預(yù)算內(nèi)部控制制度分析-資料下載頁
2025-04-12 11:21本頁面
【正文】 算管理委員會(huì)對(duì)整個(gè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容： 一、本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額； 二、對(duì)差異額進(jìn)行的分析； 三、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。預(yù)算反饋是全面預(yù)算管理組織的重要組成，預(yù)算的規(guī)劃和控制職能都離不開反饋，預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算編制機(jī)構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)、預(yù)算協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)發(fā)揮作用的前提是要有完善的反饋組織作后盾。預(yù)算反饋組織即預(yù)算信息流組織，亦即預(yù)算執(zhí)行過程的報(bào)告體系，它是預(yù)算下達(dá)過程的逆向信息流動(dòng)，是預(yù)算執(zhí)行情況的自下而上的層層匯集和向上報(bào)告過程，因此它因預(yù)算執(zhí)行組織的設(shè)立而異，有什么樣的預(yù)算執(zhí)行組織就會(huì)有與之相應(yīng)的信息流組織，也就是說，每一層次的預(yù)算執(zhí)行組織同時(shí)也應(yīng)該是反饋組織。八、預(yù)算的監(jiān)督檢查預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)是實(shí)施預(yù)算監(jiān)控職能的機(jī)構(gòu)，是非常重要的、必不可少的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)。有效的監(jiān)控應(yīng)該借助各部門、各成員的共同努力，它是預(yù)算執(zhí)行者之間的自我監(jiān)控和相互監(jiān)控的結(jié)合。預(yù)算協(xié)調(diào)既體現(xiàn)在預(yù)算編制過程中，而且還應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)揮日常管理的作用。預(yù)算協(xié)調(diào)也涉及各個(gè)方面：既有各項(xiàng)資源內(nèi)部的協(xié)調(diào)，又有各項(xiàng)資源之間的協(xié)調(diào)；既有各部門內(nèi)部的行為協(xié)調(diào)，又有各部門之間的行為協(xié)調(diào)，等等。各組織機(jī)構(gòu)均應(yīng)在全局整體利益的驅(qū)動(dòng)下，自覺承擔(dān)預(yù)算協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)的職責(zé)，其中，財(cái)務(wù)部門在日常的監(jiān)控與協(xié)調(diào)中應(yīng)該發(fā)揮更重要的作用。在必要的時(shí)侯，這種監(jiān)控與協(xié)調(diào)功能將會(huì)反饋給預(yù)算管理委員會(huì)。九、預(yù)算實(shí)施的組織結(jié)構(gòu)預(yù)算編制及批準(zhǔn) 預(yù)算執(zhí)行控制 董事會(huì)總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)預(yù)算會(huì)議預(yù)算批準(zhǔn)預(yù)算簽發(fā)預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行十、內(nèi)部預(yù)算控制流程及權(quán)力分配權(quán)力分配 控制流程公司預(yù)算目標(biāo)部門/財(cái)務(wù)預(yù)算編制職能部門預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)/CFO預(yù)算控制CEO/CFO預(yù)算調(diào)整財(cái)務(wù)/CFO預(yù)算分析內(nèi)審機(jī)構(gòu)預(yù)算考核
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