新格式財務(wù)管理制度-資料下載頁
2025-04-12 06:59本頁面
【正文】 號 G1X1401共 16 頁第 14頁財 務(wù) 管 理 制 度十 財務(wù)會計報告與財務(wù)評價第五十四條 中國燃?xì)饪毓捎邢薰揪幹萍瘓F(tuán)公司合并會計報表，以綜合反映集團(tuán)公司實力、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。合并會計報表合并范圍包括中亞燃?xì)鈱崢I(yè)(深圳)有限公司及受托管理的境內(nèi)控股公司。第五十五條 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。向外提供的會計報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤分配表、股東權(quán)益增減變動表、分部報表及其他有關(guān)附表。集團(tuán)內(nèi)部管理需要的會計報表由集團(tuán)總部規(guī)定。第五十六條 財務(wù)情況說明書包括以下內(nèi)容：1. 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；2. 利潤實現(xiàn)和分配情況；3. 資金增減和周轉(zhuǎn)情況；4. 對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項；第五十七條 各公司按月上報財務(wù)報表及有關(guān)明細(xì)到集團(tuán)公司。1. 月報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表及有關(guān)之明細(xì)、利潤表（包括當(dāng)月數(shù)及本年累計數(shù)）及有關(guān)明細(xì)及銷售分析（按月度及按年度分類分析）。主要明細(xì)內(nèi)容包括關(guān)聯(lián)公司銷售明細(xì)、銷售費(fèi)用明細(xì)、管理費(fèi)用明細(xì)、財務(wù)費(fèi)用明細(xì)、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出明細(xì)及性質(zhì)、應(yīng)收帳款帳齡分析、預(yù)付帳款明細(xì)、關(guān)聯(lián)公司往來、固定資產(chǎn)清單、存貨種類、在建工程明細(xì)、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他應(yīng)付帳款明細(xì)等。2. 月報表由各公司編制，應(yīng)當(dāng)于月度終了后十五天內(nèi)完成。3. 各公司亦需每月準(zhǔn)備管理月報，內(nèi)容包括：公司在過去一個月經(jīng)營情況、新投資項目、新增固定資產(chǎn)（五萬元人民幣以上）、新商討的投資項編 號G1X1401共 16 頁第 15頁財 務(wù) 管 理 制 度目、新簽合同或協(xié)議、財務(wù)分析。4. 每月管理月報、公司財務(wù)報表於每個月的15號或以前以電子郵件形式傳送到香港辦公室的電子郵箱一f一finance@。第五十八條 集團(tuán)各公司必需妥善保管合并會計報表、年度及每月會計報表、會計憑證、賬簿等會計資料，嚴(yán)格按國家規(guī)定的會計檔案管理辦法進(jìn)行會計資料的管理。第五十九條 評價指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債率：用于衡量企業(yè)負(fù)債水平的情況。資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債額/資產(chǎn)額）100%流動比率：用于衡量企業(yè)償付即將到期的短期債務(wù)的能力。流動比率=（流動資產(chǎn)/流動負(fù)債）100%速動比率：用于衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可立即用于償付短期債務(wù)的能力。速動比率：（速動資產(chǎn)/流動資產(chǎn)）100%應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：反映企業(yè)應(yīng)收帳款的流動程度。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額（當(dāng)年）/平均應(yīng)收帳款余額100%賒銷收入凈額（當(dāng)年）=銷售收入現(xiàn)銷收入銷售退回、折讓、折扣平均應(yīng)收入帳款余額=（期初應(yīng)收帳款+期末應(yīng)收帳款）/2應(yīng)收帳款余額=（360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）100%應(yīng)收帳款拖欠率=（拖欠銷售收入凈額（當(dāng)年）/銷售收入）100%存貨周轉(zhuǎn)率：衡量企業(yè)銷售能力和存貨是否過量。存平均存貨成本=（期初存貨+期末存貨）/2存貨周轉(zhuǎn)率=全部銷售成本（不含期間費(fèi)用）/平均存貨成本100%產(chǎn)值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)多少利潤。編 號G1X1401共 16 頁第 16頁財 務(wù) 管 理 制 度十一 附件第一條 集團(tuán)員工職級分類:216。 高級管理人員:o 董事o 總經(jīng)理/副總經(jīng)理 (總裁/副總裁)o 營運(yùn)總監(jiān)o 財務(wù)總監(jiān)o 上市公司秘書216。 中級管理人員o 部門（總）經(jīng)理/副（總）經(jīng)理o 項目經(jīng)理o 高級工程師o 高級顧問216。 初級管理人員及技術(shù)人員o 部門主任o 會計師o 技術(shù)人員
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