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鑫海實(shí)業(yè)(進(jìn)口工程機(jī)械代理租賃)財(cái)務(wù)管理制度-資料下載頁(yè)

2025-05-25 15:31本頁(yè)面

【導(dǎo)讀】第二條本制度適用于本集團(tuán)及所屬公司。財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)工作。性、投資性、固定資產(chǎn)等資金支用及擔(dān)保貸款事項(xiàng);(四)參與擬訂集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案;(五)參與擬訂集團(tuán)的利潤(rùn)分配方案或虧損彌補(bǔ)方案;發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。(三)統(tǒng)一管理集團(tuán)的資金調(diào)度,協(xié)調(diào)各公司的往來(lái)帳目。告,報(bào)告給有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。金,不準(zhǔn)白條抵庫(kù)存現(xiàn)金。據(jù),任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予以拒絕。資金的使用,按集中管理、統(tǒng)一調(diào)配原則,在保證企。金,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。未經(jīng)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕,否則,追究經(jīng)辦人和主。不能隱瞞流動(dòng)資金的真實(shí)用途,將流動(dòng)資金挪。借,須經(jīng)總裁批準(zhǔn),嚴(yán)禁與集團(tuán)外企業(yè)拆借資金。支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。明用途和金額,由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提取。

  

【正文】 如超過(guò)標(biāo)準(zhǔn),則對(duì)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷 (十) 特殊情況下需乘座飛機(jī)的,應(yīng)征得總經(jīng)理或董事長(zhǎng)同意批準(zhǔn)后方可乘坐,但只能購(gòu)買(mǎi)普通艙機(jī)票。 (十一) 業(yè)務(wù)人員出差到周圍市縣的,當(dāng)天往返的,給予出差補(bǔ)助 20 元。 (十二) 連夜乘車,無(wú)住宿發(fā)生的,按包干費(fèi)用的 50%補(bǔ)助。 (十三) 司機(jī)開(kāi)車到外縣等地出差,差旅費(fèi)補(bǔ)助同上。 第二十二條 招待費(fèi)管理 (一)各公司接 待客戶,如能在食堂就餐的,應(yīng)盡量安排在食堂就餐。 需在外面就餐的,應(yīng)事先填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”經(jīng)各公司經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)借款,在規(guī)定的限額內(nèi)支付招待費(fèi),超支不補(bǔ)。 (二) 招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)有正規(guī)發(fā)票,由經(jīng)手人、主管經(jīng)理、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字后到財(cái)務(wù)報(bào)銷核賬。 (三) 接待客戶按每人標(biāo)準(zhǔn) 35 元以內(nèi)支付,客人的接待標(biāo)準(zhǔn)中含酒水、煙的費(fèi)用,午餐接待客戶原則上不準(zhǔn)喝酒。接待客戶時(shí),主客比例不得超過(guò) 1: 2。 (四) 各公司不準(zhǔn)在飯店或酒店以記賬形式支付招待費(fèi),否則費(fèi)用一律由個(gè)人承擔(dān)。 (五) 出差期間臨時(shí)需要請(qǐng)客戶的,經(jīng)請(qǐng)示總經(jīng)理 后,在公司規(guī)定的招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)方可墊款支付。由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、公司經(jīng)理在正式發(fā)票上簽字后到財(cái)務(wù)報(bào)銷。但售后服務(wù)人員、維修和一般工作人員不準(zhǔn)報(bào)銷招待費(fèi)。 (六)招待費(fèi)用采用按預(yù)算的非固定項(xiàng)目管理,即各公司根據(jù)其業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要,估算其標(biāo)準(zhǔn)或由集團(tuán)統(tǒng)一核定標(biāo)準(zhǔn),在預(yù)算中給予列支。如出現(xiàn)結(jié)余轉(zhuǎn)為下個(gè)月的非固定費(fèi)用。如超支則在充 分說(shuō)明理由的情況下,由集團(tuán)給予增補(bǔ) (七)招待費(fèi)用審批權(quán)限: 各 公司發(fā)生的日常招待費(fèi)用在年度及月份費(fèi)用計(jì)劃中應(yīng)充分考慮,報(bào)出費(fèi)用計(jì)劃。費(fèi)用計(jì)劃經(jīng)集團(tuán)辦公會(huì)議通過(guò),總裁批準(zhǔn)后,集團(tuán)財(cái)務(wù)部 按月?lián)芸睿鞴景丛略谟?jì)劃內(nèi)執(zhí)行。 超計(jì)劃發(fā)生的臨時(shí)性招待費(fèi)用,要報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。 大額招待費(fèi)用采取審批制,即: 招待費(fèi)用在 1000元以內(nèi)的各分公司經(jīng)理審批。 招待費(fèi)用在 1000 元 — 20xx 元以內(nèi)的集團(tuán)主管副總裁及財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批。 招待費(fèi)用在 20xx元以上的由集團(tuán)總裁審批。非招待費(fèi)的臨時(shí)急用款審批的標(biāo)準(zhǔn),單筆費(fèi)用不超過(guò)壹萬(wàn)元,由主管副總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,壹萬(wàn)元以上的由總裁審批。 每月末,各 公司財(cái)務(wù)人員,要 將 本公司當(dāng)月費(fèi)用發(fā)生情況通過(guò)報(bào)表報(bào)告集團(tuán)財(cái)務(wù)部。集團(tuán)將派人員定 期或不定期檢查 各 公司的費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況。 費(fèi)用管理權(quán)限的下放,充分體現(xiàn)了集團(tuán)人性化管理的宗旨,給管理者以充分的信任。但各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在掌握和使用時(shí),要本著勤儉節(jié)約、量入為出、事實(shí)求是的原則,客觀、科學(xué)、真實(shí)地運(yùn)用好管理權(quán)限。同時(shí)要對(duì)單筆費(fèi)用超出審批權(quán)限的要予以充分的說(shuō)明,但原則上不能突破費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。 第二十三條 移動(dòng)通訊電話費(fèi)管理 (一) 移動(dòng)通訊電話費(fèi)的報(bào)銷范圍,按集團(tuán)批準(zhǔn)的范圍報(bào)銷。 (二) 每月電話費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn): 人民幣:元 職 務(wù) 范 圍 標(biāo) 準(zhǔn) 集團(tuán)副總以上 ; 分公司總經(jīng)理 200500 集團(tuán) 部門(mén)正職 ; 分公司副總、總助 50200 集團(tuán) 部門(mén)副職 50 出納 人員 50 司機(jī) 人員 100 不超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)報(bào)銷;超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的按確定的職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行(不含預(yù)交部分)。 第二十四條 工資管理 (一)職工工資按人事部規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)及病傷、事假以及其他工資的計(jì)算方法執(zhí)行。 (二) 每月根據(jù)人事部提供的考勤,由人事部門(mén)制表,經(jīng)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)發(fā)放工資。 (三) 按月計(jì)提職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析 第二十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告的組成 (一)集團(tuán)及子公司 應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 條例》的規(guī)定,編制和提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 (二) 對(duì)外報(bào)表包括:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成;具體情況以財(cái)政稅收相關(guān)部門(mén)要求為準(zhǔn)。 (三) 對(duì)內(nèi)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、會(huì)計(jì)報(bào)表種類和格式、會(huì)計(jì)報(bào)表附注的主要內(nèi)容等,在《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的基礎(chǔ)上,月份再增加三份比較報(bào)表;年度決算根據(jù)公司發(fā)展情況,決算前統(tǒng)一規(guī)定具體辦法和報(bào)表內(nèi)容及格式。 (四) 對(duì)外對(duì)內(nèi)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù),加具封面,裝訂成冊(cè)。并由主管會(huì)計(jì)工作的會(huì)計(jì)人員簽名并蓋章;如設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān),還應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)總 監(jiān)簽名并蓋章。 (五)公司對(duì)內(nèi)報(bào)表應(yīng)符合 集團(tuán)管理的需要,上報(bào)要求真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí),集團(tuán) 審計(jì)人員定期對(duì)報(bào)表進(jìn)行審查。 (六) 集團(tuán)及子 公司財(cái)務(wù)人員每月對(duì)公司資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)情況等指標(biāo)進(jìn)行分析,并做出財(cái)務(wù)分析報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。 (七)公司總結(jié)、評(píng)價(jià)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括:流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。具體比率據(jù)實(shí)選用。 (八) 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況做出說(shuō)明: 依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況,通過(guò)與同期 增減量,與預(yù)算 比增減量的變化, 對(duì)各報(bào)表進(jìn)行分析 , 找出確切形成原因,從經(jīng)營(yíng)環(huán) 境變化、 銷售量銷售價(jià)格及銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)、 營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況、新 產(chǎn)品新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況、經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難等多方面多角 度分析其對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營(yíng))的影響; 如兩個(gè)期間或與預(yù)算比的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá) 10%(含 10%)以上,應(yīng)明確說(shuō)明原因。 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文 公司月財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 前言部分 對(duì)本月經(jīng)營(yíng)情況及利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況的概述。 第一部分 對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比較表的分析 ,對(duì)第( 3)、( 6)項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益較年初增減變動(dòng)超過(guò) 10%(含 10%)的項(xiàng)目進(jìn)行分析,明確說(shuō)明增減變化原因。是否存在不良資產(chǎn),及存在原因。有無(wú)呆賬死賬。 第二部分 對(duì)費(fèi)用支出明細(xì)表的分析,對(duì)第( 4)項(xiàng)較預(yù)算增減變動(dòng)超過(guò) 10%(含 10%)的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分析,明確說(shuō)明增減變化原因。 第三部分 對(duì)資本性支出明細(xì)表的分析,對(duì)第( 10)、( 11)項(xiàng)較預(yù)算數(shù)量及金額增減變動(dòng)差異超過(guò) 10%(含 10%)的項(xiàng)目進(jìn)行分析,明確說(shuō)明增減變化原因。 第四部分 對(duì)損益比較表的分析,對(duì)第( 4)、( 6)項(xiàng)較預(yù)算及上月增減變動(dòng)超過(guò) 10%(含 10%)的收入、費(fèi) 用、利潤(rùn)項(xiàng)目進(jìn)行分析,明確說(shuō)明增減變化原因。 第五部分 對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量有重大影響的其它事項(xiàng)說(shuō)明。 第六部分 對(duì)幾個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算分析,包括:資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等五個(gè)比率。資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率 =(負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額) 100% 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /平均應(yīng)收賬款 平均應(yīng)收賬款 =(期初應(yīng)收賬款余額 +期末應(yīng)收賬款余額) /2 成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額 / 成本費(fèi)用總額,其中:成本費(fèi)用總額為產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、管理 費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用之合。 存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售成本 /平均存貨 平均存貨 =(期初存貨 +期末存貨) /2 企業(yè)對(duì)內(nèi)報(bào)表附后 第七章 附件 第二十六條 本制度經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)行,解釋權(quán)在董事會(huì)。 第二十七條 本制度于 20xx年 4月 1 日 正式實(shí)行,集團(tuán) 此前 的財(cái)務(wù)制度 廢止。
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