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【正文】 7．現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。 8．現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。 9．出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定 . 二．銀行存款管理 1．公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳 戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 2．公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。 3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。 4．銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。 5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。 6 公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款 明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。 7 銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致， 應(yīng)盡快解決。 8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。 三．往來(lái)帳款的管理 1 應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款 往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。 2. 其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年 12 月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年 12 月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。 3. 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。 四 . 內(nèi)部牽制： 1. 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度 2. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。 3. 庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。 4．現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。 五．本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 局屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 為了規(guī)范本系統(tǒng)所屬企業(yè)會(huì)計(jì)行為和財(cái)務(wù)管理工作，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》結(jié)合本系統(tǒng)實(shí)際情況制定本制度。 第二章 貨幣資金和結(jié)算資金的管理 庫(kù)存現(xiàn)金的管理 ① 出納員必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)，不得私設(shè)小金庫(kù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員必須定期或不 定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證賬實(shí)相符。 ② 凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。 ③ 現(xiàn)金的支付（含差旅費(fèi)借款、其他借款）必須由單位負(fù)責(zé)人簽字方可付款。差旅費(fèi)借款必須在回企業(yè)一周內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。借款憑證必須附在記賬憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原始借款憑證。 ④ 一切現(xiàn)金往來(lái)必須收付有憑證，嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 ⑤ 對(duì)作廢的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)在加蓋 “ 作廢 ” 戳記后，附在下一號(hào)有效支票存根一起，裝訂入會(huì)計(jì)憑證內(nèi)，以便檢查。 ⑥ 各單位根據(jù)自身實(shí)際確定庫(kù)存定額（最高不超過(guò) 5000元）。超過(guò)庫(kù) 存定額必須及時(shí)解繳銀行賬戶。 銀行存款的管理： ① 銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，只能開(kāi)設(shè)一個(gè)基本帳戶，嚴(yán)禁出租出借賬戶，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，嚴(yán)禁公款私存。 ② 銀行賬戶的印鑒的使用實(shí)行分管并用制。不得由一人統(tǒng)一保管支付款項(xiàng)的有關(guān)全部印章。預(yù)留印鑒必須有單位財(cái)務(wù)章、法人代表章、出納章。 ③ 嚴(yán)格資金使用審批制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不全的資金使用事項(xiàng)，有權(quán)并必須拒絕辦理。 ④ 嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定，非法集資。 ⑤ 轉(zhuǎn)賬付款的原始憑證，必須有收款單位或收款人出具的收款證明，不能僅以銀 行匯款憑證為依據(jù)。 ⑥ 每月末必須將帳面數(shù)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如有不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，同時(shí)將對(duì)賬單附在每月會(huì)計(jì)憑證后一并裝訂。 ⑦ 大額資金必須每日解繳銀行。 應(yīng)收款項(xiàng)及應(yīng)付款項(xiàng)的管理。 ① 應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)賬必須根據(jù)經(jīng)核實(shí)的合同及付款憑證為依據(jù)予以記帳，以對(duì)方單位名稱設(shè)置明細(xì)賬。 ② 禁止向以盈利為目的的單位或個(gè)人出借資金。 ③ 建立應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部管理報(bào)告制度，對(duì)到期未還的款項(xiàng)應(yīng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)組織催收。 ④ 嚴(yán)禁將經(jīng)營(yíng)收入列入應(yīng)付款或應(yīng)收款貸方。 第三章 固定資產(chǎn)的管理 固 定資產(chǎn)指使用期限一年以上，在使用過(guò)程中保持原物質(zhì)形態(tài)的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，單價(jià)在 2021元以上，使用期限超過(guò) 2年，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。各公司要根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法，作為固定資產(chǎn)核算的依據(jù)，一經(jīng)確定不得隨意變更，如確需變動(dòng)，按規(guī)定進(jìn)行。 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。新增加的固定資產(chǎn)按原始價(jià)值入賬，無(wú)法確定原價(jià)的，按重置完全價(jià)值入帳。 固定 資產(chǎn)折舊提取的范圍和折舊年限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。 下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊： ① 房屋、建筑物； ② 在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具； ③ 季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)； ④ 融資租入和經(jīng)營(yíng)租賃方式租出固定資產(chǎn)。 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊： ① 房屋建筑物以外的未使用，不需用固定資產(chǎn)； ② 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)； ③ 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； ④ 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。 企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 固定資產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)廢和管 理： ① 原則上維修費(fèi)用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報(bào)廢。 ② 固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、處置 10000元以上的，必須具書面報(bào)告報(bào)縣局批準(zhǔn)后執(zhí)行。 ③ 一年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，其凈收入或凈支出記入營(yíng)業(yè)外收支。 ④ 有償轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢變價(jià)收入減清理費(fèi)用與賬面凈值的差額記入營(yíng)業(yè)外收支。 第四章 收入的管理 堅(jiān)持 “ 收支兩條線 ” 原則，嚴(yán)禁坐支收入，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。 正確及時(shí)確認(rèn)收入，嚴(yán)禁將收入列入應(yīng)付款或應(yīng)收款貸方。 健全收入憑證管理制度。 暫扣 、罰沒(méi)的財(cái)物要嚴(yán)格按規(guī)定處理，不得私自截留、挪用、調(diào)換、壓價(jià)、私分。 所有收入必須全額入賬。 收入不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng)。 第五章 費(fèi)用開(kāi)支的管理 各單位對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支要嚴(yán)格控制，年初對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用作出科學(xué)預(yù)算，實(shí)行招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用限額管理。 對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行分類管理，并按照縣局規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用子目，正確歸集各項(xiàng)費(fèi)用。 嚴(yán)格審批手續(xù)，費(fèi)用開(kāi)支必須有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人 “ 四人 ” 簽字，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人 “ 一支筆 ” 審批。各企業(yè)要確定專人負(fù)責(zé)招待、用車事宜。 招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等支出發(fā)票必須為國(guó)家稅務(wù)發(fā)票，嚴(yán)禁白紙條支出。 招待費(fèi)報(bào)銷必須 “ 三單合一 ” ，即就餐通知單、菜單、發(fā)票。單筆費(fèi)用 2021元以上的，應(yīng)集體研究。 會(huì)議費(fèi)報(bào)銷必須 “ 三單合一 ” ，即單位內(nèi)部會(huì)議要有簽到簿、菜單、發(fā)票，規(guī)模大的會(huì)議或外出參會(huì)還必須有局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)材料。 差旅費(fèi)報(bào)銷必須填制 “ 差旅費(fèi)報(bào)銷單 ” （發(fā)票附在其后），及時(shí)報(bào)銷；租用車輛必須有車輛使用通知單，并填制 “ 用車明細(xì)單 ” （詳細(xì)記錄用車的時(shí)間、地點(diǎn)、事由及用車人）、 “ 單據(jù)報(bào)銷封面 ” 、發(fā)票。 各單位每季 10日 前要向縣局報(bào)送季度會(huì)計(jì)報(bào)表。 企業(yè)每半年公布一次費(fèi)用開(kāi)支情況。 縣局?jǐn)M每年對(duì)局屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，也可根據(jù)工作需要，對(duì)局屬其他企業(yè)進(jìn)行抽查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分情節(jié)嚴(yán)肅處理，以加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 第六章 獎(jiǎng) 懲 各單位主要負(fù)責(zé)人是財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，應(yīng)切實(shí)履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真督查財(cái)務(wù)管理秩序。財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)管理的直接責(zé)任人，應(yīng)嚴(yán)格堅(jiān)持財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》以及財(cái)務(wù)制度規(guī)定，把單位的財(cái)務(wù)管理好，模范遵守財(cái)務(wù)制度 ，并積極主動(dòng)向單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題。 對(duì)執(zhí)行財(cái)務(wù)管理工作成績(jī)顯著的，而且本年度各項(xiàng)費(fèi)用有大幅度下降的，對(duì)單位主要負(fù)責(zé)人予以通報(bào)表?yè)P(yáng)，并予以適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)財(cái)務(wù)管理規(guī)范、公道正派、敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員，也予以表?yè)P(yáng)與獎(jiǎng)勵(lì)。 對(duì)疏于管理、違反制度的各項(xiàng)費(fèi)用支出，除追回款項(xiàng)外，還要追究單位主要負(fù)責(zé)人責(zé)任。 第七章 附 則 本制度自公布之日起執(zhí)行。