中小企業(yè)財(cái)務(wù)基本制度-資料下載頁(yè)
2025-04-12 05:19本頁(yè)面
【正文】 為避免簽發(fā)空頭支票，財(cái)會(huì)人員應(yīng)準(zhǔn)確地控制銀行存款余額，及時(shí)正確地記載賬務(wù)，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。 第五十五條 過(guò)期、作廢支票要按號(hào)訂在原始憑證序號(hào)中，妥善保管，不準(zhǔn)將支票亂扔亂放。 第五章 現(xiàn)金管理第五十六條 日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額為8000元，超出部分應(yīng)當(dāng)日存入銀行。企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算上限原則上為3000元，特殊情況急需大額現(xiàn)金的，須提前一天向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)。第五十七條 現(xiàn)金的使用范圍： 員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用； 出差人員差旅費(fèi)； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 企業(yè)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 總經(jīng)理審批的其他支出。第五十八條 支付現(xiàn)金須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒有經(jīng)過(guò)審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款。不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用，不準(zhǔn)坐支。第五十九條 購(gòu)買物品或支付貨款，盡量使用銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行付款，減少現(xiàn)金支付量。第六十條 出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款。第六十一條 出納須及時(shí)填寫現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)賬，逐日逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。 第六十二條 庫(kù)存現(xiàn)金必須每日核對(duì)清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長(zhǎng)短款問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查明原因按“財(cái)產(chǎn)損溢處理辦法”進(jìn)行處理，不得擅自將長(zhǎng)短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵。第六十三條 公司由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為。第六章 資產(chǎn)清查第六十四條 為了正確掌握資產(chǎn)的實(shí)際情況，保證會(huì)計(jì)信息資料的準(zhǔn)確可靠，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，挖掘資產(chǎn)的潛力，盤活存量資產(chǎn)，公司必須建立健全資產(chǎn)清查制度，通過(guò)賬簿記錄正確反映資產(chǎn)增減變動(dòng)和結(jié)存情況。第六十五條 日常工作中應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)核算工作的需要確定清查對(duì)象，定期進(jìn)行重點(diǎn)抽查。第六十六條 年度結(jié)賬前必須進(jìn)行一次全面資產(chǎn)清查，即對(duì)公司全部財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面徹底的盤點(diǎn)和核對(duì)。第六十七條 資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部門牽頭，組織有關(guān)部門共同進(jìn)行。對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等事項(xiàng)必須按規(guī)定及時(shí)妥善處理，不得長(zhǎng)期掛賬。第七章 會(huì)計(jì)監(jiān)督第六十八條 公司的財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。公司應(yīng)當(dāng)積極支持、保障財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán)。第六十九條 財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的依據(jù)是：一、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；二、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度；三、各級(jí)政府部門根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定；四、公司財(cái)務(wù)管理制度。第七十條 會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：對(duì)原始憑證的審核和監(jiān)督；對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的監(jiān)督；對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)督；對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督；對(duì)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督。第七十一條 財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。這是對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量實(shí)行源頭控制的重要環(huán)節(jié)。包括：一、對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性的監(jiān)督：即對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，予以扣留，并及時(shí)向公司總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任；二、對(duì)原始憑證準(zhǔn)確性、完整性的監(jiān)督：即對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。第七十二條 財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)資料的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。第七十三條 財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，立即向公司總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理。第七十四條 財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)編造、篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為，必須向公司總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求處理。第七十五條 財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。一、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，必須退回，要求補(bǔ)充、更正。二、對(duì)違反規(guī)定財(cái)務(wù)收支，予以制止和糾正。三、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，予以制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，立即向公司總經(jīng)理報(bào)告并請(qǐng)求處理。四、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向公司總經(jīng)理報(bào)告的，自行承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第七十六條 財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必須制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，向公司總經(jīng)理報(bào)告，請(qǐng)求處理。第七十七條 財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。第八章 附則第七十八條 本規(guī)程由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第七十九條 本規(guī)程自發(fā)布之日起實(shí)施?！?br />
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