【正文】 報銷，超過定額標(biāo)準(zhǔn)部分一律不予簽批報銷。一般員工的移動通訊費憑正規(guī)通訊費發(fā)票報銷。兼職人員的移動通訊費只能按照所任職務(wù)的最高標(biāo)準(zhǔn)報銷，嚴(yán)禁累加報銷。（九）水電費：主要指公司展場和辦公場地所發(fā)生的水、電等費用支出。展場水電費：本著“降低成本、節(jié)約開支”的原則。報銷費用時，必須使用正規(guī)的水電專用發(fā)票；若因幾個單位共同承擔(dān)水電費而無法單獨取得發(fā)票的，必須按照實際使用情況加以分割，以實際應(yīng)承擔(dān)的水電分割單上的金額計入費用，報銷時必須附總發(fā)票復(fù)印件。（十）低值易耗品攤銷：主要用于購買日常辦公所需的辦公桌椅等費用支出。（十一）修理費：主要指公司日常辦公設(shè)備、房屋的修理支出。該項費用必須提前申請簽字同意后方可報銷，報銷費用時憑證后必須附正式的維修發(fā)票和維修清單。二、變動費用。包裝物：核算公司的紙箱等包裝材料。該費用由各部門獨立申請方可支出。標(biāo)準(zhǔn)由董事會 討論決定。三、不可控費用。（一）職工薪酬工資：按湖南當(dāng)?shù)貑T工工資標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)貑T工行業(yè)及相關(guān)管理制度執(zhí)行。員工繳納的個人所得稅必須采取代扣代繳方式。（二）勞動保護：清涼飲料費、取暖費等。清涼飲料費、取暖費：應(yīng)根據(jù)公司的通知，按實際在冊員工人數(shù)發(fā)放。（三）租賃費：指分公司展場和辦公場地所發(fā)生的租賃支出。展場租金：按照分公司目前簽訂的租賃合同金額為準(zhǔn)。（1）公司簽訂租賃合同時，必須要求出租方提供正式的租賃發(fā)票，對于無租賃發(fā)票的，在實際交納租金時，應(yīng)從總金額中扣除開具租賃發(fā)票所需繳納的稅金。（2）公司預(yù)付場租費最長不能超過一年，超過一年須報總經(jīng)理審批。（3）展場的物業(yè)管理費等應(yīng)在合同中注明費用標(biāo)準(zhǔn)及收取金額。展場的搬遷及新增必須先由公司經(jīng)理提出可行性分析報告，經(jīng)公司董事會同意后，再由公司上報預(yù)算，由財務(wù)部處審批價格。住宿場地租金：為了降低成本，節(jié)約費用開支，宿舍租金憑發(fā)票報銷，同時發(fā)生的物業(yè)管理費、有線電視費、綠化費、清潔費等自行承擔(dān)。 （四）稅費：指印花稅、防洪費、殘疾人基金、副食品基金、河道費、水利基金等，應(yīng)嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)交納。（五）折舊費：參照“固定資產(chǎn)管理”計提折舊。返回目錄第五章 財務(wù)員工管理制度 第八十條　適用范圍。本規(guī)定適用于公司所有會計人員，具體分為財務(wù)經(jīng)理和一般會計人員。第八十一條財務(wù)經(jīng)理的管理。 財務(wù)經(jīng)理負責(zé)公司的財務(wù)管理工作，業(yè)務(wù)層屬財務(wù)直接管理。第八十二條　財務(wù)經(jīng)理的工作職責(zé)。一、負責(zé)建立健全公司的各項財務(wù)管理制度。二、負責(zé)公司、及下屬各部門的全面經(jīng)營核算。三、負責(zé)對區(qū)域內(nèi)的資產(chǎn)、資金嚴(yán)格按公司相關(guān)規(guī)定進行管理。四、負責(zé)區(qū)域內(nèi)各項費用預(yù)算的編制，并對公司費用發(fā)生情況進行審核、監(jiān)控。五、負責(zé)每月向董事會及稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)報表，真實反映公司經(jīng)營狀況。六、負責(zé)對一般會計的工作業(yè)績進行考核。七、負責(zé)公司經(jīng)理和會計人員調(diào)動的監(jiān)交工作。八、負責(zé)將違反公司相關(guān)管理規(guī)定的重大事項及時上報董事會及提出整改情況上報董事會。九、負責(zé)做好公司的納稅策劃，負責(zé)對納稅情況進行指導(dǎo)，協(xié)助處理好與稅務(wù)部門的關(guān)系，杜絕稅務(wù)隱患。 十、對財務(wù)部與公司各部門之間的業(yè)務(wù)進行協(xié)調(diào)、銜接；協(xié)調(diào)處理財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的關(guān)系。 十一、在分管范圍內(nèi)按照公司相關(guān)規(guī)定及董事會的委托授權(quán)處理各項財務(wù)管理工作，有權(quán)拒絕執(zhí)行違反公司財務(wù)管理制度及規(guī)定的有關(guān)事宜。第八十三條　一般會計的工作職責(zé)。一、對銷售價格進行監(jiān)督，銷售價格不得低于公司制定的最低限價。 二、嚴(yán)格按資金管理細則監(jiān)控公司的資金情況，月末及時取得銀行對賬單并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 三、對費用的發(fā)生進行審核，對非正常發(fā)生的費用有權(quán)拒絕入賬，對不能制止的，應(yīng)該及時向財務(wù)經(jīng)理匯報。四、定期、不定期對公司庫存車輛進行監(jiān)盤和核對，做到賬實相符，確保資產(chǎn)安全。 五、負責(zé)對公司所簽的經(jīng)濟合同進行審核。 六、熟悉國家及稅務(wù)政策，做好公司的納稅策劃，搞好與工商、稅務(wù)等主管部門的關(guān)系，維護公司的利益。七、按時向相關(guān)部門報送公司財務(wù)報表，真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。第八十四條　出納的資格審查?！　∫?、出納人員必須有一定的會計專業(yè)知識和專業(yè)技能?！　《?、出納人員必須具備良好的職業(yè)道德，敬業(yè)愛崗、忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、作風(fēng)正派、客觀公正。　　三、熟練掌握國家財經(jīng)法規(guī)、貨幣資金管理政策和銀行結(jié)算程序。四、會計人員不得兼任出納。五、出納人員入職時需提供擔(dān)保人擔(dān)保和家庭考察。第八十五條　出納的工作職責(zé)。一、認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》、《票據(jù)法》和《銀行支付結(jié)算制度》等國家法律法規(guī)。二、辦理所有現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。三、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，金額控制在2000元以下，超過部分應(yīng)及時送存銀行。四、建立健全各種出納賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金、銀行存款收付憑證。五、妥善保管現(xiàn)金、有價證券、銀行往來票據(jù)，建立票據(jù)取得和使用的登記簿。六、按銀行實際發(fā)生的業(yè)務(wù)單據(jù)登記日記賬，并在摘要中注明會計入賬時的憑證編號。七、逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。八、實時監(jiān)控銀行存款余額，及時支付貨款。九、每日清點庫存現(xiàn)金，做到賬賬相符、賬實相符。第八十六條　出納的工作紀(jì)律。一、認真貫徹執(zhí)行國家的政策法令、遵守銀行結(jié)算和現(xiàn)金管理規(guī)定。二、嚴(yán)禁由出納一人保管本公司的全部預(yù)留印鑒章。三、嚴(yán)禁超范圍使用、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)用白條抵現(xiàn)金。四、嚴(yán)禁將私人錢財與公款混放。五、嚴(yán)禁簽發(fā)空頭或遠期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。第六章 融資管理辦法為了解決我公司自有資金不足問題，增強我公司盈利能力和整體運營能力，公司憑借長安的知名度及企業(yè)實力，與銀行、信保公司等合作開展金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)合作項目，以及利用關(guān)聯(lián)企業(yè)湖南潤錦汽車銷售服務(wù)有限公司融資平臺解決我公司自有資金不足的問題。為規(guī)范操作，公司特制定金融管理辦法。第一節(jié)　　管理辦法第八十七條 金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，就是通過由協(xié)辦行出具周轉(zhuǎn)車銀行承兌匯票，公司使用周轉(zhuǎn)車銀行承兌匯票向長安廠家啟票，長安廠家將用該承兌匯票啟票的車輛發(fā)往我公司，合格證直接交（寄）協(xié)辦行或授權(quán)監(jiān)管單位監(jiān)管的一種融資方式，我公司每取走一張合格證需交付相應(yīng)的款項給協(xié)辦行。第八十八條 利用關(guān)聯(lián)企業(yè)湖南潤錦汽車銷售服務(wù)有限公司融資平臺解決我公司自有資金不足的問題，考慮到湖南潤錦汽車銷售服務(wù)有限公司公司是我公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)，為解決資金瓶頸問題，公司可以向湖南潤錦汽車銷售服務(wù)有限公司申請利用其融資平臺向我公司開具銀行承兌匯票，我公司向湖南潤錦汽車銷售服務(wù)有限公司提供銀行承兌匯票票額50%的保證金，其余部分承諾在一個月內(nèi)付給湖南潤錦汽車銷售服務(wù)有限公司。第七章 借貸管理規(guī)定本規(guī)定用以規(guī)范公司的借、貸和抵押擔(dān)保活動。一、借款和臨時拆借為了解決公司資金短缺借款歸還期超過一年的借貸行為為借款；臨時應(yīng)急找單位和個人臨時挪借款項額度超過10000元，歸還期超過15天不超過一年的為臨時拆借。（一）為減少風(fēng)險借款要盡量爭取到金融部門辦理。（二）通過中介機構(gòu)辦理貸款應(yīng)認真研究中介機構(gòu)的資質(zhì)，董事會多數(shù)通過，并確實堅持辦理完畢后付全部至少是大部分傭金的條款。（三）通過股東集資，若平均攤派不以借貸關(guān)系處理，而應(yīng)視為追加投資。若向個別股東借款則認為是借貸關(guān)系。（四）臨時拆借要簽訂正式協(xié)議，明確歸還期和違約責(zé)任。（五）借貸必須以貨幣形式表現(xiàn)。以實物或債權(quán)等非貨幣形式的一律以應(yīng)付款處理。（六）臨時挪借按月息1％記息，還本時付息。（七） 臨時挪借如果是銀行承兌匯票的，應(yīng)按雙方另行借款協(xié)議執(zhí)行。 二、對外資金支持為了扶持企業(yè)或二級網(wǎng)絡(luò)商，由公司出資供對方使用稱對外資金支持。（一）對外資金支持必須保證自身資金運行，必須由董事會協(xié)商一致決定。三、對外單位和個人的信用擔(dān)?；虻盅簯?yīng)外單位要求，對其借貸、訴訟和其他民事責(zé)任提供法律保證的稱信用擔(dān)保抵押。公司原則上不為其他單位和個人做信用擔(dān)?；蜇敭a(chǎn)抵押。若情況特殊或危急，必須由全部股東協(xié)商一致決定。四、其他本公司不宜將資金借貸給個人。公司的捐助行為要由三分之二多數(shù)股東同意。 結(jié)束汽車銷售公司財務(wù)制度汽車銷售公司財務(wù)制度 1． 維修項目：憑據(jù)維修前臺轉(zhuǎn)來的主管，客戶簽名的“維修工單”和零件部轉(zhuǎn)來的維修車輛領(lǐng)用零件“成本單”，收銀員方可收銀結(jié)帳。 ww0m1FzX 2． 收銀時審核：結(jié)算與維修項目是否一致；是否有未結(jié)算項目；收費標(biāo)準(zhǔn)是否一致；折扣審批權(quán)限；零件的售價與成本相匹配。 vWM39。}( 02_37!\ 3． 收齊款項后，按維修工單車號簽發(fā)“維修車輛放行條” T39。Bg TNvE26.( 4． 零件對外銷售：憑據(jù)“出庫單”，“成本單”，收銀臺審核后收款放行。 Za66: amp。dC nw 5． 汽車銷售：憑據(jù)授權(quán)人簽署的有效“銷售合同”收款。收款時需要存“合同”，“購車人身份證復(fù)印件”，有別人代付款的需要“代付人簽署的代付款證明”。 c/c%= bnWKfz5 6． 收款后及時登記“維修統(tǒng)計表”，“零件對外銷售統(tǒng)計表”，“整車銷售收款統(tǒng)計表”/ kP6P/F|RcZ B1amp。H5gxgN 7． 收銀與維修部，零件部，銷售部分別核對當(dāng)日維修收入，零件收入，汽車收入。雙方簽字后，編制當(dāng)天統(tǒng)計表及收款情況交財務(wù)部出納和會計作帳處理。 cZ Ut @QAyXwp 物資采購 IXSCYqoK ]c8$% 1． 流程：申購計劃貨比三家簽訂合同—驗收入庫 ~ @~Mglgw 2． 財務(wù)付款嚴(yán)格按合同執(zhí)行 zS:89y xNNoB/DR 3． 辦公用品采購開據(jù)“普通發(fā)票” 5L}u` 0J jlrxO?F 4． 低值易耗品，零件，外加工開據(jù)“增值稅發(fā)票” ~639。6v 8 {rWu`QT 5． 零件采購，外加工如提供“普通發(fā)票”，對外銷售價不應(yīng)低于保本價：購買價*（1+0。2） 6． 運費：如能單獨計入所購物品的，直接計入該產(chǎn)品成本，如不能單獨計入所購物品的，按費用報帳。 GiM?*cC amp。7 }!U 7． 固定資產(chǎn)，工具采購，最好開據(jù)增值稅發(fā)票，如確實不能提供增值稅發(fā)票，可開擾普通發(fā)票。 +Gamp。h ~?vm97l 收據(jù)，發(fā)票 pKFHj6 XJ]MPiXj 1． 發(fā)票，收據(jù)使用，建立登記制度。領(lǐng)用時加蓋“發(fā)票專用章”，用完后交回存根及作廢聯(lián)存檔。 o})4Jt1vj mW 5L。 2． 所有收款（現(xiàn)金，支票，匯票，電匯等）都要開收據(jù)給對方，并注明現(xiàn)金，票種，票號，款項用途。 mN?39。Aey V!ypX]AB[ 3． 收據(jù)與發(fā)票具有同等效力，全部入帳，一筆款不能既開收據(jù)又開發(fā)票，預(yù)收款先開收據(jù)，結(jié)帳用收據(jù)換發(fā)票，收回的收據(jù)加蓋“作廢”章并粘貼在原收據(jù)存根后面存檔。 vD) LRO Z @V] Wm1g 4． 沒有收款業(yè)務(wù)，不能開收據(jù)和發(fā)票。先開發(fā)票再上門收款的，要由部門經(jīng)理提出，財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)辦人簽字備案。 $7)Oamp。T*q39。 Q|gu n} 5． 開發(fā)票與收款人不能同一個人進行，會計，出納，收銀開發(fā)票，收據(jù)，出納，收銀收款。 6． 開出的收據(jù)，發(fā)票上要注明開票人，收款人，金額要大寫，小寫齊全。 yixWW} gRdE6aIZ 7． 收到支票，匯票，款項沒有到帳不能開發(fā)票，不能簽發(fā)放行條，只能開收據(jù)。 )\^ox2S 6{azzk8 8． 收據(jù)，發(fā)票按發(fā)票使用規(guī)定填寫，特別注意：必須一次填寫齊全項目，不能分聯(lián)，分次填寫。 J~gfMp. AV d 會計單據(jù)傳遞  |J(] nQ$N(2Fe 1． 執(zhí)行“日清月結(jié)”，當(dāng)日會計單據(jù)，當(dāng)日匯總后傳遞。 `t!iknOQ$ a _ 2． 收銀，出納，會計核對當(dāng)日業(yè)務(wù)，款項，單據(jù)，齊全，無誤后簽字傳遞。 o4~ft! E 3I39。3 3． 核對項目：收銀與銷售，售后，零件核對業(yè)務(wù)，款項，放行條簽發(fā)情況；出納與收銀核對單據(jù)與業(yè)務(wù)明細準(zhǔn)確無誤。 lhGD^(wamp。 =@ 4． 出納每日編制收入，轉(zhuǎn)存，庫余表，報財務(wù)經(jīng)理。 \o % ES oC76W:@w 5． 收銀每日編制進廠，出廠結(jié)帳，占廠未結(jié)帳報表，及放行條使用表（按業(yè)務(wù)單號） }mT[。: @nT8[v 6． 會計登記維護“汽車銷售臺帳”，“代收代付臺帳”，“應(yīng)收帳款臺帳”；收銀登記維護“售后維修臺帳”。36 / 36