【正文】 積累式的基本特點是社會保障費用的世代調(diào)劑成分極小，每一代人為自己攢錢換保障，權(quán)益界定清楚，收支穩(wěn)定，無代際矛盾。 積累基金的有效營運和使用不僅是一個經(jīng)濟學(xué)難題，也是一個政治難題，如果把整個經(jīng)濟當作一個宏觀個人，政府作為其代表，它的目標函數(shù)也是一生總效用。受益基準制是指受益人的社會保險津貼的獲得方式和數(shù)額取決于時限規(guī)定的受益標準繳費基準制又稱為繳費確定性計劃，受益人社會保險津貼的獲得取決于本人過去在社會保險體系中所繳納資金的數(shù)量，而且是誰出資誰收益，受益與既往的資金貢獻對等。通貨膨脹對社會保障基金的影響主要有三個方面：1它造成已形成儲備積累的社會保障基金的貶值。2在對公共津貼實行價格指數(shù)化調(diào)整條件下，它導(dǎo)致社會保障基金支出增加3它可能影響基金的籌集，因為在通貨膨脹條件下，延期繳費意味著所繳納基金實際貨幣價值的減少。社會保障基金入市要求資本市場具備的基本條件：1要有一批證券投資專家和機構(gòu)對社會保障基金進行專業(yè)化管理2要有品種相對齊全的金融工具3擁有一定規(guī)模和質(zhì)量的投資品種以滿足社會保障基金組合投資的需要4有完善健全的資本市場和法律法規(guī)體系社會保障基金入市對資本市場發(fā)展的影響對市場資金量的影響對投資者構(gòu)成的影響對券商的影響對上市公司的影響。社會保障基金投資的特殊性：1社會保障基金中能夠用于投資的主要是中長期支付項目中的滾存積累部分2可以用于投資的社會保障基金主要由繳費性項目所形成，它是一種特殊的公益信托基金3社會保障基金的投資一般不以形成實業(yè)為目的4社會保障基金與其他投資相比，其投資更多地受到了來自政府方面的限制，其社會目標受到的重視程度較高5國家對社會保護真納感基金的投資運營給予優(yōu)惠政策，對社會保險基金投資收益免征或少征收稅。社會保障基金投資的政策目標：1安全性2收益性3可流動變現(xiàn)性資本市場投資風(fēng)險與商品市場風(fēng)險相比有以下特點：1復(fù)雜性，各類商品市場交易的品種受自然特性決定，商品之間很少存在直接的供求替代關(guān)系和價格替代關(guān)系2風(fēng)險擴散程度和嚴重程度較高，在某一具體商品的市場發(fā)生風(fēng)險的后果通常是有限的3資本市場在缺乏有效監(jiān)督和存在體制性缺陷等狀態(tài)下，經(jīng)常會呈現(xiàn)異常突出的投機性制度性機制指有關(guān)法律，法規(guī)，政府規(guī)章，政策，資本市場監(jiān)管機構(gòu)的要求等管理性機制指法人機構(gòu)內(nèi)部的管理制度，管理體制，管理程序，管理活動等技術(shù)行機制運用各種指標監(jiān)控相關(guān)主體的行為，運用各種權(quán)益機制制約重要的決策和投資行為：運用現(xiàn)代電子技術(shù)手段及時掌握各種行為的動向和市場的其他信息等。第12章 社會保障基金與其它經(jīng)濟變量的聯(lián)動效應(yīng)社會保障基金籌集與稅收的關(guān)系表現(xiàn)三個方面：1社會保障基金的征繳有無必要采用稅收課征方式進行2社會保障稅在稅收結(jié)構(gòu)中的定位及其相互作用3社會保障基金以“稅”的形式征繳。其對收入再分配產(chǎn)生影響的方式和程度。國際上社會保險基金籌資的征繳體制分為三類：1通過征收社會保險稅的形式籌集基金，由國家稅務(wù)機關(guān)履行征收職責(zé)2名義上稱為社會保險稅，但由隸屬于社會保障部門的基金經(jīng)辦機構(gòu)征收3稱為社會保險費，由隸屬于勞動或社會保障部門的經(jīng)辦機構(gòu)征收。所謂“負所得稅”，是政府以向個人支付所得稅來代替社會福利補助的一種形式。負所得稅的計算公式是：負所得稅（政府補助支出）=個人收入基本保證額（最低收入指標）—（個人實際收入負所得稅稅率）；個人可支配收入=個人實際收入+負所得稅。負所得稅適用的前置性條件：1要有健全的個人所得稅制，要有廣闊的稅基2要求以社會保障稅的形式進行基金的籌集與津貼的支付。弗里德曼的持久收入假說：弗里德曼等人認為，人的消費支出不僅取決于預(yù)期收入，而且更重要的還依賴于個人未來的長期預(yù)期收入，每個人都根據(jù)自己的一生全部預(yù)期收入來安排消費支出。個人的現(xiàn)期消費或儲蓄額的大小取決于個人現(xiàn)期收入和預(yù)期收入的比例、個人初始時的資產(chǎn)、年齡大小以及生命周期等因素。莫迪尼亞尼的生命周期理論莫迪尼亞尼的生命周期理論，是有關(guān)儲蓄—消費行為的主流的經(jīng)濟學(xué)理論，它對于考察社會保障與儲蓄的關(guān)系有重要意義。在私有制經(jīng)濟中，一切收入都構(gòu)成個人收入。交疊世代模型 迭代模型，由阿萊提出，并由薩繆爾森和戴蒙德、布蘭查德等在生命周期理論上發(fā)展而來。該模型引人了不同代的交易。模型假定經(jīng)濟個體具有有限期界，即人們只存活于不變數(shù)目的離散時期之上。不同財務(wù)機制對公共儲蓄的影響1現(xiàn)收現(xiàn)付制對公共儲蓄的影響完全積累制或部分積累制對公共儲蓄的影響不同財務(wù)機制對總儲蓄的影響的關(guān)鍵因素：1現(xiàn)收現(xiàn)付制或完全積累制條件下的強制的個人儲蓄之間的替代程度。替代程度越高，對總儲蓄的影響越小，反之影響則會越大2不同財務(wù)機制積累的基金的最終使用方向必要勞動是指勞動者個人及家屬謀取勞動力再生產(chǎn)費用而付出的勞動。勞動力再生產(chǎn)費用由三部分組成：1）維持勞動者自身的勞動力再生產(chǎn)所必需的生活資料2）維持勞動者家屬的生活所必需的生活資料3）勞動者的必要的教育訓(xùn)練費用。勞動者的社會保障收入與工資收入的這種同向異步的增長趨勢說明了什么呢？1社會保障所具有的通過分散風(fēng)險和收入再分配而形成的復(fù)合功能和安全機制是工資所不具備的2二者既然具有統(tǒng)一性，可以相互轉(zhuǎn)化，那么在政策選擇上就存在兩種可能性；或者是用工資代替社會保障，或者以生活保障壓工資。社會保障收入與工資的區(qū)別：1二者的發(fā)放形式不同。工資收入是直接采取勞動報酬形式，而社會保障收入則采取似乎同勞動無關(guān)的政府支出的形式發(fā)放2社會保障與工資雖然都是個人消費品的一種形式，但是，在市場經(jīng)濟的分配制度中，二者的作用、形式是有區(qū)別的。第十三章 社會保障監(jiān)督社會保障監(jiān)督是指由國家行政管理部門，專職監(jiān)督部門，利害關(guān)系者以及有關(guān)方面對社會保障尤其是社會保障基金的有關(guān)管理機構(gòu)和管理者的管理行為，過程及結(jié)果實行的監(jiān)察和督守。國家權(quán)利之所以會被濫用的原因：1國家權(quán)利具有專門管理特性，能相對固定地集中在少數(shù)專門從事管理的人員手中，這就有可能為擔任工職的管理人員濫用甚至以權(quán)謀私留下空間；2國家權(quán)利具有權(quán)威性，如果缺乏制衡與制約，高位有變成權(quán)勢的可能，權(quán)威有變成個人專斷的可能3國家權(quán)力具有強制性，如果缺乏應(yīng)有的監(jiān)督，那些擔任工職并使用國家強制權(quán)力的人員有可能把自己的意志強加于社會。遵循權(quán)責(zé)對應(yīng)的職責(zé)分工與制衡原則：1）監(jiān)督客體的行為受到來自不同監(jiān)督主體的不同手段，方式和評判標準的監(jiān)督2）社會保障監(jiān)督體系中監(jiān)督主體與監(jiān)督客體的權(quán)責(zé)關(guān)系決定了監(jiān)督系統(tǒng)的基本框架各級人大其監(jiān)督權(quán)的主要內(nèi)容是：1）立法監(jiān)督。審查政府關(guān)于社會保障的法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)范性文件是否違反國家的基本法律和有關(guān)法規(guī)2）對政府行為的監(jiān)督。社會保障行政監(jiān)督的內(nèi)容：1中央和地方的社會保障行政管理部門上級對下級對口行政管理部門和本級、下級基金經(jīng)辦機構(gòu)的監(jiān)督2財政部門對社會保障行政管理部門機器經(jīng)辦以及對下級財政部門的監(jiān)督3社會保障基金經(jīng)辦機構(gòu)對下級基金經(jīng)辦機構(gòu)的監(jiān)督經(jīng)濟監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督標準有：法律標準、經(jīng)濟標準、行政標準社會標準、業(yè)務(wù)技術(shù)標準等社會保障監(jiān)督標準從三方面把握：1合法性2客觀性3行為后果的嚴重性非現(xiàn)場檢查監(jiān)督機構(gòu)通過報表系統(tǒng)和監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)，審查和分析社會保障經(jīng)辦機構(gòu)，運營機構(gòu)的各種報告和統(tǒng)計報表，據(jù)次監(jiān)督有關(guān)制度和政策的執(zhí)行情況，進而掌握整個基金的運行態(tài)勢?，F(xiàn)場檢查社會保障監(jiān)督管理機構(gòu)排除監(jiān)督小組進行實地調(diào)查，目的在于發(fā)現(xiàn)一般財務(wù)報表和業(yè)務(wù)資料中難以發(fā)現(xiàn)的隱蔽性問題?；鸸芾韮?nèi)部控制中設(shè)計的基本原則：1）健全的組織機構(gòu)，完善的各項制度和恰當?shù)穆氊?zé)分離2）嚴格的授權(quán)與審批制度3）獨立的會計和核算體制4）有效的內(nèi)部審計第十四章 社會保障信息化建設(shè)社會保障信息化是指以計算機、通信網(wǎng)絡(luò)為主體的信息技術(shù)在社會保障領(lǐng)域中的應(yīng)用。系統(tǒng)設(shè)計目標：實現(xiàn)社會保障業(yè)務(wù)的處理計算機化實現(xiàn)信息在全社會范圍內(nèi)的共享，確保數(shù)據(jù)安全可靠系統(tǒng)的整體結(jié)構(gòu)具有高可靠性，功能齊全，操作簡便系統(tǒng)設(shè)計的原則標準化原則經(jīng)濟性原則安全性原則開放性原則社會保障管理信息系統(tǒng)中各層次：用戶層 、軟件層、 數(shù)據(jù)層。網(wǎng)絡(luò)層的組成有以下幾個部分：1局域網(wǎng)：各級社會保障機構(gòu)的內(nèi)部網(wǎng)，保證機構(gòu)內(nèi)部基本業(yè)務(wù)處理和辦公自動化的需要。2單機：部分規(guī)模小的縣區(qū)和行業(yè)基層單位采用單機處理簡單的社會保障業(yè)務(wù)。3廣域網(wǎng)：廣域網(wǎng)聯(lián)接整個系統(tǒng)中的所有局域網(wǎng)、單機和其他局域網(wǎng)。它縱向覆蓋部、省、直轄市、地、縣、行業(yè)各級社會保障機構(gòu)，橫向覆蓋社會保障機構(gòu)、銀行、稅務(wù)、社會服務(wù)點和企業(yè)等。社會保障基金業(yè)務(wù)處理子系統(tǒng)包括：1）基本信息維護2）基金征集處理3）社會保障基金的支付4）基金財務(wù)管理社會保障基金決策輔助子系統(tǒng)：1）統(tǒng)計2）測算3）決策4）跟蹤與反饋社會保障信息網(wǎng)絡(luò)的構(gòu)成：1）業(yè)務(wù)管理網(wǎng)2）辦公管理網(wǎng)3）社會保障系統(tǒng)內(nèi)部網(wǎng)4）對社會開放的政府網(wǎng)社會保障卡是利用集成電路卡技術(shù)，實現(xiàn)勞動者與用人單位社會保障信息收集、識別、共享和交換的一種工具，也是持卡者與社會保障管理信息系統(tǒng)的一種交互接口。 1010