【正文】 積累式的基本特點(diǎn)是社會(huì)保障費(fèi)用的世代調(diào)劑成分極小，每一代人為自己攢錢(qián)換保障，權(quán)益界定清楚，收支穩(wěn)定，無(wú)代際矛盾。 積累基金的有效營(yíng)運(yùn)和使用不僅是一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)難題，也是一個(gè)政治難題，如果把整個(gè)經(jīng)濟(jì)當(dāng)作一個(gè)宏觀個(gè)人，政府作為其代表，它的目標(biāo)函數(shù)也是一生總效用。受益基準(zhǔn)制是指受益人的社會(huì)保險(xiǎn)津貼的獲得方式和數(shù)額取決于時(shí)限規(guī)定的受益標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)基準(zhǔn)制又稱(chēng)為繳費(fèi)確定性計(jì)劃，受益人社會(huì)保險(xiǎn)津貼的獲得取決于本人過(guò)去在社會(huì)保險(xiǎn)體系中所繳納資金的數(shù)量，而且是誰(shuí)出資誰(shuí)收益，受益與既往的資金貢獻(xiàn)對(duì)等。通貨膨脹對(duì)社會(huì)保障基金的影響主要有三個(gè)方面：1它造成已形成儲(chǔ)備積累的社會(huì)保障基金的貶值。2在對(duì)公共津貼實(shí)行價(jià)格指數(shù)化調(diào)整條件下，它導(dǎo)致社會(huì)保障基金支出增加3它可能影響基金的籌集，因?yàn)樵谕ㄘ浥蛎洍l件下，延期繳費(fèi)意味著所繳納基金實(shí)際貨幣價(jià)值的減少。社會(huì)保障基金入市要求資本市場(chǎng)具備的基本條件：1要有一批證券投資專(zhuān)家和機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化管理2要有品種相對(duì)齊全的金融工具3擁有一定規(guī)模和質(zhì)量的投資品種以滿足社會(huì)保障基金組合投資的需要4有完善健全的資本市場(chǎng)和法律法規(guī)體系社會(huì)保障基金入市對(duì)資本市場(chǎng)發(fā)展的影響對(duì)市場(chǎng)資金量的影響對(duì)投資者構(gòu)成的影響對(duì)券商的影響對(duì)上市公司的影響。社會(huì)保障基金投資的特殊性：1社會(huì)保障基金中能夠用于投資的主要是中長(zhǎng)期支付項(xiàng)目中的滾存積累部分2可以用于投資的社會(huì)保障基金主要由繳費(fèi)性項(xiàng)目所形成，它是一種特殊的公益信托基金3社會(huì)保障基金的投資一般不以形成實(shí)業(yè)為目的4社會(huì)保障基金與其他投資相比，其投資更多地受到了來(lái)自政府方面的限制，其社會(huì)目標(biāo)受到的重視程度較高5國(guó)家對(duì)社會(huì)保護(hù)真納感基金的投資運(yùn)營(yíng)給予優(yōu)惠政策，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資收益免征或少征收稅。社會(huì)保障基金投資的政策目標(biāo)：1安全性2收益性3可流動(dòng)變現(xiàn)性資本市場(chǎng)投資風(fēng)險(xiǎn)與商品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相比有以下特點(diǎn)：1復(fù)雜性，各類(lèi)商品市場(chǎng)交易的品種受自然特性決定，商品之間很少存在直接的供求替代關(guān)系和價(jià)格替代關(guān)系2風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散程度和嚴(yán)重程度較高，在某一具體商品的市場(chǎng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的后果通常是有限的3資本市場(chǎng)在缺乏有效監(jiān)督和存在體制性缺陷等狀態(tài)下，經(jīng)常會(huì)呈現(xiàn)異常突出的投機(jī)性制度性機(jī)制指有關(guān)法律，法規(guī)，政府規(guī)章，政策，資本市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求等管理性機(jī)制指法人機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理制度，管理體制，管理程序，管理活動(dòng)等技術(shù)行機(jī)制運(yùn)用各種指標(biāo)監(jiān)控相關(guān)主體的行為，運(yùn)用各種權(quán)益機(jī)制制約重要的決策和投資行為：運(yùn)用現(xiàn)代電子技術(shù)手段及時(shí)掌握各種行為的動(dòng)向和市場(chǎng)的其他信息等。第12章 社會(huì)保障基金與其它經(jīng)濟(jì)變量的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)社會(huì)保障基金籌集與稅收的關(guān)系表現(xiàn)三個(gè)方面：1社會(huì)保障基金的征繳有無(wú)必要采用稅收課征方式進(jìn)行2社會(huì)保障稅在稅收結(jié)構(gòu)中的定位及其相互作用3社會(huì)保障基金以“稅”的形式征繳。其對(duì)收入再分配產(chǎn)生影響的方式和程度。國(guó)際上社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資的征繳體制分為三類(lèi)：1通過(guò)征收社會(huì)保險(xiǎn)稅的形式籌集基金，由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)履行征收職責(zé)2名義上稱(chēng)為社會(huì)保險(xiǎn)稅，但由隸屬于社會(huì)保障部門(mén)的基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收3稱(chēng)為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由隸屬于勞動(dòng)或社會(huì)保障部門(mén)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收。所謂“負(fù)所得稅”，是政府以向個(gè)人支付所得稅來(lái)代替社會(huì)福利補(bǔ)助的一種形式。負(fù)所得稅的計(jì)算公式是：負(fù)所得稅（政府補(bǔ)助支出）=個(gè)人收入基本保證額（最低收入指標(biāo)）—（個(gè)人實(shí)際收入負(fù)所得稅稅率）；個(gè)人可支配收入=個(gè)人實(shí)際收入+負(fù)所得稅。負(fù)所得稅適用的前置性條件：1要有健全的個(gè)人所得稅制，要有廣闊的稅基2要求以社會(huì)保障稅的形式進(jìn)行基金的籌集與津貼的支付。弗里德曼的持久收入假說(shuō)：弗里德曼等人認(rèn)為，人的消費(fèi)支出不僅取決于預(yù)期收入，而且更重要的還依賴(lài)于個(gè)人未來(lái)的長(zhǎng)期預(yù)期收入，每個(gè)人都根據(jù)自己的一生全部預(yù)期收入來(lái)安排消費(fèi)支出。個(gè)人的現(xiàn)期消費(fèi)或儲(chǔ)蓄額的大小取決于個(gè)人現(xiàn)期收入和預(yù)期收入的比例、個(gè)人初始時(shí)的資產(chǎn)、年齡大小以及生命周期等因素。莫迪尼亞尼的生命周期理論莫迪尼亞尼的生命周期理論，是有關(guān)儲(chǔ)蓄—消費(fèi)行為的主流的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，它對(duì)于考察社會(huì)保障與儲(chǔ)蓄的關(guān)系有重要意義。在私有制經(jīng)濟(jì)中，一切收入都構(gòu)成個(gè)人收入。交疊世代模型 迭代模型，由阿萊提出，并由薩繆爾森和戴蒙德、布蘭查德等在生命周期理論上發(fā)展而來(lái)。該模型引人了不同代的交易。模型假定經(jīng)濟(jì)個(gè)體具有有限期界，即人們只存活于不變數(shù)目的離散時(shí)期之上。不同財(cái)務(wù)機(jī)制對(duì)公共儲(chǔ)蓄的影響1現(xiàn)收現(xiàn)付制對(duì)公共儲(chǔ)蓄的影響完全積累制或部分積累制對(duì)公共儲(chǔ)蓄的影響不同財(cái)務(wù)機(jī)制對(duì)總儲(chǔ)蓄的影響的關(guān)鍵因素：1現(xiàn)收現(xiàn)付制或完全積累制條件下的強(qiáng)制的個(gè)人儲(chǔ)蓄之間的替代程度。替代程度越高，對(duì)總儲(chǔ)蓄的影響越小，反之影響則會(huì)越大2不同財(cái)務(wù)機(jī)制積累的基金的最終使用方向必要?jiǎng)趧?dòng)是指勞動(dòng)者個(gè)人及家屬謀取勞動(dòng)力再生產(chǎn)費(fèi)用而付出的勞動(dòng)。勞動(dòng)力再生產(chǎn)費(fèi)用由三部分組成：1）維持勞動(dòng)者自身的勞動(dòng)力再生產(chǎn)所必需的生活資料2）維持勞動(dòng)者家屬的生活所必需的生活資料3）勞動(dòng)者的必要的教育訓(xùn)練費(fèi)用。勞動(dòng)者的社會(huì)保障收入與工資收入的這種同向異步的增長(zhǎng)趨勢(shì)說(shuō)明了什么呢？1社會(huì)保障所具有的通過(guò)分散風(fēng)險(xiǎn)和收入再分配而形成的復(fù)合功能和安全機(jī)制是工資所不具備的2二者既然具有統(tǒng)一性，可以相互轉(zhuǎn)化，那么在政策選擇上就存在兩種可能性；或者是用工資代替社會(huì)保障，或者以生活保障壓工資。社會(huì)保障收入與工資的區(qū)別：1二者的發(fā)放形式不同。工資收入是直接采取勞動(dòng)報(bào)酬形式，而社會(huì)保障收入則采取似乎同勞動(dòng)無(wú)關(guān)的政府支出的形式發(fā)放2社會(huì)保障與工資雖然都是個(gè)人消費(fèi)品的一種形式，但是，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的分配制度中，二者的作用、形式是有區(qū)別的。第十三章 社會(huì)保障監(jiān)督社會(huì)保障監(jiān)督是指由國(guó)家行政管理部門(mén)，專(zhuān)職監(jiān)督部門(mén)，利害關(guān)系者以及有關(guān)方面對(duì)社會(huì)保障尤其是社會(huì)保障基金的有關(guān)管理機(jī)構(gòu)和管理者的管理行為，過(guò)程及結(jié)果實(shí)行的監(jiān)察和督守。國(guó)家權(quán)利之所以會(huì)被濫用的原因：1國(guó)家權(quán)利具有專(zhuān)門(mén)管理特性，能相對(duì)固定地集中在少數(shù)專(zhuān)門(mén)從事管理的人員手中，這就有可能為擔(dān)任工職的管理人員濫用甚至以權(quán)謀私留下空間；2國(guó)家權(quán)利具有權(quán)威性，如果缺乏制衡與制約，高位有變成權(quán)勢(shì)的可能，權(quán)威有變成個(gè)人專(zhuān)斷的可能3國(guó)家權(quán)力具有強(qiáng)制性，如果缺乏應(yīng)有的監(jiān)督，那些擔(dān)任工職并使用國(guó)家強(qiáng)制權(quán)力的人員有可能把自己的意志強(qiáng)加于社會(huì)。遵循權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)的職責(zé)分工與制衡原則：1）監(jiān)督客體的行為受到來(lái)自不同監(jiān)督主體的不同手段，方式和評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)督2）社會(huì)保障監(jiān)督體系中監(jiān)督主體與監(jiān)督客體的權(quán)責(zé)關(guān)系決定了監(jiān)督系統(tǒng)的基本框架各級(jí)人大其監(jiān)督權(quán)的主要內(nèi)容是：1）立法監(jiān)督。審查政府關(guān)于社會(huì)保障的法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)范性文件是否違反國(guó)家的基本法律和有關(guān)法規(guī)2）對(duì)政府行為的監(jiān)督。社會(huì)保障行政監(jiān)督的內(nèi)容：1中央和地方的社會(huì)保障行政管理部門(mén)上級(jí)對(duì)下級(jí)對(duì)口行政管理部門(mén)和本級(jí)、下級(jí)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)督2財(cái)政部門(mén)對(duì)社會(huì)保障行政管理部門(mén)機(jī)器經(jīng)辦以及對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督3社會(huì)保障基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)督經(jīng)濟(jì)監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)有：法律標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)、行政標(biāo)準(zhǔn)社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等社會(huì)保障監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)從三方面把握：1合法性2客觀性3行為后果的嚴(yán)重性非現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)通過(guò)報(bào)表系統(tǒng)和監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)，審查和分析社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的各種報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，據(jù)次監(jiān)督有關(guān)制度和政策的執(zhí)行情況，進(jìn)而掌握整個(gè)基金的運(yùn)行態(tài)勢(shì)。現(xiàn)場(chǎng)檢查社會(huì)保障監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)排除監(jiān)督小組進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，目的在于發(fā)現(xiàn)一般財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)資料中難以發(fā)現(xiàn)的隱蔽性問(wèn)題?；鸸芾韮?nèi)部控制中設(shè)計(jì)的基本原則：1）健全的組織機(jī)構(gòu)，完善的各項(xiàng)制度和恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離2）嚴(yán)格的授權(quán)與審批制度3）獨(dú)立的會(huì)計(jì)和核算體制4）有效的內(nèi)部審計(jì)第十四章 社會(huì)保障信息化建設(shè)社會(huì)保障信息化是指以計(jì)算機(jī)、通信網(wǎng)絡(luò)為主體的信息技術(shù)在社會(huì)保障領(lǐng)域中的應(yīng)用。系統(tǒng)設(shè)計(jì)目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障業(yè)務(wù)的處理計(jì)算機(jī)化實(shí)現(xiàn)信息在全社會(huì)范圍內(nèi)的共享，確保數(shù)據(jù)安全可靠系統(tǒng)的整體結(jié)構(gòu)具有高可靠性，功能齊全，操作簡(jiǎn)便系統(tǒng)設(shè)計(jì)的原則標(biāo)準(zhǔn)化原則經(jīng)濟(jì)性原則安全性原則開(kāi)放性原則社會(huì)保障管理信息系統(tǒng)中各層次：用戶層 、軟件層、 數(shù)據(jù)層。網(wǎng)絡(luò)層的組成有以下幾個(gè)部分：1局域網(wǎng)：各級(jí)社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的內(nèi)部網(wǎng)，保證機(jī)構(gòu)內(nèi)部基本業(yè)務(wù)處理和辦公自動(dòng)化的需要。2單機(jī)：部分規(guī)模小的縣區(qū)和行業(yè)基層單位采用單機(jī)處理簡(jiǎn)單的社會(huì)保障業(yè)務(wù)。3廣域網(wǎng)：廣域網(wǎng)聯(lián)接整個(gè)系統(tǒng)中的所有局域網(wǎng)、單機(jī)和其他局域網(wǎng)。它縱向覆蓋部、省、直轄市、地、縣、行業(yè)各級(jí)社會(huì)保障機(jī)構(gòu)，橫向覆蓋社會(huì)保障機(jī)構(gòu)、銀行、稅務(wù)、社會(huì)服務(wù)點(diǎn)和企業(yè)等。社會(huì)保障基金業(yè)務(wù)處理子系統(tǒng)包括：1）基本信息維護(hù)2）基金征集處理3）社會(huì)保障基金的支付4）基金財(cái)務(wù)管理社會(huì)保障基金決策輔助子系統(tǒng)：1）統(tǒng)計(jì)2）測(cè)算3）決策4）跟蹤與反饋社會(huì)保障信息網(wǎng)絡(luò)的構(gòu)成：1）業(yè)務(wù)管理網(wǎng)2）辦公管理網(wǎng)3）社會(huì)保障系統(tǒng)內(nèi)部網(wǎng)4）對(duì)社會(huì)開(kāi)放的政府網(wǎng)社會(huì)保障卡是利用集成電路卡技術(shù)，實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)者與用人單位社會(huì)保障信息收集、識(shí)別、共享和交換的一種工具，也是持卡者與社會(huì)保障管理信息系統(tǒng)的一種交互接口。 1010