【正文】 者有無價格投訴，這種價格投訴能否成立作為考核依據(jù)。我們已向社會承諾我公司商品的平價屬性，并對此承擔相應的責任，從根本上說“商品的平價屬性是東方家園的經(jīng)營理念和特色的重要標志之一”，因此，應從考核指標方面對此進行規(guī)范。（四）系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護正確率 訂貨是商品流轉(zhuǎn)的起點，是系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理過程的基礎環(huán)節(jié)，正確的訂單成本是系統(tǒng)真實反映商品進、銷、存狀況，準確計算銷售收入、成本、毛利額、毛利率等經(jīng)濟指標的基礎，此環(huán)節(jié)一旦出現(xiàn)錯誤，將導致進、銷存各環(huán)節(jié)一系列的錯誤，事后的調(diào)整無法糾正全部錯誤，反而會帶來新的問題，直接影響公司的管理與核算工作。 因此，應從考核指標方面對此提出要求。（五）付款限額 本期付款限額=前期銷售額前期實際毛利額 付款限額包括的范圍是：（1） 國內(nèi)購進商品發(fā)票票面的付款；（2） 國內(nèi)購進商品支付的運費；（3） 進口商品的發(fā)票票面付款；（4） 進口商品支付的關稅、增值稅。采購人員在付款限額的范圍內(nèi)，按經(jīng)、代銷合同約訂的付款條件申請支付貨款。不得申請超付款限額付款。 付款限額可以累計使用（限前月未用之付款限額可在今后月份申請使用）。 三、費用訂額控制辦法（一）費用訂額中的“費用”所包括的范圍： 采購人員的差旅費用； 采購人員的交際應酬費用； 采購人員的電話和傳真費用。（二）費用訂額的概念費用訂額是與銷售額、毛利率相關的費用控制指標。費用訂額=實際完成的銷售額實際完成的毛利率核訂下達的費用率（三）費用訂額管理辦法 采購人員只能在費用訂額的范圍內(nèi)，按照我司差旅費、交際應酬費等費用開支管理辦法規(guī)訂報銷費用。費用訂額減除實際報銷費用后的余額歸已，年終一次性結(jié)付給采購人員；超支部分個人自理，公司不予負擔。 某月份費用訂額=累計完成的銷售額累計完成的實際毛利率費用率至前一 月份累計已支出的費用額 （獎勵辦法實施的第一個月，參照前一個月的銷售額、毛利率作為確訂該月費用訂額的依據(jù)）。（四）“費用率”的來源及說明 費用訂額中“實際完成的銷售額”、“實際完成的毛利率”指標的來源前已述及，“費用率”指標的來源是： 費用率=某部上年開支的采購人員差旅費、交際應酬費、電話、傳真費/（該部上年實際銷售收入實際毛利率）修正系數(shù)修正系統(tǒng)數(shù)設置的原因是：以開業(yè)第1年的數(shù)據(jù)作為基礎，而開業(yè)初期業(yè)務關系初建，有關費用的開支必然高于已形成慣性的合作； 差旅費等采購費用基本上屬于不隨銷售收入的增長而同步增長的固訂費用，隨銷售額的提高，其絕對額可能增長，但對于銷售額的相對比例肯訂是下降的。四、考核與獎勵辦法（一）在考核的“銷售額”、“實際毛利率”全面完成（即恰好完成下達的指標、未超額亦未虧完）的條件下，各部的獎金基數(shù)首席采購為 萬元/年，其他采購人員為 萬元/年。（二）用實際完成的銷售額與毛利率的乘積（即實際毛利額）與下達的計劃銷售額與計劃毛利率的乘積（即計劃毛利額）進行比較，實際毛利額較計劃毛利額每增、減一個百分點，由此而起的獎金變化為獎金基數(shù)的四個百分點，超則增加、虧則扣減獎金。（三） 因商品價格原因引起消費者投訴，且投訴成立，形成了我司對消費者的賠償，采購人員應負擔全部賠償損失的50%，從獎金中扣除，無賠償時對獎金無影響。（四） 因收貨報告的成本差誤應加發(fā)或扣發(fā)的獎金： 全年未發(fā)生收貨成本誤差的應予以獎勵，獎金額度為 元/年部； 收貨成本出現(xiàn)差誤，且經(jīng)證明為采購責任的，每發(fā)生一次扣發(fā)獎金 元； 考核基本信息來源：由接受《價格調(diào)整申請表》，并據(jù)此對收貨報告進行調(diào)整的人員（現(xiàn)為計算機中心人員提供）。（五）采購人員的應獲獎金總額應獲獎金總額=獎金基數(shù)177。實際毛利額較計劃毛利額超（虧）而增（減）的獎金商品平價投訴損失扣發(fā)的獎金177。系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護增（減）發(fā)的獎金。（六）本獎勵方案為2000年度考核、獎勵方案，兌現(xiàn)獎金時間為年度結(jié)束后。平常月份進行進度督查。2000年7月份上半年指標進行考核，可按上半年應獲獎金的60%發(fā)放獎金，其余部分全部在年度終了后進行決算，對發(fā)放的獎金多退少補。（七）年度中發(fā)生的采購人員人事變動，涉及的全年獎金在前、繼任采購人員中的獎金分配問題，視實際情況由當事人、人事部門、分管采購工作的總經(jīng)理協(xié)商解決。（八）遇有公司臨時資金困難，不能完全保證依合同約訂和付款限額按時支付應付款項，財務中心應遵循公平原則，按需用款項和可供應資金的比例安排付款。采購人員應作好供貨商工作，盡量減少對企業(yè)經(jīng)營方面的影響。發(fā)生上述特殊情況時，一般不調(diào)整下達的考核指標；如產(chǎn)生特別嚴重的影響時，再行考慮適當調(diào)整考核指標。第八章 財務的方面的規(guī)訂一、 票據(jù)管理采購部門利用票據(jù)結(jié)算時，注意以下事項：（一） 銀行匯票是異地結(jié)算方式 銀行匯票的付款期為一個月，逾期無效。 受理銀行匯票時，應注意審查銀行匯票的有效性，主要審核以下方面：（1） 收款人和背書人是否為本單位（2） 是否逾期，日期、金額的填寫是否正確。（3） 印章是否清晰。（4） 是否具有壓數(shù)機壓印的金額。（5） 匯票和解匯通知聯(lián)是否齊全。（6） 匯款人和背書人的證明、證件是否有誤。（7） 背書人證件上的姓名與其背書是否相符。（二） 商業(yè)匯票 商業(yè)匯票有效期為6個月。 使用范圍：凡是銀行開一存款帳戶的法人及其它經(jīng)濟組織之間必須有真實的交易 關系或債權債務關系才可以使用。 使用商業(yè)匯票時必須記載以下事項：（1） 在商業(yè)票據(jù)上注明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票字樣（2） 無條件支付和委托（3） 確訂的金額（4） 付款人的姓名（5） 收款人的姓名（6） 出票日期（7） 出票人簽章 商業(yè)匯票貼現(xiàn)的條件：（1） 在銀行開戶的法人及其它組織（2） 與出票人有真實的商品交易關系（3） 向銀行提供出票人的增值稅發(fā)票和運單的復印件（三） 銀行本票 使用范圍：（1） 票據(jù)交換區(qū)內(nèi)（2） 可以用于支付各種款項（3） 本票分為訂額本票（1000、5000、10000、50000）和不訂額本票。（4） 本票的付款期限最長不超過兩個月（5） 壓數(shù)金額（6） 收款人為單位的不得簽發(fā)現(xiàn)金本票（7） 本票見單即付，不得掛失，保管時要特別慎重。（四） 支票 出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確訂的金額給收款人或持票人的票據(jù)?？瞻字笔窍蜚y行或其他金融機構領購的，是種商業(yè)信用。 支票有現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種 范圍只能限于同城結(jié)算或同一票據(jù)交換區(qū)。 付款期限為十天（簽發(fā)日起） 。二、 財務管理制度（一） 總則1． 為了規(guī)范公司的財務管理，貫徹合理、高效、節(jié)儉原則，使財務管理工作有章可循，特制訂本制度。2． 本制度依據(jù)集團的《財務管理辦法》、《差旅費標準》等文件，并根據(jù)東方家園在北京地域的實際情況制訂。 3．本制度適用于東方家園有限公司及所屬子公司。（二） 計劃管理1． 公司各部門根據(jù)自己的職權范圍和工作情況，制訂出本部門的資金、費用等計劃（格式附后），經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，于每月末的20日前，報財務部。2． 財務計劃按性質(zhì)可分為：、費用計劃：指各部門日常工作中的資金、費用支出。b. 固訂資產(chǎn)購置：指單位價值在2000元以上、使用期限超過一年的資產(chǎn)購置；c. 基建工程資金計劃：指為基建工程而直接花費的各項支出； d. 專項計劃：指為實現(xiàn)某一臨時工作任務，又不屬于正常經(jīng)費支出范疇的特別支出； ，并附有填報依據(jù)或說明。除正常獎金、費用計劃外，其它各項計劃應提前十天上報下月計劃，資金額度較大（百萬元以上）的，應在填報本月計劃時，同時填報第二個月的資金概算。3. 各項計劃由財務部初審后，報公司領導聯(lián)審，批準后由財務部門落實執(zhí)行，并監(jiān)督考核。 ，確需發(fā)生時，按計劃報批程序辦理。 5. 公司向集團申報的工程資金、費用等計劃應首先經(jīng)公司領導同意后，上報給集團主管總裁審批，然后報集團。各項計劃均由財務部統(tǒng)一歸口上報，并由財務部門跟蹤落實。（三）資金審批與報銷程序 借款審批手續(xù)，“經(jīng)手人部門負責人主管副總裁總裁總會計師財務復核”辦理。借款人借用現(xiàn)金（3000元以下）應提前一天通知財務部門，大額款項（3000元以上）應提前兩天通知財務部門。嚴格控制現(xiàn)金流量，無特殊原因，百元以上都要采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 計劃內(nèi)費用或票據(jù)報銷履行以下程序：“經(jīng)手人部門負責人財務復核總會計師主管副總裁總裁財務部”簽字領款。 借款報銷限訂最長時間為五天，借款（含支票）從領取款項當天算起，差旅費借款報銷限訂借款人返回出發(fā)地后3個工作日內(nèi)（遇雙休日可順延），超出規(guī)訂日期按超出天數(shù)借款額的１‰收取滯納金（從報銷款中或工資中扣除）。 費用報銷人應認真粘帖原始票據(jù)，票據(jù)填寫內(nèi)容要完整、齊全、大小寫金額一致，付款人載明“東方家園”字樣。采購材料物資及辦公用品須索取增值稅發(fā)票，增值稅發(fā)票要清楚填寫戶名、稅號，并同時取得抵扣聯(lián)，財務部對原始票據(jù)內(nèi)容不全，粘貼不合格的，有權拒絕報銷。 差旅費中的宿費與餐費要分開填列，宿費發(fā)票要清楚寫明房間號、起止時間、天數(shù)、人數(shù)等內(nèi)容。 車輛運輸費中的路橋費要載明事由、時間；嚴格控制油料費支出，市內(nèi)辦事一律領用油票加油，不準擅自購油、加油。 零星費用報銷每周集中報銷二次，時間訂在每周的星期二和星期五；各種報銷票據(jù)一周一清，不允許隔周，更不允許過月；超月份費用，無特殊原因，一律不予報銷。 資金審批與費用報銷，由公司總會計師履行“一票否決權”，確因特殊原因可報集團主管副總裁簽署意見后辦理。（四）費用管理財務部是公司的費用管理和結(jié)算中心，負責費用的審核、報銷、檢查、稽核等工作。 公司的常規(guī)性費用標準與管理：一 差旅費：采用借款報銷方式，控制費用額度；并逐步向“部門費用包干，超罰節(jié)獎”方式過渡。Ａ：國內(nèi)差旅費標準： 注::深圳、珠海、廈門、汕頭、海南省和北京、上海、廣洲、大連。,不報銷任何汽車票（長途汽車票價5元以上的除外）及出租車票；乘公司車出差的不享受交通費包干。,不再享受公司誤餐補助及交通費。,可以乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙以上（含二等艙），其他員工不準乘坐。特殊原因需要乘坐的，必須事先經(jīng)公司批準；否則，財務部門不予報銷。,由會議統(tǒng)一安排食宿的,補助費和交通費減半,宿費憑據(jù)報銷。，按最高限額控制，憑據(jù)報銷；公司配備手機（包括報銷手機費者）不報銷電話費的，按相應級別及標準增報漫游費用。（區(qū)）辦事，午間不能返回公司的，可享受出差補助。 B：出國人員差旅費標準：按國家及集團有關規(guī)訂執(zhí)行。二 辦公費：包括辦公用品、圖書資料、電話通迅、打字復印、印刷費等。 A：費用標準： 1. 手機、BP機費用報銷憑各月份單據(jù)，不準混淆使用；費用報銷范圍限于公司2. 配備的手機及公司批準的部門經(jīng)理級以上人員手機、BP機費用。一般職員的手機費用暫不予報銷，員工出差期間手機費用每天加漫游費20元。 ：指日常辦公消耗品，包括筆記本、稿紙、筆、墨水等；不包括辦公用具，如計算器、繪圖儀器及單位價值30元以上的辦公用品。 ：部門購置后，要到辦公室進行登記統(tǒng)管。部門特殊資料（費用較大）購買需提出書面申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理同意、財務部審核同意，公司領導批準。 B：費用管理： 辦公室負責辦公用品的管理、考核、分解工作，通過制訂具體實施細則，保證費用總額不突破公司下達訂額。辦公室建立建全各項復印、辦公用品、圖書資料的領耗登記，為全面推行經(jīng)濟核算做準備。 三市內(nèi)交通費： 已享受市內(nèi)交通費包干的員工，不予報銷市內(nèi)公交、地鐵等小票；沒有享受市內(nèi)交通費包干的員工，憑據(jù)并注明事由報銷公交、地鐵小票。 嚴格出租車費管理；路途較遠、人數(shù)較多或有貴重物品的，可先向辦公室請車，辦公室認訂符合派車條件而又無車可派時，允許乘出租車。出租車費報銷應當先由辦公室初審，然后提交財務部門。 四業(yè)務招待費:嚴格招待費支出，一般客人（采購、工程中的乙方及變通客戶，集團各公司及處室人員等）來訪或洽談業(yè)務，由部門提出，由辦公室按10元/人標準在餐廳安排工作餐；特殊客人（工商、銀行、稅務、政府主管部門等）經(jīng)公司批準可在指訂飯店招待。招待指標按部門所屬管理權限，記入公司經(jīng)理額度下。 五加班費：在崗位工資中，已包含了加班費，公司職員加班，不發(fā)放加班費，但可憑加班（兩小時以上）審批表由辦公室安排工作餐或領取10元/次的加班誤餐補助費。公司司機加班：按天按加班小時（折合工作日）計算，最高加班費不能超過400元/月。員工加班向人力資源部申報，按月考核。（五） 固訂資產(chǎn)及低值易耗品1． 固訂資產(chǎn)指單位價值在2000元以上，使用期限超過一年的物資設備。低值易耗品指單位價值低于2000元，使用期限較短，不能構成固訂資產(chǎn)的物品。2． 公司財務部與有關部門共同管理固訂資產(chǎn)和低值易耗品，同時，辦公室還對財務部門沒有列入低值易耗品的辦公用具等進行登記歸口管理，保證公司財產(chǎn)的安全完整。3． 各部門使用的固訂資產(chǎn)、低值易耗品應由專人負責，由于人為因素造成的資產(chǎn)毀損、丟失，有關責任人要按價賠償，并對其部門主管領導給予造成損失額的10%罰款。4． 各部門需要新增或購置固訂資產(chǎn)，應提前上遞書面申請，報財務部門。財務部門原則上每季匯總上報集團固訂資產(chǎn)申購計劃，集團批準后，由有關部門執(zhí)行。5． 固訂資產(chǎn)、低值易耗品發(fā)生變更、變賣、調(diào)撥、毀損等，使用部門應及時書面通知財務部門，以便財務部門盡快處理。（六） 工程與合同管理1． 公司發(fā)生額度