中小企業(yè)財務(wù)基本制度-資料下載頁
2025-04-12 05:19本頁面
【正文】 為避免簽發(fā)空頭支票，財會人員應(yīng)準(zhǔn)確地控制銀行存款余額，及時正確地記載賬務(wù)，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。 第五十五條 過期、作廢支票要按號訂在原始憑證序號中，妥善保管，不準(zhǔn)將支票亂扔亂放。 第五章 現(xiàn)金管理第五十六條 日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額為8000元，超出部分應(yīng)當(dāng)日存入銀行。企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算上限原則上為3000元，特殊情況急需大額現(xiàn)金的，須提前一天向財務(wù)部申請。第五十七條 現(xiàn)金的使用范圍： 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費(fèi)用； 出差人員差旅費(fèi)； 個人勞務(wù)報酬； 企業(yè)結(jié)算起點以下的零星支出； 總經(jīng)理審批的其他支出。第五十八條 支付現(xiàn)金須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒有經(jīng)過審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款。不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用，不準(zhǔn)坐支。第五十九條 購買物品或支付貨款，盡量使用銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行付款，減少現(xiàn)金支付量。第六十條 出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款。第六十一條 出納須及時填寫現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)賬，逐日逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。 第六十二條 庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，查明原因按“財產(chǎn)損溢處理辦法”進(jìn)行處理，不得擅自將長短款項相互補(bǔ)抵。第六十三條 公司由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、會計組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為。第六章 資產(chǎn)清查第六十四條 為了正確掌握資產(chǎn)的實際情況，保證會計信息資料的準(zhǔn)確可靠，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，挖掘資產(chǎn)的潛力，盤活存量資產(chǎn)，公司必須建立健全資產(chǎn)清查制度，通過賬簿記錄正確反映資產(chǎn)增減變動和結(jié)存情況。第六十五條 日常工作中應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理和會計核算工作的需要確定清查對象，定期進(jìn)行重點抽查。第六十六條 年度結(jié)賬前必須進(jìn)行一次全面資產(chǎn)清查，即對公司全部財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項進(jìn)行全面徹底的盤點和核對。第六十七條 資產(chǎn)清查工作由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部門牽頭，組織有關(guān)部門共同進(jìn)行。對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等事項必須按規(guī)定及時妥善處理，不得長期掛賬。第七章 會計監(jiān)督第六十八條 公司的財務(wù)部、會計人員對公司的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督。公司應(yīng)當(dāng)積極支持、保障財務(wù)部、會計人員行使會計監(jiān)督職權(quán)。第六十九條 財務(wù)部、會計人員進(jìn)行會計監(jiān)督的依據(jù)是：一、財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；二、會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度；三、各級政府部門根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定；四、公司財務(wù)管理制度。第七十條 會計監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：對原始憑證的審核和監(jiān)督；對會計賬簿的監(jiān)督；對實物、款項的監(jiān)督；對財務(wù)收支的監(jiān)督；對其他經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督。第七十一條 財務(wù)部、會計人員對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。這是對會計信息質(zhì)量實行源頭控制的重要環(huán)節(jié)。包括：一、對原始憑證真實性、合法性的監(jiān)督：即對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留，并及時向公司總經(jīng)理報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任；二、對原始憑證準(zhǔn)確性、完整性的監(jiān)督：即對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。第七十二條 財務(wù)部、會計人員對偽造、變造會計資料的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。第七十三條 財務(wù)部、會計人員對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，立即向公司總經(jīng)理報告，請求查明原因，做出處理。第七十四條 財務(wù)部、會計人員對編造、篡改財務(wù)會計報告行為，必須向公司總經(jīng)理報告，請求處理。第七十五條 財務(wù)部、會計人員對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。一、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，必須退回，要求補(bǔ)充、更正。二、對違反規(guī)定財務(wù)收支，予以制止和糾正。三、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，予以制止和糾正；制止和糾正無效的，立即向公司總經(jīng)理報告并請求處理。四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向公司總經(jīng)理報告的，自行承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第七十六條 財務(wù)部、會計人員對違反公司內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟(jì)活動，必須制止和糾正，制止和糾正無效的，向公司總經(jīng)理報告，請求處理。第七十七條 財務(wù)部、會計人員對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。第八章 附則第七十八條 本規(guī)程由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第七十九條 本規(guī)程自發(fā)布之日起實施。
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