【正文】 固定資產(chǎn)；不需用固定資產(chǎn)。 在明細科目下進行明細核算，歸口管理部門應另設明細賬和固定資產(chǎn)卡片等進行管理。固定資產(chǎn)應按明細類別分類開張，并按保管使用部門設置專欄，按各項固定資產(chǎn)的增減日期序時登記，每月結出金額，以反映各部門各類固定資產(chǎn)的增減變動和結存情況。為了保證固定資產(chǎn)核算資料正確性，應使用固定資產(chǎn)帳冊中各類固定資產(chǎn)余額之和與總余額核對相符。固定資產(chǎn)卡片是進行固定資產(chǎn)明細核算的重要環(huán)節(jié)，固定資產(chǎn)卡片應按每一獨立登記對象分別設置，每一對象一張，固定資產(chǎn)卡片應記載該項固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術特征，技術資料編號、附屬物、使用部門、所在地點、建造年份、開始使用日期、中間停用日期、原價、運雜費、安裝費、規(guī)定使用期限、折舊率、大修理次數(shù)和日期轉移調撥情況，報廢清理情況等詳細資料。固定資產(chǎn)卡片應妥善保管，財務部、歸口管理部門和使用部門應做到帳、卡、物相符。低值易耗品管理制度 低值易耗品具有數(shù)量大，品種多，使用期長短不一等特點。因此，管理、使用低值易耗品也是經(jīng)營管理的一項重要內容。 按最新規(guī)定，單位價值不滿2000元，使用期限較短的勞動資料屬低值易耗品范圍。 低值易耗品的分類根據(jù)酒店的具體情況，酒店的低值易耗品可分為以下幾類：大 類小 類細 類（1）床上用品羊毛毯按規(guī)格分細類鴨絨被按規(guī)格分細類枕芯其他（2）布件床上用布件按品種規(guī)格登記床罩按規(guī)格分細類潔理用巾按品種規(guī)格登記餐巾專用布件按品種規(guī)格登記各種簾套按品種規(guī)格登記工作服按品種規(guī)格登記（3）器皿餐具金屬類按品種規(guī)格登記玻璃類按品種規(guī)格登記陶瓷類按品種規(guī)格登記廚房用具按品種規(guī)格登記（4）工具類度、量、衡具按品種規(guī)格登記公用工具按品種規(guī)格登記個人工具按品種規(guī)格登記計算工具（5）其他指不包括在上述范圍內的其他低值易耗品。 低值易耗品的管理在酒店總經(jīng)理和財務部經(jīng)理的領導下，實行歸口分級管理和“誰用誰管，管用結合”的辦法。（1）財務部為低值易耗品的專業(yè)管理部門，負責低值易耗品的 日常管理。A、 負責在庫低值易耗品的保管及核算。B、 負責建立專用低值易耗品的管理制度。C、 建立專用低值易耗品的輔助帳，并定期到各部門清點和核查。（2）布草房負責床上用品、工作服及布件的日常管理。A、 提供酒店所使用的床上用品、工作服、布件的備選式樣、備選面料，供各使用部門及總經(jīng)理決策。B、 負責回收已使用過的床上用品及布件交洗衣房洗滌，并按回收數(shù)供應符合使用要求的床上用品及布件，負責員工工作服的洗滌收發(fā)工作。C、 在用床上用品、布件和工作服的零星修補及少量床上用品、布件、工作服的制作。D、 按“物質管理制度”、“的要求，辦理使用過程中床上用品、布件的報廢、領用手續(xù)。E、 按規(guī)定要求，登記在用床上用品、布件的收發(fā)情況，掌握在用床上用品、布件的動態(tài)。（3）餐飲部負責在用器皿餐具等的日常管理。A、 編制酒店器皿、餐具的年度消耗計劃。B、 制定在用器皿、餐具的保管責任制。C、 按“物資管理制度”的要求，辦理器皿、餐具的報廢、領用手續(xù)；辦理餐廳在用布件的缺損申報手續(xù)。D、 經(jīng)財務部同意，業(yè)務部門可設二級庫，并相應建立在用器皿、餐具的臺帳，掌握使用消耗動態(tài)。（4）客房部負責各管區(qū)所使用的低值易耗品的日常管理。A、 編制客房低值易耗品的年度消耗計劃。B、 制定在用低值易耗品的保管責任制。C、 按“物資管理制度”的要求，辦理各管區(qū)在用低值易耗品的報廢、領用手續(xù)；辦理床上用品、布件的缺損申報手續(xù)。D、 按規(guī)定要求，建立在用低值易耗品二級、三級明細臺帳，掌握低值易耗品使用及消耗情況。（5）工程部負責對個人工具、公用工具進行日常管理。A、 建立在用工具臺帳，掌握在用工具的使用動態(tài)。B、 對實行以舊換新的工具進行報廢鑒定，辦理新領工具的審批手續(xù)。（6）各部門負責本部門使用的低值易耗品的管理工作。A、 編制低值易耗品的消耗計劃。B、 建立在用低值易耗品的明細臺帳。C、 按“物資管理制度”辦理低值易耗品的領發(fā)、保管等日常管理工作。 報廢低值易耗品應先由使用部門填寫報廢單，使用部門經(jīng)理簽字后報財務部經(jīng)理及總經(jīng)理核準，報廢物品的實物應交成本財產(chǎn)管理部驗收后統(tǒng)一處理。 領用低值易耗品應按照物資管理制度辦理手續(xù)。一般實行以舊換新的辦法，領用前應先辦理報廢手續(xù)，憑報廢單、領料單領用新的低值易耗品。屬增領或定額管理范圍內的，應先經(jīng)成本財產(chǎn)管理部財產(chǎn)管理員核準。 低值易耗品的內部轉移： 在用低值易耗品在部門內轉移的，由有關部門財產(chǎn)管理人員負責辦理 轉移登記手續(xù)。 在用低值易耗品跨部門轉移的應由調入、調出，部門財產(chǎn)管理人員填內部調撥單到財務理部倉庫管理員處辦理轉移登記手續(xù)。 低值易耗品的對外調撥，由財務部統(tǒng)一辦理。在用低值易耗品對外調撥應由使用部門提出申請，報財務部經(jīng)理和總經(jīng)理批準后委托財務部門辦理。任何使用部門無權直接對外調撥在用的低值易耗品。屬“?？厣唐贰狈秶鷥鹊牡椭狄缀钠穼ν庹{撥，應逐級報經(jīng)財務部經(jīng)理和總經(jīng)理批準。 低值易耗品費用的攤銷，統(tǒng)一采用一次攤銷法。 采購管理制度物資采購是酒店管理中的重要環(huán)節(jié)，加強采購工作的管理是降低物資成本、加速資金周轉、提高經(jīng)濟效益的重要手段。采購部是酒店采購工作的專業(yè)部，酒店所需物品原則上均由其統(tǒng)一購買，其他部門應予支持、配合、監(jiān)督。 采購的計劃管理加強計劃管理，嚴格審批手續(xù)，是采購管理的關鍵。（2） 采購部需編制月度的具體采購計劃，每月25日前報財務部經(jīng)理審批后組織實施。（3） 倉庫補充請購，由倉管員部根據(jù)需要提出申請，填寫物品申購單交財務部經(jīng)理批準后實施。（4） 其他零星物品的申購，由使用部門提出請購，財務部根據(jù)庫存情況審核，由財務部經(jīng)理和總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。（5） 餐飲部每天需購入的鮮活原料，可由廚師長于前一天下午21：00前將訂菜單報采購部，采購部根據(jù)市場貨源情況及時與供應單位聯(lián)系組織進貨。 采購物資的擇商和價格管理采購物品堅持貨比三家，嚴格價格控制。（1）所有申購計劃或申購單（除鮮活原料外）送采購部后，由其具體申購單上的采購項目進行招商，確認和報價。（2） 鮮活原料訂菜單直接報送食品采購員，由其負責落實報價。經(jīng)采購人員收到的申購單要認真歸納，分類整理。對其中有疑問的內容要與財務部經(jīng)理和申報部門授權人及時溝通，在確認無誤后，按照要求時限盡快尋找至少三家以上的供應廠、商進行業(yè)務洽談，經(jīng)過對比篩選，擇優(yōu)確定報價填入申購單，并填好總金額，供應廠商名稱后上報財務部經(jīng)理。（3） 供應廠商優(yōu)惠、折扣、贈送、回送等必須歸酒店所有，并在報價中注明。（3） 所有采購項目的擇商、報價必須由采購部在充分準備、掌握市場行情的條件下?lián)駜?yōu)確定，使用部門有權了解所需物品的價格和提出質疑，并對所掌握的供應廠商及購物意向主動通報采購部，由其選定質優(yōu)價廉服務好的供應商。（4） 鮮活原料的價格受市場影響浮動較大，食品采購員每十天作市場詢價，并由采購部主管每十天與供應商洽談后報財務部經(jīng)理審批。 采購項目的審批 所有采購項目經(jīng)審批或為有效訂單后，方能實施購買。（1）鮮活原料訂購單經(jīng)授權廚師長簽字并完成報價后即為有效訂單。（2）除鮮活原料外的所有申購單在完成報價后，必須經(jīng)財務部經(jīng)理和總經(jīng)理審核簽字后，即為有效單。（3）廚房非正常消耗食品申購單，酒水飲料申購單，經(jīng)采購部主管、財 務部經(jīng)理簽字后即為有效訂單。 采購項目的購買所有采購項目依據(jù)有效訂單原則，由采購部統(tǒng)一采購，其它部門一般不得自行購買。（1）經(jīng)審批簽字的申購單購買，所有購買必須依據(jù)有效訂單規(guī)定的項目、數(shù)量、價格、時限、供應廠商及其他要求進行。（2）購買中要認真檢查所購買物品的品質、商標、期限、衛(wèi)生標準等內 容，堅決杜絕假冒偽劣等不合格商品流入酒店。（3）對于需訂貨或供需雙方認為必須簽約的經(jīng)濟活動先要與供應廠商洽 談有關業(yè)務細節(jié)，報總經(jīng)理同意，達成協(xié)議后，簽訂采購合同 經(jīng)雙方法人代表簽字（特殊合同必需取得合法公證）后方能生效。（4）由于市場變化或其他原因造成購買時價格高于有效訂單報價或數(shù)量 多于有效訂單數(shù)量時，必須重新辦理補缺申購，經(jīng)審批后方能購買。采購物資的驗收 把好物資驗收關，對不符合采購訂單內容的項目一律拒收或補辦手續(xù)。（1）無論是采購人員自提還是供應廠商送貨，貨到酒店后，必須首先與 倉庫驗收人員聯(lián)系，不允許采購人員或供應廠商直接將貨物交付所 需部門。（2）凡經(jīng)批準的各類申購計劃，申購單、訂貨單、合同復印件等由采購部有關人員根據(jù)不同時間交倉庫保管員收貨憑證，無任何收貨憑證的貨物，驗收員有權拒收。（2） 各項進貨均由倉庫保管員按收貨憑證進行驗收，根據(jù)收貨憑證、發(fā)票核對貨物的品名、規(guī)格、價格、質量、數(shù)量、金額是否一致，貨物驗收合格后，即開出驗收入庫單并簽字蓋章，所有進貨均應過磅總數(shù)。（3） 進貨物品如有合同或小樣，應根據(jù)合同標準和庫存小樣進行驗收。（4） 每天從菜場或其他供應單位購進并直接領用的鮮活原料，應由驗收員和廚師長或授權人員一起驗收，驗收合格后，驗收員開出驗收直撥單。（5） 開好的驗收單，由驗收員送交使用部門簽字。入庫的貨物，由倉庫保管員簽收，直撥的貨物，由使用部門簽收，簽收后的驗收單一式三聯(lián)，一聯(lián)交采購員，一聯(lián)交倉庫保管員，一聯(lián)留存；驗收直撥單一聯(lián)交采購員，一聯(lián)交供應商作為開發(fā)票的憑證，一聯(lián)留存。兩單的一聯(lián)隨收貨日報表上報成本核算組。（6） 所有的進貨如發(fā)現(xiàn)與品名、規(guī)格、質量、數(shù)量不符時，驗收員有權拒收，并向財務部主管報告。特殊采購項目（1）對一些技術性強，或有特殊要求的采購項目，采購部可以邀請有關 部門相關人員會同購買或授權有關部門相關人員購買。（2）一般采購物品在7天前、緊急物品在24小時前由各申購部門按照申購程序辦理申購。若確有個別緊急需求，須經(jīng)有關授權人批準后，由所需部門自行購買，在有關授權人監(jiān)督下收貨，于次日及時補辦申購、審批、收貨手續(xù)。返傭金管理制度傭金是商業(yè)活動中中間人所得的勞務報酬 ，是指經(jīng)營者在市場交易中給予為其提供服務的具有合法經(jīng)營資格的中間人的勞務報酬。返還客戶傭金必須在保證酒店利益不受損失的前提下，才可給予一定額度的報酬。規(guī)定如下： 返傭的客戶事先應與酒店簽訂協(xié)議，具體約定住房的協(xié)議價格、返傭的金額、最低訂房量等，待總經(jīng)理批示后，方可辦理返傭。 營業(yè)部門以書面形式通知財務部，注明收取客人的價格、協(xié)議價格、計提返傭的時間，由部門經(jīng)理簽字確認。 返傭比例：客房返傭的金額每個間夜不得超過房費20％（網(wǎng)絡訂房除外），餐飲返傭金額不得超過菜單標準的10%，超出比例必須經(jīng)總經(jīng)理批準。 收銀員收到預定單或訂餐單后，按照收取客人的價格全額入帳，對返傭事項嚴格保密 收銀員在計算傭金的過程中，如果酒店給客人開具了發(fā)票，需要從傭金中扣減10%的稅金；如果涉及客人是刷卡結賬，還要從傭金中扣除刷卡手續(xù)費：外卡為4%、內卡為2%。 中間人在第一次提取傭金時，需提供其身份證復印件，由出納到銀行為客人辦理存折，辦理存折之后，出納通知客人將存折領回，出納將中間人信息完整登記，以備今后付款時查詢客人的存折賬號。每次付給中間人傭金時，出納將應該返傭的金額打入存折中即可。 返傭不得從備用金中提取，必須通過財務部辦理。 收銀員管理制度 熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等。 嚴禁套取外匯、外幣。 嚴禁將收銀處的錢款外借，如遇特殊情況需經(jīng)財務部經(jīng)理及總經(jīng)理簽批后，按要求辦理借款手續(xù)。 嚴禁收半天房費或全天房費不計入營業(yè)收入。 嚴禁打非工作電話，不準長時間接私人電話。 賬、款不符要向上級反映、匯報及解釋原因。 不得以白條沖款賬。 由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償。 下班時做好交接班工作。財務收支管理制度財務收支范圍（1）酒店一切營業(yè)活動的收支款項,均屬財務收支范圍。（2）財務收支實行預算控制，財務收支預算是酒店預算的重要組成部分。各部門按照預算管理制度規(guī)定編制部門收支預算,由財務部綜合平衡,并按規(guī)定程序上報審批后,下達給各部門控制、實施和考核。 財務部對收支預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和控制。（3）酒店的財務收支均須通過財務部審核后辦理。（4）財務部經(jīng)理主管財務收支的審核工作并監(jiān)督付款審批權限的執(zhí)行。（5）涉及需報經(jīng)酒店審批的重大經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等,在酒店內部需經(jīng)財務部經(jīng)理會簽,總經(jīng)理批準后,財務部給予安排預算。財務收入實行集中管理（1）酒店的營業(yè)收入、銷售收入、業(yè)務收入、各項服務收入、物資調撥 收入、場地出租收入、廢舊物資出售收入、包裝物出售收入、固定資產(chǎn)變價出售收入等所有收入,均須通過財務部辦理,各部門不得擅自收取和私設小金庫。（4）財務部是酒店價格體系的執(zhí)行部門, 未經(jīng)批準各部門不得擅自變更銷售和收費價格。（9）酒店的所有發(fā)票、賬單和收款收據(jù)的印刷、購買，發(fā)放使用和核銷 由財務部專人統(tǒng)一辦理,其他部門不得購買、印刷。財務支出的集中管理（1）酒店的財務預算由財務部監(jiān)督實施。（2）一切對外的財務支出均通過財務部審核后辦理。財務支出的歸口管理（1）工資及各項福利開支由人事部歸口管理已經(jīng)確定 A、 發(fā)放標準的員工工資和各種津貼,財務部憑人力資源部經(jīng)理簽批的工資發(fā)放 單和。津貼發(fā)放單審核后發(fā)放。 B、加班工資須嚴格控制，除節(jié)假日加班外,經(jīng)批準的加班,實行調休 輪休制,不發(fā)加班工資。 C、各種臨時性獎金,津貼,財務部付款。（2）食品原材料、物料用品由采購員歸口管理,所有采購、驗收、付款手續(xù)及工作程序須嚴格按照“存貨/采購管理制度”執(zhí)行, 財務部定期檢查存貨周轉情況、采購質量和采購成