【正文】 （三）未盡保管責(zé)任使財(cái)產(chǎn)被盜、損失或盤虧者。本辦法經(jīng)董事會通過后實(shí)施。附件二 固定資產(chǎn)治理軌制第一節(jié)總則第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用治理、特制定本規(guī)則。第二條 本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電什項(xiàng)設(shè)備）。第三條 會計(jì)科目列賬原則。前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在兩年以下，非出產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自定）應(yīng)以用度科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第四條 治理部分固定資產(chǎn)按以 別，由各公司指定部分負(fù)責(zé)治理，其治理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司治理部分會同使用部分自行制定。（一）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總務(wù)部分負(fù)責(zé)治理。（二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由公務(wù)部分負(fù)責(zé)治理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部分治理。（三）工具由資材倉負(fù)責(zé)治理，第五條 編號。固定資產(chǎn)取得后，即歸治理部分治理，并會同會計(jì)部分依其種別及會計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽。第六條 移交。職員調(diào)動時(shí)，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事治理規(guī)則第十一條的劃定詳列清冊辦理移交。第七條 增減講演。會計(jì)部分應(yīng)于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增減表”（附件表3－1）一式三聯(lián)送治理部分核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容 ，第一聯(lián)治理部分自存，第二聯(lián)送返會計(jì)部分，第三聯(lián)送使用部分保存，采用電腦處理的部分以電腦報(bào)表代替。第八條 清點(diǎn)。固定資產(chǎn)治理部分應(yīng)會同會計(jì)部分每年清點(diǎn)一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊，每一種別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，清點(diǎn)后應(yīng)填“盤存單”（附件表3－2）一式三份，注明盈虧原因，一份自存，兩份呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后一份送會計(jì)部分，一份送總治理處總經(jīng)理室備查。治理部分對于盤盈和盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的劃定辦理手續(xù)。第九條 增置、營造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料治理辦法”“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程治理辦法”等有關(guān)劃定辦理。第二節(jié) 增置及登記第十條 增置手續(xù)。土地、房屋及建筑運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部分（土地、房屋及建筑物由總務(wù)部分）應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”（附件表3－3）一式三聯(lián)經(jīng)會治理部分簽章后，送會計(jì)部分填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送治理部分轉(zhuǎn)記“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會計(jì)部分自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部分保存。會計(jì)部分一般每月與治理部分核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如出罅漏事項(xiàng)立刻通知補(bǔ)正。第十一條 受贈處理。固定資產(chǎn)因其他公司撥入，損贈而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無價(jià)者，得由治理部分會同會計(jì)部分予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條 登記。土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所 有權(quán)后，由總務(wù)部分同一辦理產(chǎn)權(quán)登記后轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”。變更時(shí)亦同。第十三條 保險(xiǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的劃定辦理保險(xiǎn)。第三節(jié) 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部分填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”（附件表3－4）一式三聯(lián)會同治理部分簽章后，送移入部分簽認(rèn)（假如治理部分不同，要加印一聯(lián)，會同移入治理部分同時(shí)簽認(rèn)），第一聯(lián)送治理部分 （假如治理部分不同，影印聯(lián)送移入治理部分，轉(zhuǎn)讓入固定資產(chǎn)登記卡），第二聯(lián)送會計(jì)部分，第三聯(lián)送移入部分，第四聯(lián)送移出部分。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移交運(yùn)單”，一式六聯(lián)第一聯(lián)托運(yùn)部分自存，第二聯(lián)托運(yùn)部分轉(zhuǎn)送會計(jì)部分暫存憑核對第三聯(lián)；第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重以后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌日轉(zhuǎn)送托運(yùn)部分的會計(jì)部分，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部分會計(jì)單位憑以核對收料；第四、五六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重以后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部分的會計(jì)部分與第三聯(lián)核對。第十五條 資產(chǎn)送修處理。固定資產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)劃定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部分或治理部分開具“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部分自存，第二聯(lián)送會計(jì)部分，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于越日轉(zhuǎn)送會計(jì)部分，第四、五、六聯(lián)承運(yùn)商運(yùn)送物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部分驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會計(jì)部分核銷，第五聯(lián)供申請運(yùn)雜費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部分。第十條出租名外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，治理部分應(yīng)先會同會諸部分后按序呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理，應(yīng)制定契約，副本送會計(jì)部分以備核對，契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、房錢、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)另填“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，并依第十條流程的劃定辦理。第十七條 減損處理。土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損已報(bào)廢者，應(yīng)由使用部分填具“固定資產(chǎn)減損單”（附件表3－5）一式四聯(lián)。注明減損原因，送治理部分及會計(jì)部分簽注處理意見后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)治理部分轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計(jì)部分據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，典質(zhì)權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存，該減損資產(chǎn)因體積巨大必需就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部分憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時(shí)，治理部分或使用部分應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條劃定辦理。第十八條 閑置固定資產(chǎn)處理。固定資產(chǎn)的治理部分至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上以為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以收拾整頓，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”（附件表3－6），擬定處理意見呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列劃定辦理：（一）治理部分的資產(chǎn)應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示讓售部門開具“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”（附件表3－7）一式四聯(lián)由（總經(jīng)理）指派專人或由采購部分負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價(jià)單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、第二聯(lián)呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計(jì)部分以憑核對，第一聯(lián)送治理部分以便發(fā)貨。（二）發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“物品交運(yùn)單”一式六聯(lián)（承運(yùn)商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時(shí)間及過磅記實(shí)后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，并于“料品交運(yùn)單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”號碼，發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部分，第四聯(lián)交承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放，地翌日轉(zhuǎn)會計(jì)部分復(fù)核。（三）提貨出廠后治理部分應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)（資材倉庫聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送會計(jì)部分，第三聯(lián)送使用部分保存。第十九條 典質(zhì)資產(chǎn)的減損出租、外借處理。經(jīng)提供典質(zhì)借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損，出租或外借時(shí)，會計(jì)部分應(yīng)事前備函寫典質(zhì)編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)目向總治理處財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及典質(zhì)權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。第四節(jié) 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性雜項(xiàng)設(shè)備處理第二條 馬達(dá)、儀表處理。（一）本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部分每件填具“固定資產(chǎn)增加半日”加蓋“附屬設(shè)備治理”章（馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí)，除比照第十條的劃定外，仍應(yīng)按本條劃定處理），第一聯(lián)送治理部分轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”（馬達(dá)、儀表專用卡片自訂），第二聯(lián)送會計(jì)部分，第三聯(lián)歸使用部分自存。（二）移轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)通知治理部分于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)應(yīng)填寫“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”辦理交運(yùn)。（三）需送廠外修理者、應(yīng)比照第十五條的劃定辦理。（四）其保養(yǎng)細(xì)則由治理部分會同使用部分自行制定。（五）每年必需全面清點(diǎn)一次，其閑置部門應(yīng)比照第十八條的劃定處理。（六）各公司必需自訂治理對象的尺度（如寒氣機(jī)里的馬達(dá)不列入治理或幾馬力以上的馬達(dá)始列入治理的對象等）。（七）減損的部門比照第十七條的劃定處理，減損單應(yīng)加蓋“附屬設(shè)備治理”章以資區(qū)別。第二十一條 工具處理。（一）本 項(xiàng)資產(chǎn)的購置全部經(jīng)過資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料賬。（二）本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項(xiàng)品名并追加非消耗品部門。（三）本項(xiàng)資產(chǎn)列為人個(gè)保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人分別（共同使用者以部分設(shè)立，經(jīng)理為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作）設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份（以不同顏色區(qū)分），一份存發(fā)料部分（倉庫），一份保存入各科保中保管。（四）領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”連同該科保存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在“財(cái)產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。（五）領(lǐng)用本 資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加者領(lǐng)料單須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。（六）移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送治理部分，據(jù)以轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。（七）本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí)，須呈請總經(jīng)理核準(zhǔn)后方能辦理退庫，資材倉庫對該退回品得例外治理。第二十二條 事務(wù)性雜項(xiàng)設(shè)備處理。（一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)過物料賬處理，于驗(yàn)收以后直接以設(shè)備或 用度列賬。（二）本項(xiàng)資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請購時(shí)由資材倉庫在請購單上加蓋“列入財(cái)產(chǎn)治理”章并會總治理部分后辦理請購。于辦理驗(yàn)收后“請購單”的會計(jì)聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計(jì)部分收拾整頓付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計(jì)部分轉(zhuǎn)送治理部分轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。（三）本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人分別設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡?！逼渥鞯淖杂嗧?xiàng)目及保有的期限，超過保有期時(shí)免辦報(bào)廢或繳還。（四）對于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項(xiàng)目及保有的期限，超過保有期限時(shí)免辦報(bào)廢或繳還。（五）移交時(shí)有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一并送治理部分，據(jù)以轉(zhuǎn)記于“財(cái)產(chǎn)保管卡”。于不用或報(bào)廢時(shí)，應(yīng)編制保管清冊視情況轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交治理部分點(diǎn)收（報(bào)廢部門免辦點(diǎn)收）及轉(zhuǎn)記于“財(cái)產(chǎn)保管卡”。37 / 3