情況以財政稅收相關部門要求為準。 （三） 對內提供的財務會計報告的內容、會計報表種類和格式、會計報表附注的主要內容等，在《企業(yè)財務會計報告條例》的基礎上，月份再增加三份比較報表；年度決算根據(jù)公司發(fā)展情況，決算前統(tǒng)一規(guī)定具體辦法和報表內容及格式。 （四） 對外對內提供的會計報表應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊。并由主管會計工作的會計人員簽名并蓋章；如設置財務總監(jiān)，還應當由財務總 監(jiān)簽名并蓋章。 （五）公司對內報表應符合 集團管理的需要，上報要求真實、準確、及時，集團 審計人員定期對報表進行審查。 （六） 集團及子 公司財務人員每月對公司資產(chǎn)狀況、經(jīng)營情況等指標進行分析，并做出財務分析報表及財務情況說明書。 （七）公司總結、評價本企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的財務指標包括：流動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資產(chǎn)負債率、成本費用利潤率等。具體比率據(jù)實選用。 （八） 財務情況說明書至少應當對下列情況做出說明： 依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況，通過與同期 增減量，與預算 比增減量的變化， 對各報表進行分析 ， 找出確切形成原因，從經(jīng)營環(huán) 境變化、 銷售量銷售價格及銷售結構變動、 營業(yè)范圍的調整情況、新 產(chǎn)品新工藝開發(fā)及投入情況、經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難等多方面多角 度分析其對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響； 如兩個期間或與預算比的數(shù)據(jù)變動幅度達 10％（含 10％）以上，應明確說明原因。 對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。 對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的財務指標分析。 財務情況說明書范文 公司月財務情況說明書 前言部分 對本月經(jīng)營情況及利潤實現(xiàn)情況的概述。 第一部分 對資產(chǎn)負債比較表的分析 ，對第（ 3）、（ 6）項資產(chǎn)、負債及所有者權益較年初增減變動超過 10%（含 10%）的項目進行分析，明確說明增減變化原因。是否存在不良資產(chǎn)，及存在原因。有無呆賬死賬。 第二部分 對費用支出明細表的分析，對第（ 4）項較預算增減變動超過 10%（含 10%）的費用項目進行分析，明確說明增減變化原因。 第三部分 對資本性支出明細表的分析，對第（ 10）、（ 11）項較預算數(shù)量及金額增減變動差異超過 10%（含 10%）的項目進行分析，明確說明增減變化原因。 第四部分 對損益比較表的分析，對第（ 4）、（ 6）項較預算及上月增減變動超過 10%（含 10%）的收入、費 用、利潤項目進行分析，明確說明增減變化原因。 第五部分 對財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量有重大影響的其它事項說明。 第六部分 對幾個財務指標的計算分析，包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、應收賬款周轉率、成本費用利潤率、存貨周轉率等五個比率。資產(chǎn)負負債率 =（負債總額 /資產(chǎn)總額） 100% 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負債 應收賬款周轉率 =銷售收入 /平均應收賬款 平均應收賬款 =（期初應收賬款余額 +期末應收賬款余額） /2 成本費用利潤率＝利潤總額 / 成本費用總額，其中：成本費用總額為產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、管理 費用、財務費用之合。 存貨周轉率 =銷售成本 /平均存貨 平均存貨 =（期初存貨 +期末存貨） /2 企業(yè)對內報表附后 第七章 附件 第二十六條 本制度經(jīng)集團董事會批準實行，解釋權在董事會。 第二十七條 本制度于 20xx年 4月 1 日 正式實行，集團 此前 的財務制度 廢止。