【正文】 資產(chǎn)報廢的審批權(quán)限，及時辦理核銷，屬于個人過失的責(zé)任事故，或違法行為造成的，按規(guī) 定給予當(dāng)事人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰；觸犯刑律的，依法查處。第二節(jié) 材料管理制度 第124條 本局的材料分為：辦公用材料、修繕用材料、設(shè)備運行和修理用材料等。 第125條 材料的購進(jìn)先由辦公室根據(jù)需要的數(shù)量、庫存情況及市場情況等，提出采購計劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)會同計財處研究批準(zhǔn)后，按計劃執(zhí)行，不得擅自采購。 第126條 采購材料時，必須有兩人或兩人以上參加，方可購買。專用物資還需使用部門共同采購。采購材料時要堅持比質(zhì)比價，擇優(yōu)選擇供應(yīng)單位。凡能采取招標(biāo)采購的，一律采取招標(biāo)采購的辦法。屬于政府采購范圍的材料采購，統(tǒng)一由市政府采購中心采購。 第127條 購進(jìn)材料入庫時，辦公室材料管理人員要根據(jù)發(fā)票中所列材料品種、數(shù)量和規(guī)格辦理驗收手續(xù)，并填列入庫單一式兩份，一份存辦公室作為登記材料明細(xì)依據(jù)，一份連同原始憑證送計財處記帳。同時，材料保管員對驗收入庫的材料必須妥善保管、保養(yǎng)，以保證安全、安好。 第128條 計財處應(yīng)對送來的入庫單和有關(guān)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，審核無誤后辦理結(jié)算手續(xù)。 第129條 材料使用部門應(yīng)根據(jù)用料計劃，填制領(lǐng)料單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，由辦公室審核后，核定發(fā)放材料，并在領(lǐng)料單上加蓋“發(fā)出”，及時送交計財處入帳。 第130條 正常辦公用品的發(fā)放，由辦公室提出發(fā)放計劃，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核后發(fā)放，材料保管員憑領(lǐng)料人簽字后的發(fā)放表，登記入帳。 第131條 車輛燃料的供應(yīng)，必須憑票定點加油。司機班應(yīng)根據(jù)需要編造計劃，報辦公室審核，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，領(lǐng)取油票。領(lǐng)用油票按行駛里程進(jìn)行考核。第三節(jié) 財產(chǎn)清查制度 第132條 為了加強財產(chǎn)物資的管理，本局將定期不定期地對固定資產(chǎn)、各類材料、現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面或局部清查。 第133條 全面清查或規(guī)模較大的局部清查，在主管局長的領(lǐng)導(dǎo)下，由計財處、辦公室和相關(guān)處室人員參加，組成清查小組。清查小組對主管局長負(fù)責(zé)，清查結(jié)束后，將清查情 況書面報告主管局長，說明存在問題，提出處理建議和加強資產(chǎn)管理、制度建議、考核獎懲等意見。問題較大的，提請局領(lǐng)導(dǎo)召開黨委會研究決定。平時清查或范圍 較小的局部清查由辦公室、計財處組織或由使用部門直接進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)問題自行糾正。清查的方法一般采用實地盤查的方法，對固定資產(chǎn)、材料、現(xiàn)金進(jìn)行實際盤 點，對銀行存款、往來款項逐項核對，查明帳存數(shù)和實存數(shù)是否一致。 第134條 對財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任。屬于定額內(nèi)的自然損耗，可根據(jù)財務(wù)、會計制度的規(guī)定及時處理；屬于管理不善或因過失造成的財產(chǎn)損失，應(yīng)追究 其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；屬于違法犯罪而造成的財產(chǎn)損失，移交司法機關(guān)處理。對于清查出不需用的固定資產(chǎn)和超儲積壓物資，報領(lǐng)導(dǎo)同意后，按有關(guān)規(guī)定作出處置，以提高資 產(chǎn)的使用效益。計財處根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決定進(jìn)行財務(wù)調(diào)整。對管理中存在的問題，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，及時提出改進(jìn)意見。 第135條 財產(chǎn)清查的情況作為單位崗位責(zé)任制考核的重要內(nèi)容。對在財產(chǎn)管理中忠于職守、管理規(guī)范、成績顯著的人員，給予表彰和獎勵；對于玩忽職守、管理不力的人員，根據(jù)情節(jié)輕重，予以經(jīng)濟(jì)、行政直至法律上的處理。第十章 往來款項管理制度第一節(jié) 應(yīng)繳款項管理制度 第136條 應(yīng)繳款項是指單位依法取得并應(yīng)上繳國家的財政預(yù)算資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金等款項，包括應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財政專戶款。應(yīng)繳預(yù)算款是本單位在業(yè)務(wù) 活動中按規(guī)定取得的應(yīng)繳財政預(yù)算的各種款項。應(yīng)繳財政專戶是指按規(guī)定代收的應(yīng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金。主要包括：法律、法規(guī)規(guī)定的行政事業(yè)性收費和附加 收入；國務(wù)院或省人民政府及其授權(quán)的財政、計劃（物價）部門審批的行政事業(yè)性收費；國務(wù)院以及財政部審批建立的基金、附加收入等。 第137條 應(yīng)繳款項的取得必須合法，不得自行確立收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)繳款項實行收支兩條線管理。收到應(yīng)繳款項時，不得自行安排支出，不得截留挪用或拖欠不繳，必須按規(guī)定的程序上繳國庫和財政部門，由財政部門統(tǒng)一安排撥付使用。 第138條 應(yīng)繳款項的收取應(yīng)當(dāng)使用合法票據(jù)。在收取應(yīng)繳款項時，使用票據(jù)的種類、使用的范圍、票據(jù)的管理和稽查，都必須嚴(yán)格遵循財政部門的有關(guān)規(guī)定。第二節(jié) 暫付款管理制度 第139條 各單位的暫付款項，只能用于支付預(yù)算規(guī)定的公務(wù)活動及業(yè)務(wù)活動所需要的臨時性借墊，不準(zhǔn)與本單位公務(wù)無關(guān)的單位或個人進(jìn)行資金拆借。 第140條 對生活確有困難的職工或因突發(fā)性事件生活發(fā)生困難的職工，應(yīng)按規(guī)定從職工福利費中給予適當(dāng)解決。 第141條 嚴(yán)格控制暫付款發(fā)生，并及時辦理結(jié)算。暫付款的發(fā)生必須嚴(yán)格按規(guī)定的范圍和審批程序辦理。審批程序和審批權(quán)限與支出審批相同。對不符合規(guī)定的借款，一律不 得借出；對已發(fā)生的暫付款應(yīng)按批準(zhǔn)的借款期限及有關(guān)規(guī)定及時辦理清理結(jié)算。個人因公出差借款，借款人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷，余款同時收回，不得長期掛 帳。前款未還的，原則上不辦理第二次借款。 第142條 年終，除出差未歸人員借的差旅費，預(yù)付下年度設(shè)備購置款和預(yù)撥下年度經(jīng)費可以隔年結(jié)算外，其他各項暫付款原則上應(yīng)全部結(jié)清，不得跨年度掛帳。 第143條 臨時工、臨時借用人員原則上不得借用公款。 第144條 計財處應(yīng)建立催繳借款結(jié)算通知單制度，對不按期歸還欠款的單位和個人，發(fā)放催繳借款結(jié)算通知單，限期到計財處結(jié)帳還款。借款當(dāng)事人接到催款通知單后，必須在規(guī)定的期限內(nèi)到計財處結(jié)帳還款，超過一個月不還的，計財處有權(quán)在借款人的工資中扣還。 第145條 凡是調(diào)離本單位的人員，仍拖欠公款的，人事部門不得簽轉(zhuǎn)行政關(guān)系、黨團(tuán)組織介紹信和工資轉(zhuǎn)移證明。第三節(jié) 暫存款管理制度 第146條 對單位發(fā)生的暫存款應(yīng)區(qū)別情況及時清理結(jié)帳，不得長期掛帳。對代管經(jīng)費，應(yīng)按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，單獨進(jìn)行核算、反映。屬于收入的，不得作為暫存款核算和管理。 第147條 年終除尚未收到結(jié)算憑據(jù)的款項可以跨年度掛帳外，其他原則上清理完畢。對應(yīng)轉(zhuǎn)作收入的，經(jīng)審批及時轉(zhuǎn)作收入，對應(yīng)轉(zhuǎn)出的款項要及時轉(zhuǎn)出；對性質(zhì)不明的款項，及時查明，區(qū)別情況報領(lǐng)導(dǎo)審批后按規(guī)定辦理。第十一章 財務(wù)會計報告制度 第148條 財務(wù)會計報告是反映本局一定時期財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表以及預(yù)算外資金收支明細(xì)表、專項支出明細(xì)表等有關(guān)附表。 第149條 對外報送的財務(wù)報表按照財政部門規(guī)定的格式和要求編報。內(nèi)部財務(wù)報表的格式和報送要求由計財處統(tǒng)一規(guī)定。 第150條 財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)反映本期收入、支出、結(jié)余、專項經(jīng)費使用及資產(chǎn)變動的情況，說明影響財務(wù)狀況變化的重要事項，總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進(jìn)意見和其他需要說明的事項。 第151條 財務(wù)會計報告應(yīng)根據(jù)準(zhǔn)確無誤、登記完整、結(jié)帳后的各類帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制。做到真實準(zhǔn)確、內(nèi)容全面、報送及時、清楚實用、書寫規(guī)范。第十二章 財務(wù)分析制度 第152條 計財處要進(jìn)行預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財務(wù)管理情況進(jìn)行分析。 第153條 財務(wù)分析的主要指標(biāo)有：支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重、人車比例等。 第154條 財務(wù)分析的方法以對比分析法為主。 第155條 財務(wù)分析要形成書面報告。財務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實事求是反映問題；數(shù)字運用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點與材料相統(tǒng)一；文字精練、準(zhǔn)確。第十三章 財務(wù)監(jiān)督制度 第156條 財務(wù)監(jiān)督要符合國家的財經(jīng)法律、法規(guī)，有關(guān)財政、財務(wù)審計制度和其他財經(jīng)制度，財政部門、審計部門的具體實施辦法或補充規(guī)定，本單位內(nèi)部財務(wù)管理制度和單位內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計劃。 第157條 要重點加強對預(yù)算及其執(zhí)行情況、收入、支出、資產(chǎn)等方面的監(jiān)督。 第158條 財務(wù)監(jiān)督的方法。財務(wù)監(jiān)督可采取自查和重點檢查、財務(wù)檢查和實地檢查、實物檢查等形式。紀(jì)檢、計財處每年至少一次抽調(diào)有關(guān)人員對所屬各單位財務(wù)收支進(jìn)行重點檢查。 第159條 建立內(nèi)部審計制度。平時的內(nèi)審工作由計財處或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T負(fù)責(zé)，重大事項或集中、重點審計由本局成立內(nèi)審小組（包括紀(jì)檢、計財處等部門）進(jìn)行審計。內(nèi)審小組獨立對本單位（包括獨立核算單位）的所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。 第160條 內(nèi)部審計職責(zé)。⒈審計財務(wù)計劃、單位預(yù)算的執(zhí)行情況；⒉審計預(yù)算外資金的管理和使用情況；⒊審計行政事業(yè)性收費和上繳情況；⒋審計所屬單位的財務(wù)收支情 況；⒌審計內(nèi)部控制制度的建立、完善和執(zhí)行情況；⒍審查基建項目的預(yù)、決算；⒎監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理情況；⒏上級交辦和局黨委確定的其他審計事項。 第161條 內(nèi)部審計的權(quán)限。⒈根據(jù)需要，有權(quán)要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)計劃、預(yù)算、決算和有關(guān)文件、資料等；⒉參加財務(wù)預(yù)、決算及研究重大財務(wù)收支的有關(guān)會議；⒊對 審計涉及的有關(guān)事項，有權(quán)要求有關(guān)部門提供文件、資料；⒋對檢查出的問題及違法亂紀(jì)行為，有權(quán)提出處理意見，并向單位主要負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門反映；⒌對阻 撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位或個人，有權(quán)采取必要的行政和經(jīng)濟(jì)處罰措施；⒍對有關(guān)單位負(fù)責(zé)人實行離任（職）審計。 第162條 內(nèi)部審計的要求。⒈辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。⒉審計人員辦理審計事項，與被審計單位或人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。⒊ 審計人員對國家秘密和被審計單位的工作秘密，有保密的義務(wù)。⒋審計人員依法執(zhí)行職權(quán)，受法律保護(hù)。任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行職務(wù)，不 得打擊報復(fù)審計人員。⒌接受上級內(nèi)部審計機構(gòu)和審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；并按要求報送審計計劃、工作總結(jié)、統(tǒng)計報表等資料。⒍審計終結(jié)，提出審計報告，征求被 審計單位意見后報送領(lǐng)導(dǎo)審批；根據(jù)批準(zhǔn)的報告，下達(dá)意見書和決定，同時檢查審計決定的執(zhí)行情況。⒎審計部門對辦理的審計事項，應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，按照規(guī)定 管理。⒏審計人員違反規(guī)定，有濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的行為，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。第十四章 附 則 第163條 本制度由計財處負(fù)責(zé)解釋，紀(jì)檢、監(jiān)察和辦公室監(jiān)督執(zhí)行。 第164條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。45 / 45