某信貸企業(yè)評級工作規(guī)范與評級報(bào)告撰寫要求-資料下載頁
2025-04-12 13:14本頁面
【正文】 產(chǎn)生高利潤的部門或業(yè)務(wù)，說明原因或提出自己的見解。1 可以從“營業(yè)外支出”的明細(xì)科目中分析企業(yè)是否有被罰款、起訴等情況發(fā)生，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)不愿提供的基礎(chǔ)資料。（六）發(fā)展前景在這一部分，分析員應(yīng)結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)政策、外部環(huán)境變化，企業(yè)發(fā)展規(guī)劃等客觀描述企業(yè)的成長性和未來抗風(fēng)險(xiǎn)能力。若分析員已經(jīng)獲取了較為翔實(shí)的資料，則可以估算企業(yè)下一年度的現(xiàn)金流量狀況。分析員根據(jù)企業(yè)三種現(xiàn)金凈流量是否充分來判斷其發(fā)展空間的大小。主要內(nèi)容： 企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略； 主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營目標(biāo)； 新產(chǎn)品開發(fā)、創(chuàng)新計(jì)劃； 人員擴(kuò)充計(jì)劃； 市場開發(fā)與營銷網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)計(jì)劃； 再融資計(jì)劃； 收購兼并與對外擴(kuò)充計(jì)劃； 深化改革和組織結(jié)構(gòu)調(diào)整的規(guī)劃；注意事項(xiàng)： 分析員應(yīng)對企業(yè)提供的發(fā)展預(yù)測做出自己的判斷和評價(jià)，不可人云亦云，簡單抄襲。 具體預(yù)測時(shí)除現(xiàn)金流量外，需參照的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括：主營業(yè)務(wù)增長率、凈資產(chǎn)增長率、期間費(fèi)用增長率、主營業(yè)務(wù)利潤增長率等。 如果企業(yè)在稅收、補(bǔ)貼等方面享受的優(yōu)惠待遇在未來年度即將到期，則應(yīng)根據(jù)其影響程度對企業(yè)的未來效益、發(fā)展做出分析評估，必要時(shí)則調(diào)整分值。（七）評級觀點(diǎn)和評級結(jié)論在報(bào)告的最終，評估員還應(yīng)提出自己的評估觀點(diǎn)和評級說明。其中評級觀點(diǎn)是用簡潔的語句總結(jié)報(bào)告中的主要和重要事項(xiàng)，并建議信用級別，主要包括以下四個(gè)方面的內(nèi)容： 對企業(yè)作簡要的介紹，包括企業(yè)的性質(zhì)、改制改組、主要投資者及背景、經(jīng)營范圍、主導(dǎo)產(chǎn)品及市場占有率、對外投資的簡要情況等方面。 對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理與控制、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量、長短期債務(wù)償還能力、經(jīng)營能力與經(jīng)營業(yè)績等方面以及升降變化做出簡要的結(jié)論性分析敘述；特別要重點(diǎn)揭示風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)方面的突出變化，集團(tuán)內(nèi)或上下級的關(guān)聯(lián)交易等分析企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢，剖析劣勢的形成原因并對由此導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的可能性；注意對企業(yè)發(fā)生的重大情況或異常情況如：法律訴訟、或有風(fēng)險(xiǎn)等予以揭示分析；注意對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)要有評價(jià)。 根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和行業(yè)背景，包括來自與政府和股東等外部優(yōu)惠政策及支持力度，結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，對企業(yè)近期的發(fā)展做出前瞻性的分析評價(jià)。 續(xù)評企業(yè)還要與上年評估結(jié)論作比較分析，說明形成差異或相對穩(wěn)定的主要原因。在評級說明中，評估員應(yīng)闡述企業(yè)定性、定量兩部分的得分，需要作定性定量調(diào)整的，要說明調(diào)整內(nèi)容和理由，必要時(shí)對企業(yè)未來發(fā)展提出具體的、切實(shí)可行的改進(jìn)建議。（八）報(bào)告防止事項(xiàng) 防止重復(fù)敘述：企業(yè)基本情況和主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等內(nèi)容不要重復(fù)。 防止就指標(biāo)論指標(biāo)：不要就同一指標(biāo)反復(fù)分析；防止數(shù)字游戲，不要只談指標(biāo)本身，不加任何分析。 防止空話：分析中談宏觀、行業(yè)的較多，談企業(yè)的較少；注意報(bào)告的文體，不要使用過多的修飾詞。 防止分析一般化：對效益不好的企業(yè)，分析中共性較多，如：東南亞金融危機(jī)的影響還未恢復(fù)；市場競爭激烈；外企受到WTO的影響。分析傳統(tǒng)的老企業(yè)，經(jīng)常使用的詞句有：自有資金不足；設(shè)備老化；利息負(fù)擔(dān)較重等。除了考慮共性的內(nèi)容，還應(yīng)考慮個(gè)性內(nèi)容。 防止敘述及分析矛盾：前后觀點(diǎn)和內(nèi)容有矛盾。 防止粗心大意：如錯(cuò)別字和數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤。 防止常識性錯(cuò)誤：要區(qū)分百分比和百分點(diǎn)的區(qū)別：與香港、澳門合資的企業(yè)，不要出現(xiàn)中港（澳）合資或中外合資的錯(cuò)誤表達(dá)方式。 防止不切實(shí)際的“建議”：向企業(yè)提出的建議要注意可行性，防止錯(cuò)誤的表達(dá)方式。如，建議企業(yè)向政府要政策；建議向銀行要優(yōu)惠利率；建議企業(yè)要更換管理人員；建議調(diào)換工作場地等。有些建議表達(dá)過于籠統(tǒng),如：建議深化改革；建議轉(zhuǎn)換機(jī)制；建議開發(fā)新產(chǎn)品；建議開發(fā)新市場等。u 對外報(bào)告 對外報(bào)告歸納內(nèi)部報(bào)告的評級觀點(diǎn)，采取統(tǒng)一格式。藍(lán)本如下附后。三、 跟蹤評級與服務(wù)階段u 級別公布后的有效期內(nèi)至少應(yīng)跟蹤訪談企業(yè)一次，及時(shí)了解企業(yè)各方面動(dòng)態(tài)。u 通過公共信息掌握企業(yè)最新的信用要素變動(dòng)狀況。u 若受評人的信用基礎(chǔ)發(fā)生顯著變化，應(yīng)對原評定的信用級別重新考察，說明調(diào)整原因并提請?jiān)u級委員會(huì)調(diào)整級別。四、 應(yīng)特別注重的問題u 稅務(wù)問題：目前我國稅收征管體制尚不健全，難以通過考核企業(yè)的納稅水平判定其對金融信用能力的影響，但對于受評人重大稅務(wù)問題潛在的風(fēng)險(xiǎn)予以關(guān)注，并確定其可能的風(fēng)險(xiǎn)和影響級別程度。u 審計(jì)問題：原則上要求受評人出具審計(jì)報(bào)告。由于一些地區(qū)絕大部分非國有企業(yè)尚未形成編制審計(jì)習(xí)慣或出具的審計(jì)報(bào)告與其真實(shí)狀況不符，目前采取通過限制其信用級別的手段來控制評級風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐證明，若通過充分調(diào)查和取證能夠把握資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性，也可予以調(diào)高級別上限。u 非常時(shí)期問題：企業(yè)在評估基準(zhǔn)日后發(fā)生重大資產(chǎn)變動(dòng)或重組事項(xiàng)，主營業(yè)務(wù)發(fā)生根本變化、控股股東變更等對信用級別有重大影響的事項(xiàng)或交易，可根據(jù)其影響程度充分說明理由，據(jù)實(shí)進(jìn)行調(diào)整。u 特別行業(yè)評級：主要指基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)、能源交通企業(yè)、房地產(chǎn)、建安企業(yè)等經(jīng)營周期超過一年的企業(yè)，單個(gè)年度報(bào)表難以完全反映企業(yè)經(jīng)營狀況，可根據(jù)企業(yè)幾年（至少二年）的財(cái)務(wù)報(bào)告分析。u 關(guān)聯(lián)企業(yè)評級：關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來較頻繁，互相投資、擔(dān)保等活動(dòng)多，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)波動(dòng)大，由于彈性資產(chǎn)與負(fù)債較多，應(yīng)對關(guān)聯(lián)資金往來影響作重點(diǎn)闡述，確定其對個(gè)體的影響程度；關(guān)聯(lián)企業(yè)級別之間業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)情況應(yīng)互相呼應(yīng)。u 重大事項(xiàng)的揭示（附訪談?wù){(diào)查表）。u 違反《貸款通則》及有關(guān)管理辦法，違反《擔(dān)保法》，違反有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收政策等違規(guī)違法行為的揭示。16 / 1
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