【正文】 憑證付款聯(lián)，填制記賬憑證并據(jù)以出賬。飯店在銀行開立的存款賬戶，不準(zhǔn)外單位或個(gè)人借用來(lái)進(jìn)行結(jié)算。出納人員不得發(fā)出空白支票。出納人員應(yīng)每月底與銀行核對(duì)存款余額。在收到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立即更正。屬銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)有未達(dá)賬款，可采用“余額查找法”進(jìn)行查對(duì)，并編制“銀行存款余額調(diào)整表”來(lái)確定收付的未過賬，對(duì)核實(shí)的未達(dá)賬款，要加強(qiáng)管理，經(jīng)常檢查，如發(fā)現(xiàn)有賬款未清，應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。四、固定資產(chǎn)管理規(guī)定管理的規(guī)定飯店全部固定資產(chǎn)，包括主樓、飯店外圍建筑、機(jī)械設(shè)備、汽車的管理和計(jì)提折舊等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理則按哪個(gè)部門使用，就由哪個(gè)部門管理的原則進(jìn)行分工。房屋、音響設(shè)備、油庫(kù)以及各種管道、空調(diào)、電器系統(tǒng)、機(jī)械設(shè)備由工程部管理。屬各部使用的列入固定資產(chǎn)范圍的各項(xiàng)設(shè)備撥歸各部掌握使用的，均由各部門負(fù)責(zé)管理。根據(jù)分工，各部門同時(shí)應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記冊(cè)，記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總值金額、購(gòu)建時(shí)間、使用年限、產(chǎn)地及放置地段。各部根據(jù)飯店規(guī)定，編制本部門使用的固定資產(chǎn)的修理計(jì)劃，由工程部審查修理項(xiàng)目后，會(huì)同財(cái)務(wù)部審查修理費(fèi)用加具意見，報(bào)總經(jīng)理審批。修理計(jì)劃按年、季編報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由各部按期執(zhí)行。各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。固定資產(chǎn)每年年終必須進(jìn)行盤點(diǎn)一次，做到賬實(shí)相符，核算資料正確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失部分，要查明原因，明確職責(zé)，作出適當(dāng)處理。固定資產(chǎn)計(jì)算價(jià)值的規(guī)定房屋：基建一切費(fèi)用、地價(jià)、設(shè)計(jì)費(fèi)均應(yīng)計(jì)算為各項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值。機(jī)械設(shè)備：設(shè)備購(gòu)進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、安裝費(fèi)、均計(jì)算為各該項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值。汽車及運(yùn)輸工具：購(gòu)進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、牌照費(fèi)、隨車購(gòu)進(jìn)的一套備料、車用工具均計(jì)算為各該車的價(jià)值。其它固定資產(chǎn)：購(gòu)進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、稅項(xiàng)、均為該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的價(jià)值。固定資產(chǎn)折舊規(guī)定飯店的房屋折舊年限為50年，汽車折舊年限為10年（約20萬(wàn)公里），裝修折舊年限為5年，機(jī)械設(shè)備、電話系統(tǒng)、空調(diào)系統(tǒng)、音響設(shè)備折舊年限為6年，電腦系統(tǒng)和其它固定資產(chǎn)折舊年限為5年。折舊計(jì)算方法，根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和折舊期限，按綜合折舊按月計(jì)提折舊。飯店固定資產(chǎn)分類及折舊年限規(guī)定：分 類內(nèi) 容折舊年限（一）房屋、建筑物（1）房屋50年A、營(yíng)業(yè)用房50年B、非營(yíng)業(yè)用房50年C、簡(jiǎn)易結(jié)構(gòu)房5年（2）建筑物510年A、廣場(chǎng)6年B、油罐5年C、停車場(chǎng)5年（二）機(jī)器設(shè)備（1）供電系統(tǒng)設(shè)備5年A、變壓器5年B、高低壓開關(guān)機(jī)5年（2）供熱系統(tǒng)設(shè)備5年A、蒸汽鍋爐5年B、熱水鍋爐5年C、管道5年（3）中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備5年A、制冷機(jī)組5年B、冷卻塔5年C、水泵5年D、風(fēng)機(jī)盤管5年（4）通訊設(shè)備5年A、程控電話5年B、文件傳真機(jī)5年C、無(wú)線尋呼機(jī)5年D、無(wú)線電話機(jī)（移動(dòng)電話）5年（5）維修設(shè)備5年A、金屬切削機(jī)床設(shè)備5年B、電焊設(shè)備5年（6）廚房機(jī)具3年設(shè)備容量500ml以上A、冰箱（廚房用）5年B、冰柜（廚房用）5年C、洗碗機(jī)5年D、和面機(jī)5年E、攪拌機(jī)5年F、切面包機(jī)5年（7）電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備3年A、電子計(jì)算機(jī)3年B、電子計(jì)算機(jī)顯示終端3年C、電子打印機(jī)3年D、收款機(jī)3年E、點(diǎn)鈔機(jī)3年（9）電梯6年A、客梯6年（10）復(fù)印、打字設(shè)備3年A、復(fù)印機(jī)3年B、打字機(jī)3年（11）其他機(jī)器設(shè)備5年（三）交通運(yùn)輸工具（1）客車（2）行李車（工具車） 30萬(wàn)公里5年（3）貨車 50萬(wàn)公里10年（4）摩托車 15萬(wàn)公里3年（四）家具設(shè)備類（1）家具設(shè)備3年A、營(yíng)業(yè)用家具設(shè)備3年A、成套家具3年B、床3年C、沙發(fā)3年D、寫字臺(tái)3年E、會(huì)議桌3年F、餐桌3年G、柜臺(tái)3年H、貨架3年J、衛(wèi)生設(shè)備、器具B、辦公用設(shè)備5年（2）地毯3年（五）電大及影視設(shè)備5年（1）閉路電視播放系統(tǒng)5年（2）音響設(shè)備5年（3）電視機(jī)5年（4）電冰箱5年容量500L以下A、冰箱（客房用）B、冰柜（客房用）（5）空調(diào)器A、柜式5年B、窗式3年（6）放映機(jī)及幻燈機(jī)5年A、幻燈機(jī)5年B、投影機(jī)5年（7）照相機(jī)3年A、普通照相機(jī)3年B、專用照相機(jī)3年（8）其他電器設(shè)備5年監(jiān)視設(shè)備（六）其他設(shè)備（1）工藝擺放5年A、高級(jí)屏風(fēng)B、高級(jí)工藝品C、名貴字畫（2）消防設(shè)備6年（七）租出固定資產(chǎn)（八）未使用固定資產(chǎn)（九）不需用固定資產(chǎn)五、家具用具（低值易耗品）的管理劃分家具用具（低值易耗品）的界限使用年限在一年以內(nèi)，購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值在2000元以下且不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具、用具、家具、物品等均為家具用具（低值易耗品）。購(gòu)進(jìn)、攤銷規(guī)定家具用具的購(gòu)進(jìn)，要按年分季編報(bào)計(jì)劃，由各使用部門根據(jù)營(yíng)業(yè)所需或辦公需用，編報(bào)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見報(bào)總經(jīng)理審批。家具用具的購(gòu)進(jìn)成本，包括購(gòu)進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。飯店購(gòu)進(jìn)的家具用具，采用五五攤銷辦法，作出賬務(wù)處理。在“管理費(fèi)用——低值易耗品”或“營(yíng)業(yè)費(fèi)用——低值易耗品”科目入賬。修理、報(bào)廢規(guī)定家具用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時(shí)必須做好日常修理工作，以延長(zhǎng)使用期限。修理低值易耗品所用的開支，以“管理費(fèi)用——修理費(fèi)”或“營(yíng)業(yè)費(fèi)用——修理費(fèi)”列支。家具用具在使用一定時(shí)期后，因磨損而失去使用價(jià)值時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)可報(bào)廢。若采用五五攤銷辦法處理家具用具的購(gòu)入，報(bào)廢時(shí)仍需作會(huì)計(jì)處理。報(bào)廢的家具用具出售時(shí)，其出售殘值作“營(yíng)業(yè)外收入”科目處理。其它規(guī)定家具用具發(fā)生丟失、毀損，應(yīng)由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報(bào)告，金額在100元以上的，要轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部審查并呈總經(jīng)理審批。不屬人力不可抗拒的丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部分賠償。賠償價(jià)值作“營(yíng)業(yè)外收入”科目處理。購(gòu)置、領(lǐng)用及報(bào)廢、殘、損審批權(quán)限家具用具的購(gòu)置由飯店統(tǒng)一管理。各部門申購(gòu)家具用具，必須編報(bào)計(jì)劃，提出申請(qǐng)理由和用途，報(bào)財(cái)務(wù)部審查，呈總經(jīng)理審批。家具用具領(lǐng)用，按照購(gòu)置審批權(quán)限范圍審批領(lǐng)用，一切領(lǐng)用，均必須填報(bào)領(lǐng)用單，倉(cāng)庫(kù)銷賬。領(lǐng)用部門領(lǐng)用后自設(shè)登記簿進(jìn)行登記，并指定負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。每季與財(cái)務(wù)人員一起盤點(diǎn)一次。家具用具殘損、報(bào)廢的審批。凡出現(xiàn)殘損并失去使用價(jià)值的，都需填寫報(bào)損單說明原因，屬人為殘損，按情節(jié)由部門經(jīng)理決定當(dāng)事人賠償部分，報(bào)財(cái)務(wù)部審查，呈總經(jīng)理審批。六、 物料、包裝、用品的管理物料、包裝、用品應(yīng)以“勤進(jìn)少儲(chǔ)”為原則，防止積壓和浪費(fèi)，對(duì)于物料、包裝、用品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用和處理，要嚴(yán)格按照計(jì)劃和審批手續(xù)辦理。如購(gòu)進(jìn)物料、包裝、用品后，立即全部交付使用部門領(lǐng)用，應(yīng)填制直撥物品驗(yàn)收單連同發(fā)票辦理報(bào)賬手續(xù)。并即時(shí)作“營(yíng)業(yè)成本”或“費(fèi)用”項(xiàng)目處理。原材料物料品種繁多，為掌握其變化情況及倉(cāng)存數(shù)量，成本控制部必須設(shè)立“原材料物料明細(xì)分類賬”，倉(cāng)庫(kù)設(shè)立“貨物登記卡”，按品名、數(shù)量、金額進(jìn)行明細(xì)分類核算。倉(cāng)庫(kù)不僅要控制庫(kù)存量，而且要保證經(jīng)營(yíng)需要。庫(kù)存量控制在月銷售額的一半為宜，物料備品庫(kù)存量不得超過三個(gè)月的用量。七、財(cái)務(wù)收支管理制度財(cái)務(wù)收支范圍1）飯店一切營(yíng)業(yè)活動(dòng)的收支款項(xiàng)，均屬財(cái)務(wù)收支范圍。2）財(cái)務(wù)收支實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)收支預(yù)算是飯店預(yù)算的重要組成部分。各部門按照《預(yù)算管理制度》規(guī)定編制部門收支預(yù)算，由財(cái)務(wù)部綜合平衡，并按規(guī)定程序上報(bào)審批后，下達(dá)給各部門控制、實(shí)施和考核。財(cái)務(wù)部對(duì)收支預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和控制。3）飯店的財(cái)務(wù)收支均須通過財(cái)務(wù)部審核后辦理。4）總經(jīng)理助理主管財(cái)務(wù)收支的審核工作并監(jiān)督付款審批權(quán)限的執(zhí)行。5）涉及需報(bào)經(jīng)飯店審批的重大經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在飯店內(nèi)部需經(jīng)總經(jīng)理助理會(huì)簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部給予安排預(yù)算。財(cái)務(wù)收入實(shí)行集中管理1）飯店的營(yíng)業(yè)收入、銷售收入、業(yè)務(wù)收入、各項(xiàng)服務(wù)收入、物資調(diào)撥 收入、場(chǎng)地出租收入、廢舊物資出售收入、包裝物出售收入、固定資產(chǎn)變價(jià)出售收入等所有收入，均須通過財(cái)務(wù)部辦理，各部門不得擅自收取和私設(shè)小金庫(kù)。2）財(cái)務(wù)部是飯店價(jià)格體系的執(zhí)行部門， 未經(jīng)報(bào)總經(jīng)理室批準(zhǔn)各部門不得擅自變更銷售和收費(fèi)價(jià)格。⑶ 飯店各項(xiàng)收入，未經(jīng)財(cái)務(wù)部同意不得私自賒欠、掛賬。3）飯店的所有發(fā)票、賬單和收款收據(jù)的印刷、購(gòu)買，發(fā)放使用和核銷 由財(cái)務(wù)部專人統(tǒng)一辦理，其他部門不得購(gòu)買、印刷。財(cái)務(wù)支出的集中管理1）飯店的財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部監(jiān)督實(shí)施。2）一切對(duì)外的財(cái)務(wù)支出均通過財(cái)務(wù)部審核后辦理。3），須由有關(guān)部門報(bào)總經(jīng)理助理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。 財(cái)務(wù)支出的歸口管理1）工資及各項(xiàng)福利開支由人事部歸口管理已經(jīng)確定。（1）發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的員工工資和各種津貼，財(cái)務(wù)部憑人事部經(jīng)理、執(zhí)行總經(jīng)理與總經(jīng)理簽批的工資標(biāo)準(zhǔn)和考勤記錄單審核后付款。（2）加班工資須嚴(yán)格控制，除節(jié)假日加班外，經(jīng)批準(zhǔn)的加班，實(shí)行調(diào)休、輪休制，不發(fā)加班工資。（3）各種臨時(shí)性獎(jiǎng)金，津貼，須由人事部報(bào)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部監(jiān)督付款。（4）臨時(shí)工雇傭須嚴(yán)格控制，應(yīng)按飯店臨時(shí)工管理規(guī)定執(zhí)行，人事部應(yīng)根據(jù)飯店的實(shí)際需要編制年度臨時(shí)工工資預(yù)算，根據(jù)批準(zhǔn)的工資預(yù)算進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)部憑人事部經(jīng)理簽批的臨時(shí)工工資發(fā)放單審核后付款。2）固定資產(chǎn)由工程部歸口管理，按照“固定資產(chǎn)管理制度”的規(guī)定執(zhí)行。3）食品原材料、物料用品由采購(gòu)部歸口管理，所有采購(gòu)、驗(yàn)收、付款手續(xù)及工作程序須嚴(yán)格按照“存貨/采購(gòu)管理制度”執(zhí)行， 財(cái)務(wù)部定期檢查存貨周轉(zhuǎn)情況、采購(gòu)質(zhì)量和采購(gòu)成本。4）商品的采購(gòu)，由采購(gòu)部歸口管理，所有采購(gòu)、驗(yàn)收、付款手續(xù)及工作程序須嚴(yán)格按照“商品采購(gòu)、庫(kù)存管理制度”執(zhí)行，財(cái)務(wù)部定期檢查商品庫(kù)存的周轉(zhuǎn)情況。5）差旅費(fèi) 出差費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷手續(xù)，按照飯店“差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷手續(xù)”執(zhí) 行。6）交際應(yīng)酬/住房減免： 飯店工作人員因公招待來(lái)賓在餐廳就餐，由招待人填制“款待申請(qǐng)單”，按飯店有關(guān)手續(xù)辦。有關(guān)人員需要享受減免房時(shí)，申請(qǐng)人應(yīng)填列“房費(fèi)減免單”，由部門經(jīng)理審核簽字，按飯店住房減免權(quán)限獲得批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部前臺(tái)收銀員。7）修理費(fèi)（1）飯店的設(shè)備、器具、家俱，一般修理由工程部歸口管理，需維修的由申請(qǐng)部門填寫“維修通知單”后送交工程部，修理完畢后由工程部在維修單上填寫修理費(fèi)用，每月28日會(huì)集送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將維修費(fèi)用轉(zhuǎn)入各營(yíng)業(yè)部門列支。（2）需送外單位維修的，憑發(fā)票和合同報(bào)銷，發(fā)票須經(jīng)工程部經(jīng)辦人，工程部經(jīng)理簽名及使用部門認(rèn)可，由財(cái)務(wù)部審核后，總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。8）能源費(fèi)（1）飯店的水、電、燃料等能源費(fèi)，由工程部歸口管理，財(cái)務(wù)部憑執(zhí)行總經(jīng)理審批的發(fā)票，審核后總經(jīng)理批準(zhǔn)付款。（2）每30日工程部應(yīng)將當(dāng)月能源消耗統(tǒng)計(jì)表送財(cái)務(wù)部。由財(cái)務(wù)部計(jì)算各部門實(shí)際消耗的能源費(fèi)，據(jù)以考核各部門的能耗指標(biāo)。9）廣告費(fèi) 飯店廣告費(fèi)的支出，由公關(guān)部制定年度廣告費(fèi)開支預(yù)算，廣告費(fèi)報(bào)銷憑發(fā)票， 由經(jīng)手人、部門經(jīng)理和總經(jīng)理助理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)付款。10）培訓(xùn)費(fèi)飯店教育培訓(xùn)費(fèi)的支出，由人事部制定年度教育培訓(xùn)費(fèi)開支預(yù)算。所有教育、培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷，經(jīng)人事部經(jīng)理簽字、執(zhí)行總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理批準(zhǔn)付款。11）印刷費(fèi) 需送外印刷的物品，一律交采購(gòu)部辦理。 所有申請(qǐng)、采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)放，視同采購(gòu)管理。12）書報(bào)費(fèi)（1）工具書、資料等定購(gòu)，須經(jīng)部門經(jīng)理同意。各部門購(gòu)入后，應(yīng)到人事部登記。購(gòu)買發(fā)票須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理簽字，超過100元的應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。（2）各部門需訂閱的報(bào)刊雜志和客房賓客用報(bào)，由辦公室統(tǒng)一辦理訂閱手續(xù)，辦公用報(bào)應(yīng)按照“必須、少量”的原則，從嚴(yán)控制。 報(bào)銷發(fā)票應(yīng)由綜合辦公室主任、房務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽名，總經(jīng)理批準(zhǔn)付款。13）員工服裝和勞保用品，由人事部歸口管理。（1）人事部負(fù)責(zé)制定員工服裝和勞保用品發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及費(fèi)用預(yù)算，并監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。（2）財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算、合同審核后，總經(jīng)理批準(zhǔn)付款。14）辦公費(fèi)和衛(wèi)生用品費(fèi)由綜合辦公室歸口管理。辦公用品和衛(wèi)生用品應(yīng)建立領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)和領(lǐng)發(fā)制度，由倉(cāng)庫(kù)按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。15）伙食費(fèi)由人事部制定開支標(biāo)準(zhǔn)并報(bào)酒店批準(zhǔn)之后，納入飯店開支預(yù)算。成本控制部應(yīng)定期向人事部報(bào)送報(bào)告員工伙食開支情況和實(shí)際執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。17）保險(xiǎn)費(fèi)支出由財(cái)務(wù)部歸口管理，納入飯店開支預(yù)算。 保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)由經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)付款。18）應(yīng)交勞動(dòng)管理等部門的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房基金等有關(guān)支出，由人事部歸口管理，納入飯店開支預(yù)算，有關(guān)收據(jù)由經(jīng)辦人、人事部經(jīng)理、總經(jīng)理助理簽字后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)付款。19）應(yīng)上交國(guó)家的稅費(fèi)，及有關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部辦理，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。20）尚未列入上述歸口部門管理的其他臨時(shí)費(fèi)用支出