【正文】 （六） 工程與合同管理1． 公司發(fā)生額度較大的。財務(wù)部門原則上每季匯總上報集團(tuán)固訂資產(chǎn)申購計劃，集團(tuán)批準(zhǔn)后，由有關(guān)部門執(zhí)行。3． 各部門使用的固訂資產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，由于人為因素造成的資產(chǎn)毀損、丟失，有關(guān)責(zé)任人要按價賠償，并對其部門主管領(lǐng)導(dǎo)給予造成損失額的10%罰款。低值易耗品指單位價值低于2000元，使用期限較短，不能構(gòu)成固訂資產(chǎn)的物品。員工加班向人力資源部申報，按月考核。 五加班費(fèi)：在崗位工資中，已包含了加班費(fèi)，公司職員加班，不發(fā)放加班費(fèi)，但可憑加班（兩小時以上）審批表由辦公室安排工作餐或領(lǐng)取10元/次的加班誤餐補(bǔ)助費(fèi)。 四業(yè)務(wù)招待費(fèi):嚴(yán)格招待費(fèi)支出，一般客人（采購、工程中的乙方及變通客戶，集團(tuán)各公司及處室人員等）來訪或洽談業(yè)務(wù)，由部門提出，由辦公室按10元/人標(biāo)準(zhǔn)在餐廳安排工作餐；特殊客人（工商、銀行、稅務(wù)、政府主管部門等）經(jīng)公司批準(zhǔn)可在指訂飯店招待。 嚴(yán)格出租車費(fèi)管理；路途較遠(yuǎn)、人數(shù)較多或有貴重物品的，可先向辦公室請車，辦公室認(rèn)訂符合派車條件而又無車可派時，允許乘出租車。辦公室建立建全各項復(fù)印、辦公用品、圖書資料的領(lǐng)耗登記，為全面推行經(jīng)濟(jì)核算做準(zhǔn)備。部門特殊資料（費(fèi)用較大）購買需提出書面申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理同意、財務(wù)部審核同意，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 ：指日常辦公消耗品，包括筆記本、稿紙、筆、墨水等；不包括辦公用具，如計算器、繪圖儀器及單位價值30元以上的辦公用品。 A：費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)： 1. 手機(jī)、BP機(jī)費(fèi)用報銷憑各月份單據(jù)，不準(zhǔn)混淆使用；費(fèi)用報銷范圍限于公司2. 配備的手機(jī)及公司批準(zhǔn)的部門經(jīng)理級以上人員手機(jī)、BP機(jī)費(fèi)用。 B：出國人員差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：按國家及集團(tuán)有關(guān)規(guī)訂執(zhí)行。，按最高限額控制，憑據(jù)報銷；公司配備手機(jī)（包括報銷手機(jī)費(fèi)者）不報銷電話費(fèi)的，按相應(yīng)級別及標(biāo)準(zhǔn)增報漫游費(fèi)用。特殊原因需要乘坐的，必須事先經(jīng)公司批準(zhǔn)；否則，財務(wù)部門不予報銷。,不再享受公司誤餐補(bǔ)助及交通費(fèi)。Ａ：國內(nèi)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 注::深圳、珠海、廈門、汕頭、海南省和北京、上海、廣洲、大連。（四）費(fèi)用管理財務(wù)部是公司的費(fèi)用管理和結(jié)算中心，負(fù)責(zé)費(fèi)用的審核、報銷、檢查、稽核等工作。 零星費(fèi)用報銷每周集中報銷二次，時間訂在每周的星期二和星期五；各種報銷票據(jù)一周一清，不允許隔周，更不允許過月；超月份費(fèi)用，無特殊原因，一律不予報銷。 差旅費(fèi)中的宿費(fèi)與餐費(fèi)要分開填列，宿費(fèi)發(fā)票要清楚寫明房間號、起止時間、天數(shù)、人數(shù)等內(nèi)容。 費(fèi)用報銷人應(yīng)認(rèn)真粘帖原始票據(jù)，票據(jù)填寫內(nèi)容要完整、齊全、大小寫金額一致，付款人載明“東方家園”字樣。 計劃內(nèi)費(fèi)用或票據(jù)報銷履行以下程序：“經(jīng)手人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)復(fù)核總會計師主管副總裁總裁財務(wù)部”簽字領(lǐng)款。借款人借用現(xiàn)金（3000元以下）應(yīng)提前一天通知財務(wù)部門，大額款項（3000元以上）應(yīng)提前兩天通知財務(wù)部門。各項計劃均由財務(wù)部統(tǒng)一歸口上報，并由財務(wù)部門跟蹤落實(shí)。 ，確需發(fā)生時，按計劃報批程序辦理。除正常獎金、費(fèi)用計劃外，其它各項計劃應(yīng)提前十天上報下月計劃，資金額度較大（百萬元以上）的，應(yīng)在填報本月計劃時，同時填報第二個月的資金概算。2． 財務(wù)計劃按性質(zhì)可分為：、費(fèi)用計劃：指各部門日常工作中的資金、費(fèi)用支出。 3．本制度適用于東方家園有限公司及所屬子公司。二、 財務(wù)管理制度（一） 總則1． 為了規(guī)范公司的財務(wù)管理，貫徹合理、高效、節(jié)儉原則，使財務(wù)管理工作有章可循，特制訂本制度。 支票有現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種 范圍只能限于同城結(jié)算或同一票據(jù)交換區(qū)。（四） 支票 出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確訂的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 使用商業(yè)匯票時必須記載以下事項：（1） 在商業(yè)票據(jù)上注明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票字樣（2） 無條件支付和委托（3） 確訂的金額（4） 付款人的姓名（5） 收款人的姓名（6） 出票日期（7） 出票人簽章 商業(yè)匯票貼現(xiàn)的條件：（1） 在銀行開戶的法人及其它組織（2） 與出票人有真實(shí)的商品交易關(guān)系（3） 向銀行提供出票人的增值稅發(fā)票和運(yùn)單的復(fù)印件（三） 銀行本票 使用范圍：（1） 票據(jù)交換區(qū)內(nèi)（2） 可以用于支付各種款項（3） 本票分為訂額本票（1000、5000、10000、50000）和不訂額本票。（二） 商業(yè)匯票 商業(yè)匯票有效期為6個月。（6） 匯款人和背書人的證明、證件是否有誤。（4） 是否具有壓數(shù)機(jī)壓印的金額。 受理銀行匯票時，應(yīng)注意審查銀行匯票的有效性，主要審核以下方面：（1） 收款人和背書人是否為本單位（2） 是否逾期，日期、金額的填寫是否正確。發(fā)生上述特殊情況時，一般不調(diào)整下達(dá)的考核指標(biāo)；如產(chǎn)生特別嚴(yán)重的影響時，再行考慮適當(dāng)調(diào)整考核指標(biāo)。（八）遇有公司臨時資金困難，不能完全保證依合同約訂和付款限額按時支付應(yīng)付款項，財務(wù)中心應(yīng)遵循公平原則，按需用款項和可供應(yīng)資金的比例安排付款。2000年7月份上半年指標(biāo)進(jìn)行考核，可按上半年應(yīng)獲獎金的60%發(fā)放獎金，其余部分全部在年度終了后進(jìn)行決算，對發(fā)放的獎金多退少補(bǔ)。（六）本獎勵方案為2000年度考核、獎勵方案，兌現(xiàn)獎金時間為年度結(jié)束后。實(shí)際毛利額較計劃毛利額超（虧）而增（減）的獎金商品平價投訴損失扣發(fā)的獎金177。部； 收貨成本出現(xiàn)差誤，且經(jīng)證明為采購責(zé)任的，每發(fā)生一次扣發(fā)獎金 元； 考核基本信息來源：由接受《價格調(diào)整申請表》，并據(jù)此對收貨報告進(jìn)行調(diào)整的人員（現(xiàn)為計算機(jī)中心人員提供）。（三） 因商品價格原因引起消費(fèi)者投訴，且投訴成立，形成了我司對消費(fèi)者的賠償，采購人員應(yīng)負(fù)擔(dān)全部賠償損失的50%，從獎金中扣除，無賠償時對獎金無影響。四、考核與獎勵辦法（一）在考核的“銷售額”、“實(shí)際毛利率”全面完成（即恰好完成下達(dá)的指標(biāo)、未超額亦未虧完）的條件下，各部的獎金基數(shù)首席采購為 萬元/年，其他采購人員為 萬元/年。 某月份費(fèi)用訂額=累計完成的銷售額累計完成的實(shí)際毛利率費(fèi)用率至前一 月份累計已支出的費(fèi)用額 （獎勵辦法實(shí)施的第一個月，參照前一個月的銷售額、毛利率作為確訂該月費(fèi)用訂額的依據(jù)）。費(fèi)用訂額=實(shí)際完成的銷售額實(shí)際完成的毛利率核訂下達(dá)的費(fèi)用率（三）費(fèi)用訂額管理辦法 采購人員只能在費(fèi)用訂額的范圍內(nèi)，按照我司差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)等費(fèi)用開支管理辦法規(guī)訂報銷費(fèi)用。 三、費(fèi)用訂額控制辦法（一）費(fèi)用訂額中的“費(fèi)用”所包括的范圍： 采購人員的差旅費(fèi)用； 采購人員的交際應(yīng)酬費(fèi)用； 采購人員的電話和傳真費(fèi)用。不得申請超付款限額付款。（五）付款限額 本期付款限額=前期銷售額前期實(shí)際毛利額 付款限額包括的范圍是：（1） 國內(nèi)購進(jìn)商品發(fā)票票面的付款；（2） 國內(nèi)購進(jìn)商品支付的運(yùn)費(fèi)；（3） 進(jìn)口商品的發(fā)票票面付款；（4） 進(jìn)口商品支付的關(guān)稅、增值稅。（四）系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護(hù)正確率 訂貨是商品流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)，是系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理過程的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，正確的訂單成本是系統(tǒng)真實(shí)反映商品進(jìn)、銷、存狀況，準(zhǔn)確計算銷售收入、成本、毛利額、毛利率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的基礎(chǔ)，此環(huán)節(jié)一旦出現(xiàn)錯誤，將導(dǎo)致進(jìn)、銷存各環(huán)節(jié)一系列的錯誤，事后的調(diào)整無法糾正全部錯誤，反而會帶來新的問題，直接影響公司的管理與核算工作。（三） 商品平價率 商品平價率指標(biāo)以“同樣的商品不高于北京地區(qū)其他單位的正常零售價” 為考核標(biāo)準(zhǔn)，以消費(fèi)者有無價格投訴，這種價格投訴能否成立作為考核依據(jù)。為了保證考核口徑的一致性，避免人為因素對毛利率的誤導(dǎo)，“購進(jìn)商品的運(yùn)費(fèi)”應(yīng) 形成對銷售成本的影響和對毛利率的調(diào)整。此種條件下的運(yùn)費(fèi)構(gòu)成進(jìn)貨成本，進(jìn)入系統(tǒng)，銷售成本中也包括運(yùn)費(fèi)。而且存在著通過調(diào)整國內(nèi)購進(jìn)商品和直接進(jìn)口商品結(jié)構(gòu)形成對系統(tǒng)毛利率的人為影響，使“名義毛利率”提高而“實(shí)際毛利率”不變，甚至發(fā)生反方向變化的可能性。（3） 將系統(tǒng)毛利率調(diào)整為實(shí)際毛利率下達(dá)和考核的原因。系統(tǒng)提供的銷售額不包含“無SKU商品銷售額”，和協(xié)助市場部組織貨源形成的銷售額，而“實(shí)際毛利率”中的銷售額包含此兩部分銷售額。（1） 姑且將系統(tǒng)提供的毛利率稱之為“名義毛利率”。指購進(jìn)商品所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)。和“銷售的進(jìn)口商品銷售額”相對應(yīng)的“銷售的進(jìn)口商品成本”應(yīng)由兩部分構(gòu)成： 其一，是銷售的進(jìn)口商品成本（CIF價部分）； 其二，是銷售的進(jìn)口商品應(yīng)負(fù)擔(dān)的關(guān)稅和增值稅，此處是指第二部分。進(jìn)入系統(tǒng)的直接進(jìn)口商品進(jìn)貨成本只相當(dāng)于CIF價部分，不包含關(guān)稅和增值稅。指與已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的銷售收入相配比的國內(nèi)購進(jìn)商品進(jìn)貨成本。包括一般商品銷售收入和特殊訂單銷售收入及協(xié)助市場推廣部組織貨源形成的銷售收入。包括市場推廣部利用采購協(xié)助形成的銷售額，但不包含市場部自行安排采購貨源形成的銷售額。采購人員在努力工作的過程中，除工作能力與業(yè)務(wù)水平不斷得到鍛煉提高外，個人報酬水平也應(yīng)隨主觀努力程度相應(yīng)有所提高。使公司商品結(jié)構(gòu)最大限度地與市場需求相貼近，盡可能全面滿足消費(fèi)者的需求。B．市場推廣部提供的信息，應(yīng)及時記錄，轉(zhuǎn)告相關(guān)采購經(jīng)理。借出要履行簽字手續(xù)。（三） 供貨商來訪接待在采購經(jīng)理外出或新供貨商上門推銷時進(jìn)行接待，了解來意，記錄大概情況，引見相關(guān)人員。（五） 與運(yùn)輸部的協(xié)調(diào) 采購在與供應(yīng)商協(xié)調(diào)后，認(rèn)真填寫《運(yùn)輸計劃單》，由MST轉(zhuǎn)送運(yùn)輸部，并跟蹤落實(shí)情況。（四） 與商品部的協(xié)調(diào)1． 商品部在銷售過程中發(fā)現(xiàn)關(guān)于商品的問題，應(yīng)協(xié)助予以解決，例如：質(zhì)量問題，及時反應(yīng)給采購經(jīng)理和供貨商，商品SKU號、UPC碼、銷售單位、字母關(guān)系等相應(yīng)的問題，予以查詢、修正等。 退貨時，向收發(fā)貨部轉(zhuǎn)交退貨清單和退貨申請，以便他們對商品進(jìn)行清點(diǎn)退還供應(yīng)商。一是自身的培訓(xùn)；二是采購員的培訓(xùn) 。（二） 與計算機(jī)中心的協(xié)調(diào)1． 根據(jù)采購中心總經(jīng)理或經(jīng)理的要求，訂期或不訂期要求一些統(tǒng)計報告。并填寫轉(zhuǎn)對發(fā)票清單（包括發(fā)票號、供貨商名稱、訂單號、金額、經(jīng)手人簽名）。七、與其它部門的協(xié)調(diào)工作（一） 與財務(wù)部門的協(xié)調(diào)工作 1．協(xié)助財務(wù)部進(jìn)行對帳。（四） 會務(wù)服務(wù)。（二） 根據(jù)邀請清單跟蹤回執(zhí)情況。五、對供貨商的規(guī)范 明確對供貨商在供貨、運(yùn)輸、開發(fā)票等方面的要求，以便適應(yīng)系統(tǒng)的要求，并提高與供貨商合作的效率，避免沖突。（六） 銷存比報告 由MST報中心總經(jīng)理，并復(fù)印給各部采購經(jīng)理。（四） 訂單統(tǒng)計報告 每月打印一份，報中心總經(jīng)理及各采購經(jīng)理。也可以根據(jù)要求做經(jīng)銷廠家銷售情況的查詢。三、統(tǒng)計報告（一） 每天上午到電腦室領(lǐng)取前一天銷售報告，一式二份，一份交由中心總經(jīng)理，一份存檔，各部門具體銷售情況分發(fā)給各采購經(jīng)理。零售價格的調(diào)整，應(yīng)同時注明打印何種價格標(biāo)簽（大、小或手寫），商品的單價及產(chǎn)地。（五） 關(guān)于價格變更的規(guī)定 任何價格的調(diào)整需填寫《價格變更申請單》，或在計算機(jī)打印的價格單上修改，要求字跡清楚，不同廠家分開填寫，并經(jīng)采購負(fù)責(zé)人簽字后，交由MST進(jìn)行修改。（三） 所有訂單必須復(fù)印一份給采購經(jīng)理，并每天分兩次通知收貨部制作訂單的編寫及其廠商編號。登記包括訂單號、制作日期、供應(yīng)商、經(jīng)手人簽名、到貨狀況，以備查核及采購經(jīng)理查詢。訂單錄入要求準(zhǔn)確、及時。（三）供應(yīng)商的綜合分析 如按部門、區(qū)域、合作方式等對供應(yīng)商進(jìn)行綜合分析，為采購負(fù)責(zé)人在做采購決策時提供科學(xué)依據(jù)。B．新增SKU 要求采購經(jīng)理認(rèn)真填寫《制作訂單申請單》中各項內(nèi)容，做到準(zhǔn)確無誤，錄入人員逐一輸入到系統(tǒng)。（一） 新的供貨商和商品單項的數(shù)據(jù)錄入要求在訂單制作之前完成。c、 培訓(xùn)顧客如何配套，啟發(fā)顧客思考，明白配套原理。 （2）配套銷售應(yīng)注意的幾點(diǎn)a、 提醒顧客配套，告訴顧客還需要什么。 配套采購和配套銷售 （1）配套采購的目的是通過空間、價格、毛利率、大類、子類和SKU的配套產(chǎn)生最高毛利金額。 （2）在晚上盡量沒有銷售的情況下盤點(diǎn)，并分析出產(chǎn)生負(fù)庫存可能的原因。此時庫存為前一天晚上銷售結(jié)束、收貨結(jié)束后的系統(tǒng)庫存。 新品引進(jìn)率=新引進(jìn)SKU數(shù)量/所有SKU數(shù)量 一般不宜超過5% 盤點(diǎn)的目的是為了了解經(jīng)營利潤，清點(diǎn)財產(chǎn)；發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)和實(shí)質(zhì)的差異并對造成差異的環(huán)節(jié)實(shí)行改造工作，從而減少損失，提高資產(chǎn)回報率；維護(hù)系統(tǒng)保證經(jīng)營對系統(tǒng)的依托。 存貨狀況：不好銷的產(chǎn)品的庫存比率是衡量銷售的標(biāo)準(zhǔn)之一。銷售額與銷售歷史、趨勢和指標(biāo)有關(guān)，毛利率與供應(yīng)商價格變化有關(guān)，在無法完成銷售指標(biāo)的情況下，可以適當(dāng)降低毛利率，一般在15%之間。 銷售計劃的期段性是5周。 價格標(biāo)簽上必須注明：牌名、產(chǎn)地、名稱、SKU價格、規(guī)格型號等。 每一個SKU必須在與此SKU擺放位置相關(guān)的地方進(jìn)行展示。 盡可能將本部門影響AS400系統(tǒng)運(yùn)作速度的工作放在非收貨高峰時間進(jìn)行，或提前通知收發(fā)貨部，以便提前打印出即將收貨的“收貨授權(quán)書”。 如發(fā)現(xiàn)有收錯訂單、數(shù)量、型號等現(xiàn)象，負(fù)責(zé)交由計算機(jī)中心進(jìn)行調(diào)整。 “收貨授權(quán)書”（采購部聯(lián)）于收貨后24小時內(nèi)轉(zhuǎn)采購協(xié)調(diào)部帳務(wù)員。無訂單及裝箱單須通知采購部補(bǔ)辦方可收貨，采購中心需于接到通知后12小時內(nèi)辦妥（最遲不得超過24小時），否則收貨部有權(quán)拒收。 如發(fā)現(xiàn)收貨成本有誤，需及時通知計算機(jī)中心修改訂單成本。 一份訂單第一次和最后一次送貨時間相隔不得超過10天（如有特殊情況須由采購經(jīng)理提前向MST帳務(wù)員說明），MST帳務(wù)員負(fù)責(zé)于訂單最后一次到貨后第10天關(guān)閉該訂單。（三）采購中心： 要求供貨商盡可能按照訂單發(fā)貨，如訂