論我國個人所得稅制度及征管問題-資料下載頁
2025-04-13 01:46本頁面
【正文】 入差距，盡量實現(xiàn)稅收公平。具體措施：如對累進稅率制度減少級距，擴大低級距低稅率所得數(shù)量，降低邊際稅率；擴大、細化費用扣除制度，增加對納稅人贍養(yǎng)人和撫養(yǎng)人費用扣除；將扣除項目分為生計扣除、業(yè)務(wù)扣除和專項扣除。預(yù)扣或預(yù)繳稅款時,準予扣除生計扣除,其他兩項扣除在辦理年度綜合申報時,才允許按照規(guī)定予以扣除等。 （二）建立一套現(xiàn)代化的征收管理制度 健全和完善個人所得稅申報方法，首先，要完善自行納稅申報制度中相關(guān)收入的確定方法；然后，做好為納稅人服務(wù)的各項工作，奠定良好的納稅申報基礎(chǔ)；再者，需要進一步強化對自行申報管理的力度，構(gòu)建有利于促進納稅人依法納稅申報的社會環(huán)境，如大力推廣個人賬戶制度，強化非現(xiàn)金結(jié)算強化；最后，相關(guān)部門和單位在涉稅事務(wù)中的法律義務(wù)和責任建立誠信納稅的激勵約束機制。當然，在條件成熟時，我國應(yīng)建立起納稅失信處罰機制，使不依法履行公民納稅義務(wù)的個人在諸多方面受到限制或不享有相應(yīng)的權(quán)利。這樣，可以從激勵和處罰兩個方面，促使納稅人依法履行納稅申報義務(wù)機制的盡快形成。 ,嚴厲懲處偷逃稅行為 有關(guān)部門應(yīng)抓好各項具體征管制度的落實，構(gòu)建以稅務(wù)部門為征管主體，相關(guān)部門的鼎力支持配合的強有力的個人所得稅征管體系，提高我國個人所得稅征管水平，發(fā)揮個人所得稅的職能作用。 具體來說，需要改革支付結(jié)算手段,建立個人收入信息交叉稽核系統(tǒng),加強對個人收入信息的采集、管理和利用。通過提高個人所得稅檢查覆蓋面,加大對違法行為的懲罰,提高納稅人的遵從程度。 ,建立健全協(xié)稅網(wǎng)絡(luò) 建立個人收入控制體系，強化稅收征管力度。首先，建立個人收入實名制制度。即無論是個人銀行儲蓄存款、個人證券投資、還是個人保險資金、個人房屋產(chǎn)權(quán)、個人車輛產(chǎn)權(quán)等辦理，完全實行實名制。努力實現(xiàn)稅務(wù)部門、金融部門及支付單位的聯(lián)網(wǎng)。其次，建立個人申報和代扣代繳的綜合管理制度，加強稅源管理，避免稅收流失。最后，強化執(zhí)法力度，通過立法，賦予稅務(wù)機關(guān)一些特殊的權(quán)力。一旦有偷漏稅行為，加大對納稅人罰款的數(shù)額，嚴管重罰，以此來約束納稅人的行為，預(yù)防和杜絕偷稅漏稅行為。 稅務(wù)機關(guān)需要加強網(wǎng)絡(luò)資源利用能力，提高個人所得稅的管理水平。與公安機關(guān)聯(lián)網(wǎng),將納稅人的身份證號碼作為個人所得稅納稅人的識別標志，建立以個人身份證件號碼為基礎(chǔ)的個人身份信息、社會保障信息、收支信息和納稅信息四合一的個人經(jīng)濟身份代碼，從而加強稅收控制。 稅務(wù)機關(guān)需要加強全國范圍的納稅宣傳工作，加強對扣繳義務(wù)人和辦稅人員的納稅輔導向扣繳義務(wù)人發(fā)放扣繳義務(wù)人須知等等，進一步優(yōu)化納稅服務(wù)。 四、結(jié)語 本文從對我國個人所得稅制度和征收管理制度的概念出發(fā),指出我國現(xiàn)行制度的不足之處，借鑒國外的相關(guān)經(jīng)驗,探討如何優(yōu)化我國個人所得稅制度和征管制度。 個人所得稅是重要的稅種之一,在我國稅收收入中所占的地位越來越高。個人所得稅具有調(diào)節(jié)貧富差距的二次分配功能,并且涉及眾多納稅人的切身利益,因此,如何加強個人所得稅的征收管理,發(fā)揮個人所得稅組織收入和調(diào)節(jié)收入分配的功能,是當前我國稅制改革和征管改革必須面對的問題。 通過對個人所得稅稅制的征管制度進行理論探討，有利于從征管的角度發(fā)現(xiàn)我國個人所得稅制存在的薄弱環(huán)節(jié)，以期為個人所得稅征管實現(xiàn)提供理論指導，也可以為其他稅種征管的深入研究提供借鑒，有利于提升我國整體稅收征管理論水平。我們相信，改革的進程是不會停止的，只要我們勇于借鑒先進經(jīng)驗，并從我國的國情出發(fā)，我國的個人所得稅制度比將不斷規(guī)范、科學、合理，為支持經(jīng)濟社會發(fā)展作出積極貢獻，發(fā)揮個人所得稅制度應(yīng)有的價值。參考文獻[1],2012.（01）[2][3]，2011（05）[4]，2008（09）[5]，2009（07） [6]，2011（11）[7]，2007（06）[8]，2011（s2）[9]，2009（11）[10]林朔宇；，2011（10）[11]王慧璞；，2009（01）[12]，2012（05） [13]，2007（04） [14]，2011（09）[15]，2007（02）致謝感謝萬新煥老師對本文的指導，感謝相關(guān)理論研究者在理論研究方面給予的理論借鑒。本文在指導老師萬新煥的多次指導下終于完稿，感激之情，溢于言表。在論文寫作過程中，得到了許多教師和同學的指導和幫助，萬老師嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度、淵博的專業(yè)知識、崇高的職業(yè)品德、無私的奉獻精神令我很感動，我從萬老師身上學到了做學問的態(tài)度、方法與知識，但更重要的是學到了做人的道理與做任何事情都應(yīng)有的認真、嚴謹?shù)膽B(tài)度。這將使我受用終身！在這里我要向萬老師表達衷心的敬意與謝意。在此過程中，有眾多的老師和同學幫我搜集、查閱資料，校對文章，我不勝感
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