【正文】 管理部門 （ 1）固定資產(chǎn)購置驗(yàn)收同時，管理部門要一式三份填制固定資產(chǎn)管理卡片，使用部門、管理部門、財務(wù)部各一份。 （ 6）管理部門要定期組織清查盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時應(yīng)有財務(wù)部人員參加，處理盈虧報廢，提出盤點(diǎn)報告。 各類固定資產(chǎn)的歸口管理分工，由各公司（項目）本著有利于組織領(lǐng)導(dǎo)、有利于貫徹責(zé)任制的原則，結(jié)合機(jī)構(gòu)設(shè)置的具體情況，自行決定。對精大設(shè)備需報集團(tuán)批準(zhǔn)備案。 固定資產(chǎn)充為抵押品時，雖認(rèn)定不易發(fā)生損失危險而未投保，但質(zhì)權(quán)人要求投保者仍應(yīng)予投保。 ３．辦公用具，指單位日常辦公活動所必需的各種物品。 （２）對耐用低值易耗品，采取“定期供應(yīng)，以舊換新”的管理辦法，規(guī)定最低使用年限，期滿后經(jīng)驗(yàn)收 鑒定確實(shí)無法使用時，以舊換新。 選擇不同的銷售政策。詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況，并定期進(jìn)行賬齡分析。 （ 2）每一會計年度終結(jié)，必須取得欠款人對所欠款的書面確認(rèn)。對以往已確定的呆死賬，由非經(jīng)辦業(yè)務(wù)員收回，公司可以給予 46%的獎勵。如在以后年度變更存貨計價方法，應(yīng)在財務(wù)情況說明書上詳細(xì)說明原因。 年終由 集團(tuán) 財務(wù)部牽頭成立存貨盤點(diǎn)清查小組，進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，以確保存貨做到賬實(shí)相符，真實(shí)反映公司存貨的實(shí)際情況。 經(jīng)批準(zhǔn)后的投資項目，一律不 得隨意增加投資，如確需增資，必須重 報投資意向書和可行性研究報告，履行審批程序。 財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位情況和實(shí)物資產(chǎn)的評估工作，并聘 請會計師事務(wù)所辦理驗(yàn)資手續(xù)， 據(jù)此向投資者簽發(fā)出資證明書。 按照籌資規(guī)模大小，分別由財務(wù)總監(jiān)、總 裁 、董事會及股東會按審批權(quán)限審批籌資計劃 。（具體可參考短期借款審批權(quán)限） 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂長期借款合同； 長期借款利息的處理 （ 1）籌建期間發(fā)生的應(yīng)計利息計入開辦費(fèi)； （ 2）經(jīng)營期間發(fā)生的應(yīng)汁利息計入財務(wù)費(fèi)用： （ 3）清算期間發(fā)生的應(yīng)計利息計入清算權(quán)益； （ 4）購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的應(yīng)計利息，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計人購建資產(chǎn)的價值、 第二十條 或有負(fù)債管理 任何個人、部門未經(jīng)董事會授權(quán)，不得以集團(tuán)的名義對外擔(dān)保 ，子公司對外擔(dān)保時，也需經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，否則應(yīng)追究擔(dān)保提供人的責(zé)任。 （二） 出差人員的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行按地區(qū)限額包干、超支不補(bǔ)、節(jié)約歸己的辦法。 每人每天出差補(bǔ)助 50 元人民幣。 集團(tuán)副總 以上人員可乘座軟臥和飛機(jī)。 （三） 接待客戶按每人標(biāo)準(zhǔn) 35 元以內(nèi)支付，客人的接待標(biāo)準(zhǔn)中含酒水、煙的費(fèi)用，午餐接待客戶原則上不準(zhǔn)喝酒。如超支則在充 分說明理由的情況下，由集團(tuán)給予增補(bǔ) （七）招待費(fèi)用審批權(quán)限： 各 公司發(fā)生的日常招待費(fèi)用在年度及月份費(fèi)用計劃中應(yīng)充分考慮，報出費(fèi)用計劃。集團(tuán)將派人員定 期或不定期檢查 各 公司的費(fèi)用計劃執(zhí)行情況。 （三） 按月計提職工福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)。 （七）公司總結(jié)、評價本企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括：流動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、成本費(fèi)用利潤率等。有無呆賬死賬。 第二十七條 本制度于 20xx年 4月 1 日 正式實(shí)行，集團(tuán) 此前 的財務(wù)制度 廢止。 第五部分 對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量有重大影響的其它事項說明。 對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)分析。 （四） 對外對內(nèi)提供的會計報表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊。 第二十三條 移動通訊電話費(fèi)管理 （一） 移動通訊電話費(fèi)的報銷范圍，按集團(tuán)批準(zhǔn)的范圍報銷。 招待費(fèi)用在 1000 元 — 20xx 元以內(nèi)的集團(tuán)主管副總裁及財務(wù)總監(jiān) 審批。由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、公司經(jīng)理在正式發(fā)票上簽字后到財務(wù)報銷。 （十三） 司機(jī)開車到外縣等地出差，差旅費(fèi)補(bǔ)助同上。 （八） 連續(xù)乘車 16 小時以上或在晚 19時至早 7時之間乘車連續(xù)過 6小時，可購硬臥票；如購硬座票，特快列車按票價 50%補(bǔ)助，慢車和快車按票價 60%補(bǔ)助。（ 夜間 乘車時間不計算在內(nèi)）標(biāo)準(zhǔn)如下表： 區(qū)別 項目 一般地區(qū) 省會、直轄市 經(jīng)濟(jì)特區(qū) 公司領(lǐng)導(dǎo) 其它員工 公司領(lǐng)導(dǎo) 其它職員 公司領(lǐng)導(dǎo) 其它員工 住 宿 費(fèi) 150 元 80 元 250 元 170 元 350 元 250 元 伙食補(bǔ)助費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) （公司領(lǐng)導(dǎo)指：分公司副總經(jīng)理以上和集團(tuán)所屬部門副職 以上 ） （五） 集團(tuán)副總 以上人員出差標(biāo)準(zhǔn)： 一般地區(qū)的住宿為實(shí)報實(shí)銷。由主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可報銷。 財務(wù)部及時計提和支付借款利息。 （三）籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓 外，不得以任何方式抽走。 （ 1）財務(wù)總監(jiān)審批限額：公司凈資產(chǎn)總額的 5%以下； （ 2）總裁 審批限額：公司凈資產(chǎn) 510%（包含 5%）； （ 3）董事會審批權(quán)限：公司凈資產(chǎn)總額的 1020%（包含 10%）； （ 4）股東會審批權(quán)限：公司凈資產(chǎn)總額的 20%（包含 20%）以上； 第十九條 籌資管理 （一）籌資，是權(quán)益性資本籌資和債務(wù)性資本籌資的統(tǒng)稱 。 財務(wù)部協(xié)同 計劃發(fā)展 部門編制項目合作協(xié)議書； 按國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程 序辦理報批手續(xù)； 計劃發(fā)展 部制訂有關(guān)章程和管理制度； 計劃發(fā)展 部對項目實(shí)施運(yùn)作及其經(jīng)營 進(jìn)行 管理。并及時向財務(wù)部門傳遞單據(jù)。 （一）存貨的 確認(rèn)原則 存貨 確定的原則 ： 凡是在盤存日期，法定所有權(quán)屬于 本公司 的一切存貨，無論其存放在什么地方，都應(yīng)作為企業(yè)的存貨進(jìn)行管理。 總量控制，分級管理。 在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，確定不能收回的應(yīng)收款，上報 集團(tuán) 財務(wù)部審核后，交由 集團(tuán) 董事會批準(zhǔn)，按壞賬損失處理。銷售合同是解決應(yīng)收款追收的最主要證據(jù)，對銷售合同的各項條款進(jìn)行逐一審查核對，合同的每一項內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問題的憑證。針對在企業(yè)應(yīng)收賬款分析中發(fā)現(xiàn)的 問題采取相應(yīng)的辦法，解決 在應(yīng)收賬款回收過程 中出現(xiàn)的問題，加快 資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。 （四） 低值易耗品的管理 １．財 產(chǎn)物資管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要，編制低值易耗品采購計劃，經(jīng)財務(wù) 部門審核報經(jīng)單位負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)后購進(jìn)。 第十五條 低值易耗品管理 （一）低值易耗品，指單價低 于固定資產(chǎn)規(guī)定限額，能夠多次使用不改變其實(shí)物狀態(tài)，或價值雖然較高， 但易于損壞需要經(jīng)常補(bǔ)充和更換、不屬于材料范圍的各種物品。寫出書面報告，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人或有關(guān)職能部門審批后及時進(jìn)行處理。出租合同需經(jīng)財務(wù)部門會簽，并由財務(wù)部門留存一份備案，據(jù)以收取租金。 財務(wù)部門 （ 1）負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報有關(guān)會計報表。做到使用、分管、財務(wù)三賬一致，賬、卡、物一致，并按期填報有關(guān)的業(yè)務(wù)報表。 （ 2）使用部門要建立臺賬和卡片，及時反映固定資產(chǎn)的增減變動、維修等情況，做到賬、卡、物一致。 固定資產(chǎn)到貨后，由采購部門會同固定資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)管理員組織驗(yàn)收，填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收入 庫單”、“固定資產(chǎn)出庫單”，經(jīng)管理和使用部門驗(yàn)收，相關(guān)管理人員、使用人員簽字后，送財務(wù)部門轉(zhuǎn)賬。 （四）對于借款超期不辦理報銷結(jié)算的，公司將按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率收取資金占用費(fèi)，并從當(dāng)月開始，從其工資中扣收借款及占用費(fèi)。