【正文】 者有無價(jià)格投訴，這種價(jià)格投訴能否成立作為考核依據(jù)。我們已向社會(huì)承諾我公司商品的平價(jià)屬性，并對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，從根本上說“商品的平價(jià)屬性是東方家園的經(jīng)營(yíng)理念和特色的重要標(biāo)志之一”，因此，應(yīng)從考核指標(biāo)方面對(duì)此進(jìn)行規(guī)范。（四）系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護(hù)正確率 訂貨是商品流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)，是系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理過程的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，正確的訂單成本是系統(tǒng)真實(shí)反映商品進(jìn)、銷、存狀況，準(zhǔn)確計(jì)算銷售收入、成本、毛利額、毛利率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的基礎(chǔ)，此環(huán)節(jié)一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤，將導(dǎo)致進(jìn)、銷存各環(huán)節(jié)一系列的錯(cuò)誤，事后的調(diào)整無法糾正全部錯(cuò)誤，反而會(huì)帶來新的問題，直接影響公司的管理與核算工作。 因此，應(yīng)從考核指標(biāo)方面對(duì)此提出要求。（五）付款限額 本期付款限額=前期銷售額前期實(shí)際毛利額 付款限額包括的范圍是：（1） 國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)商品發(fā)票票面的付款；（2） 國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)商品支付的運(yùn)費(fèi)；（3） 進(jìn)口商品的發(fā)票票面付款；（4） 進(jìn)口商品支付的關(guān)稅、增值稅。采購(gòu)人員在付款限額的范圍內(nèi)，按經(jīng)、代銷合同約訂的付款條件申請(qǐng)支付貨款。不得申請(qǐng)超付款限額付款。 付款限額可以累計(jì)使用（限前月未用之付款限額可在今后月份申請(qǐng)使用）。 三、費(fèi)用訂額控制辦法（一）費(fèi)用訂額中的“費(fèi)用”所包括的范圍： 采購(gòu)人員的差旅費(fèi)用； 采購(gòu)人員的交際應(yīng)酬費(fèi)用； 采購(gòu)人員的電話和傳真費(fèi)用。（二）費(fèi)用訂額的概念費(fèi)用訂額是與銷售額、毛利率相關(guān)的費(fèi)用控制指標(biāo)。費(fèi)用訂額=實(shí)際完成的銷售額實(shí)際完成的毛利率核訂下達(dá)的費(fèi)用率（三）費(fèi)用訂額管理辦法 采購(gòu)人員只能在費(fèi)用訂額的范圍內(nèi)，按照我司差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)等費(fèi)用開支管理辦法規(guī)訂報(bào)銷費(fèi)用。費(fèi)用訂額減除實(shí)際報(bào)銷費(fèi)用后的余額歸已，年終一次性結(jié)付給采購(gòu)人員；超支部分個(gè)人自理，公司不予負(fù)擔(dān)。 某月份費(fèi)用訂額=累計(jì)完成的銷售額累計(jì)完成的實(shí)際毛利率費(fèi)用率至前一 月份累計(jì)已支出的費(fèi)用額 （獎(jiǎng)勵(lì)辦法實(shí)施的第一個(gè)月，參照前一個(gè)月的銷售額、毛利率作為確訂該月費(fèi)用訂額的依據(jù)）。（四）“費(fèi)用率”的來源及說明 費(fèi)用訂額中“實(shí)際完成的銷售額”、“實(shí)際完成的毛利率”指標(biāo)的來源前已述及，“費(fèi)用率”指標(biāo)的來源是： 費(fèi)用率=某部上年開支的采購(gòu)人員差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、電話、傳真費(fèi)/（該部上年實(shí)際銷售收入實(shí)際毛利率）修正系數(shù)修正系統(tǒng)數(shù)設(shè)置的原因是：以開業(yè)第1年的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，而開業(yè)初期業(yè)務(wù)關(guān)系初建，有關(guān)費(fèi)用的開支必然高于已形成慣性的合作； 差旅費(fèi)等采購(gòu)費(fèi)用基本上屬于不隨銷售收入的增長(zhǎng)而同步增長(zhǎng)的固訂費(fèi)用，隨銷售額的提高，其絕對(duì)額可能增長(zhǎng)，但對(duì)于銷售額的相對(duì)比例肯訂是下降的。四、考核與獎(jiǎng)勵(lì)辦法（一）在考核的“銷售額”、“實(shí)際毛利率”全面完成（即恰好完成下達(dá)的指標(biāo)、未超額亦未虧完）的條件下，各部的獎(jiǎng)金基數(shù)首席采購(gòu)為 萬元/年，其他采購(gòu)人員為 萬元/年。（二）用實(shí)際完成的銷售額與毛利率的乘積（即實(shí)際毛利額）與下達(dá)的計(jì)劃銷售額與計(jì)劃毛利率的乘積（即計(jì)劃毛利額）進(jìn)行比較，實(shí)際毛利額較計(jì)劃毛利額每增、減一個(gè)百分點(diǎn)，由此而起的獎(jiǎng)金變化為獎(jiǎng)金基數(shù)的四個(gè)百分點(diǎn)，超則增加、虧則扣減獎(jiǎng)金。（三） 因商品價(jià)格原因引起消費(fèi)者投訴，且投訴成立，形成了我司對(duì)消費(fèi)者的賠償，采購(gòu)人員應(yīng)負(fù)擔(dān)全部賠償損失的50%，從獎(jiǎng)金中扣除，無賠償時(shí)對(duì)獎(jiǎng)金無影響。（四） 因收貨報(bào)告的成本差誤應(yīng)加發(fā)或扣發(fā)的獎(jiǎng)金： 全年未發(fā)生收貨成本誤差的應(yīng)予以獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金額度為 元/年部； 收貨成本出現(xiàn)差誤，且經(jīng)證明為采購(gòu)責(zé)任的，每發(fā)生一次扣發(fā)獎(jiǎng)金 元； 考核基本信息來源：由接受《價(jià)格調(diào)整申請(qǐng)表》，并據(jù)此對(duì)收貨報(bào)告進(jìn)行調(diào)整的人員（現(xiàn)為計(jì)算機(jī)中心人員提供）。（五）采購(gòu)人員的應(yīng)獲獎(jiǎng)金總額應(yīng)獲獎(jiǎng)金總額=獎(jiǎng)金基數(shù)177。實(shí)際毛利額較計(jì)劃毛利額超（虧）而增（減）的獎(jiǎng)金商品平價(jià)投訴損失扣發(fā)的獎(jiǎng)金177。系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護(hù)增（減）發(fā)的獎(jiǎng)金。（六）本獎(jiǎng)勵(lì)方案為2000年度考核、獎(jiǎng)勵(lì)方案，兌現(xiàn)獎(jiǎng)金時(shí)間為年度結(jié)束后。平常月份進(jìn)行進(jìn)度督查。2000年7月份上半年指標(biāo)進(jìn)行考核，可按上半年應(yīng)獲獎(jiǎng)金的60%發(fā)放獎(jiǎng)金，其余部分全部在年度終了后進(jìn)行決算，對(duì)發(fā)放的獎(jiǎng)金多退少補(bǔ)。（七）年度中發(fā)生的采購(gòu)人員人事變動(dòng)，涉及的全年獎(jiǎng)金在前、繼任采購(gòu)人員中的獎(jiǎng)金分配問題，視實(shí)際情況由當(dāng)事人、人事部門、分管采購(gòu)工作的總經(jīng)理協(xié)商解決。（八）遇有公司臨時(shí)資金困難，不能完全保證依合同約訂和付款限額按時(shí)支付應(yīng)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)中心應(yīng)遵循公平原則，按需用款項(xiàng)和可供應(yīng)資金的比例安排付款。采購(gòu)人員應(yīng)作好供貨商工作，盡量減少對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面的影響。發(fā)生上述特殊情況時(shí)，一般不調(diào)整下達(dá)的考核指標(biāo)；如產(chǎn)生特別嚴(yán)重的影響時(shí)，再行考慮適當(dāng)調(diào)整考核指標(biāo)。第八章 財(cái)務(wù)的方面的規(guī)訂一、 票據(jù)管理采購(gòu)部門利用票據(jù)結(jié)算時(shí)，注意以下事項(xiàng)：（一） 銀行匯票是異地結(jié)算方式 銀行匯票的付款期為一個(gè)月，逾期無效。 受理銀行匯票時(shí)，應(yīng)注意審查銀行匯票的有效性，主要審核以下方面：（1） 收款人和背書人是否為本單位（2） 是否逾期，日期、金額的填寫是否正確。（3） 印章是否清晰。（4） 是否具有壓數(shù)機(jī)壓印的金額。（5） 匯票和解匯通知聯(lián)是否齊全。（6） 匯款人和背書人的證明、證件是否有誤。（7） 背書人證件上的姓名與其背書是否相符。（二） 商業(yè)匯票 商業(yè)匯票有效期為6個(gè)月。 使用范圍：凡是銀行開一存款帳戶的法人及其它經(jīng)濟(jì)組織之間必須有真實(shí)的交易 關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系才可以使用。 使用商業(yè)匯票時(shí)必須記載以下事項(xiàng)：（1） 在商業(yè)票據(jù)上注明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票字樣（2） 無條件支付和委托（3） 確訂的金額（4） 付款人的姓名（5） 收款人的姓名（6） 出票日期（7） 出票人簽章 商業(yè)匯票貼現(xiàn)的條件：（1） 在銀行開戶的法人及其它組織（2） 與出票人有真實(shí)的商品交易關(guān)系（3） 向銀行提供出票人的增值稅發(fā)票和運(yùn)單的復(fù)印件（三） 銀行本票 使用范圍：（1） 票據(jù)交換區(qū)內(nèi)（2） 可以用于支付各種款項(xiàng)（3） 本票分為訂額本票（1000、5000、10000、50000）和不訂額本票。（4） 本票的付款期限最長(zhǎng)不超過兩個(gè)月（5） 壓數(shù)金額（6） 收款人為單位的不得簽發(fā)現(xiàn)金本票（7） 本票見單即付，不得掛失，保管時(shí)要特別慎重。（四） 支票 出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確訂的金額給收款人或持票人的票據(jù)?？瞻字笔窍蜚y行或其他金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)購(gòu)的，是種商業(yè)信用。 支票有現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種 范圍只能限于同城結(jié)算或同一票據(jù)交換區(qū)。 付款期限為十天（簽發(fā)日起） 。二、 財(cái)務(wù)管理制度（一） 總則1． 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理，貫徹合理、高效、節(jié)儉原則，使財(cái)務(wù)管理工作有章可循，特制訂本制度。2． 本制度依據(jù)集團(tuán)的《財(cái)務(wù)管理辦法》、《差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》等文件，并根據(jù)東方家園在北京地域的實(shí)際情況制訂。 3．本制度適用于東方家園有限公司及所屬子公司。（二） 計(jì)劃管理1． 公司各部門根據(jù)自己的職權(quán)范圍和工作情況，制訂出本部門的資金、費(fèi)用等計(jì)劃（格式附后），經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，于每月末的20日前，報(bào)財(cái)務(wù)部。2． 財(cái)務(wù)計(jì)劃按性質(zhì)可分為：、費(fèi)用計(jì)劃：指各部門日常工作中的資金、費(fèi)用支出。b. 固訂資產(chǎn)購(gòu)置：指單位價(jià)值在2000元以上、使用期限超過一年的資產(chǎn)購(gòu)置；c. 基建工程資金計(jì)劃：指為基建工程而直接花費(fèi)的各項(xiàng)支出； d. 專項(xiàng)計(jì)劃：指為實(shí)現(xiàn)某一臨時(shí)工作任務(wù)，又不屬于正常經(jīng)費(fèi)支出范疇的特別支出； ，并附有填報(bào)依據(jù)或說明。除正常獎(jiǎng)金、費(fèi)用計(jì)劃外，其它各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)提前十天上報(bào)下月計(jì)劃，資金額度較大（百萬元以上）的，應(yīng)在填報(bào)本月計(jì)劃時(shí)，同時(shí)填報(bào)第二個(gè)月的資金概算。3. 各項(xiàng)計(jì)劃由財(cái)務(wù)部初審后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)審，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門落實(shí)執(zhí)行，并監(jiān)督考核。 ，確需發(fā)生時(shí)，按計(jì)劃報(bào)批程序辦理。 5. 公司向集團(tuán)申報(bào)的工程資金、費(fèi)用等計(jì)劃應(yīng)首先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，上報(bào)給集團(tuán)主管總裁審批，然后報(bào)集團(tuán)。各項(xiàng)計(jì)劃均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一歸口上報(bào)，并由財(cái)務(wù)部門跟蹤落實(shí)。（三）資金審批與報(bào)銷程序 借款審批手續(xù)，“經(jīng)手人部門負(fù)責(zé)人主管副總裁總裁總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)復(fù)核”辦理。借款人借用現(xiàn)金（3000元以下）應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部門，大額款項(xiàng)（3000元以上）應(yīng)提前兩天通知財(cái)務(wù)部門。嚴(yán)格控制現(xiàn)金流量，無特殊原因，百元以上都要采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用或票據(jù)報(bào)銷履行以下程序：“經(jīng)手人部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)復(fù)核總會(huì)計(jì)師主管副總裁總裁財(cái)務(wù)部”簽字領(lǐng)款。 借款報(bào)銷限訂最長(zhǎng)時(shí)間為五天，借款（含支票）從領(lǐng)取款項(xiàng)當(dāng)天算起，差旅費(fèi)借款報(bào)銷限訂借款人返回出發(fā)地后3個(gè)工作日內(nèi)（遇雙休日可順延），超出規(guī)訂日期按超出天數(shù)借款額的１‰收取滯納金（從報(bào)銷款中或工資中扣除）。 費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)認(rèn)真粘帖原始票據(jù)，票據(jù)填寫內(nèi)容要完整、齊全、大小寫金額一致，付款人載明“東方家園”字樣。采購(gòu)材料物資及辦公用品須索取增值稅發(fā)票，增值稅發(fā)票要清楚填寫戶名、稅號(hào)，并同時(shí)取得抵扣聯(lián)，財(cái)務(wù)部對(duì)原始票據(jù)內(nèi)容不全，粘貼不合格的，有權(quán)拒絕報(bào)銷。 差旅費(fèi)中的宿費(fèi)與餐費(fèi)要分開填列，宿費(fèi)發(fā)票要清楚寫明房間號(hào)、起止時(shí)間、天數(shù)、人數(shù)等內(nèi)容。 車輛運(yùn)輸費(fèi)中的路橋費(fèi)要載明事由、時(shí)間；嚴(yán)格控制油料費(fèi)支出，市內(nèi)辦事一律領(lǐng)用油票加油，不準(zhǔn)擅自購(gòu)油、加油。 零星費(fèi)用報(bào)銷每周集中報(bào)銷二次，時(shí)間訂在每周的星期二和星期五；各種報(bào)銷票據(jù)一周一清，不允許隔周，更不允許過月；超月份費(fèi)用，無特殊原因，一律不予報(bào)銷。 資金審批與費(fèi)用報(bào)銷，由公司總會(huì)計(jì)師履行“一票否決權(quán)”，確因特殊原因可報(bào)集團(tuán)主管副總裁簽署意見后辦理。（四）費(fèi)用管理財(cái)務(wù)部是公司的費(fèi)用管理和結(jié)算中心，負(fù)責(zé)費(fèi)用的審核、報(bào)銷、檢查、稽核等工作。 公司的常規(guī)性費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與管理：一 差旅費(fèi)：采用借款報(bào)銷方式，控制費(fèi)用額度；并逐步向“部門費(fèi)用包干，超罰節(jié)獎(jiǎng)”方式過渡。Ａ：國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 注::深圳、珠海、廈門、汕頭、海南省和北京、上海、廣洲、大連。,不報(bào)銷任何汽車票（長(zhǎng)途汽車票價(jià)5元以上的除外）及出租車票；乘公司車出差的不享受交通費(fèi)包干。,不再享受公司誤餐補(bǔ)助及交通費(fèi)。,可以乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙以上（含二等艙），其他員工不準(zhǔn)乘坐。特殊原因需要乘坐的，必須事先經(jīng)公司批準(zhǔn)；否則，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。,由會(huì)議統(tǒng)一安排食宿的,補(bǔ)助費(fèi)和交通費(fèi)減半,宿費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。，按最高限額控制，憑據(jù)報(bào)銷；公司配備手機(jī)（包括報(bào)銷手機(jī)費(fèi)者）不報(bào)銷電話費(fèi)的，按相應(yīng)級(jí)別及標(biāo)準(zhǔn)增報(bào)漫游費(fèi)用。（區(qū)）辦事，午間不能返回公司的，可享受出差補(bǔ)助。 B：出國(guó)人員差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：按國(guó)家及集團(tuán)有關(guān)規(guī)訂執(zhí)行。二 辦公費(fèi)：包括辦公用品、圖書資料、電話通迅、打字復(fù)印、印刷費(fèi)等。 A：費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)： 1. 手機(jī)、BP機(jī)費(fèi)用報(bào)銷憑各月份單據(jù)，不準(zhǔn)混淆使用；費(fèi)用報(bào)銷范圍限于公司2. 配備的手機(jī)及公司批準(zhǔn)的部門經(jīng)理級(jí)以上人員手機(jī)、BP機(jī)費(fèi)用。一般職員的手機(jī)費(fèi)用暫不予報(bào)銷，員工出差期間手機(jī)費(fèi)用每天加漫游費(fèi)20元。 ：指日常辦公消耗品，包括筆記本、稿紙、筆、墨水等；不包括辦公用具，如計(jì)算器、繪圖儀器及單位價(jià)值30元以上的辦公用品。 ：部門購(gòu)置后，要到辦公室進(jìn)行登記統(tǒng)管。部門特殊資料（費(fèi)用較大）購(gòu)買需提出書面申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理同意、財(cái)務(wù)部審核同意，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 B：費(fèi)用管理： 辦公室負(fù)責(zé)辦公用品的管理、考核、分解工作，通過制訂具體實(shí)施細(xì)則，保證費(fèi)用總額不突破公司下達(dá)訂額。辦公室建立建全各項(xiàng)復(fù)印、辦公用品、圖書資料的領(lǐng)耗登記，為全面推行經(jīng)濟(jì)核算做準(zhǔn)備。 三市內(nèi)交通費(fèi)： 已享受市內(nèi)交通費(fèi)包干的員工，不予報(bào)銷市內(nèi)公交、地鐵等小票；沒有享受市內(nèi)交通費(fèi)包干的員工，憑據(jù)并注明事由報(bào)銷公交、地鐵小票。 嚴(yán)格出租車費(fèi)管理；路途較遠(yuǎn)、人數(shù)較多或有貴重物品的，可先向辦公室請(qǐng)車，辦公室認(rèn)訂符合派車條件而又無車可派時(shí)，允許乘出租車。出租車費(fèi)報(bào)銷應(yīng)當(dāng)先由辦公室初審，然后提交財(cái)務(wù)部門。 四業(yè)務(wù)招待費(fèi):嚴(yán)格招待費(fèi)支出，一般客人（采購(gòu)、工程中的乙方及變通客戶，集團(tuán)各公司及處室人員等）來訪或洽談業(yè)務(wù)，由部門提出，由辦公室按10元/人標(biāo)準(zhǔn)在餐廳安排工作餐；特殊客人（工商、銀行、稅務(wù)、政府主管部門等）經(jīng)公司批準(zhǔn)可在指訂飯店招待。招待指標(biāo)按部門所屬管理權(quán)限，記入公司經(jīng)理額度下。 五加班費(fèi)：在崗位工資中，已包含了加班費(fèi)，公司職員加班，不發(fā)放加班費(fèi)，但可憑加班（兩小時(shí)以上）審批表由辦公室安排工作餐或領(lǐng)取10元/次的加班誤餐補(bǔ)助費(fèi)。公司司機(jī)加班：按天按加班小時(shí)（折合工作日）計(jì)算，最高加班費(fèi)不能超過400元/月。員工加班向人力資源部申報(bào)，按月考核。（五） 固訂資產(chǎn)及低值易耗品1． 固訂資產(chǎn)指單位價(jià)值在2000元以上，使用期限超過一年的物資設(shè)備。低值易耗品指單位價(jià)值低于2000元，使用期限較短，不能構(gòu)成固訂資產(chǎn)的物品。2． 公司財(cái)務(wù)部與有關(guān)部門共同管理固訂資產(chǎn)和低值易耗品，同時(shí)，辦公室還對(duì)財(cái)務(wù)部門沒有列入低值易耗品的辦公用具等進(jìn)行登記歸口管理，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。3． 各部門使用的固訂資產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，由于人為因素造成的資產(chǎn)毀損、丟失，有關(guān)責(zé)任人要按價(jià)賠償，并對(duì)其部門主管領(lǐng)導(dǎo)給予造成損失額的10%罰款。4． 各部門需要新增或購(gòu)置固訂資產(chǎn)，應(yīng)提前上遞書面申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門原則上每季匯總上報(bào)集團(tuán)固訂資產(chǎn)申購(gòu)計(jì)劃，集團(tuán)批準(zhǔn)后，由有關(guān)部門執(zhí)行。5． 固訂資產(chǎn)、低值易耗品發(fā)生變更、變賣、調(diào)撥、毀損等，使用部門應(yīng)及時(shí)書面通知財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門盡快處理。（六） 工程與合同管理1． 公司發(fā)生額度