【導讀】{ "error_code": 17, "error_msg": "Open api daily request limit reached" }

　　

【正文】 7．現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。 8．現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。 9．出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定 . 二．銀行存款管理 1．公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳 戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。 2．公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。 3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。 4．銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。 5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。 6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款 明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。 7 銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。 8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。 三．往來帳款的管理 1 應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款 往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。 2. 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年 12 月中旬進行清理。各部門備用金于每年 12 月份中旬清理，進行還舊借新。 3. 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。 四 . 內部牽制： 1. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度 2. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。 3. 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。 4．現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。 五．本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 局屬企業(yè)財務管理制度 第一章 總 則 為了規(guī)范本系統(tǒng)所屬企業(yè)會計行為和財務管理工作，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《小企業(yè)會計制度》《會計基礎工作規(guī)范》結合本系統(tǒng)實際情況制定本制度。 第二章 貨幣資金和結算資金的管理 庫存現(xiàn)金的管理 ① 出納員必須做到日清月結，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫，不得私設小金庫，財務負責人及有關人員必須定期或不 定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證賬實相符。 ② 凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。 ③ 現(xiàn)金的支付（含差旅費借款、其他借款）必須由單位負責人簽字方可付款。差旅費借款必須在回企業(yè)一周內報銷結賬。借款憑證必須附在記賬憑證之后，收回借款時，應當另開收據(jù)，不得退還原始借款憑證。 ④ 一切現(xiàn)金往來必須收付有憑證，嚴禁代外單位或私人轉賬套現(xiàn)。 ⑤ 對作廢的現(xiàn)金支票和轉賬支票，應在加蓋 “ 作廢 ” 戳記后，附在下一號有效支票存根一起，裝訂入會計憑證內，以便檢查。 ⑥ 各單位根據(jù)自身實際確定庫存定額（最高不超過 5000元）。超過庫 存定額必須及時解繳銀行賬戶。 銀行存款的管理： ① 銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設和使用，只能開設一個基本帳戶，嚴禁出租出借賬戶，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)，嚴禁公款私存。 ② 銀行賬戶的印鑒的使用實行分管并用制。不得由一人統(tǒng)一保管支付款項的有關全部印章。預留印鑒必須有單位財務章、法人代表章、出納章。 ③ 嚴格資金使用審批制度，會計人員對一切審批手續(xù)不全的資金使用事項，有權并必須拒絕辦理。 ④ 嚴禁違反國家規(guī)定，非法集資。 ⑤ 轉賬付款的原始憑證，必須有收款單位或收款人出具的收款證明，不能僅以銀 行匯款憑證為依據(jù)。 ⑥ 每月末必須將帳面數(shù)與銀行對賬單核對，如有不符，應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，同時將對賬單附在每月會計憑證后一并裝訂。 ⑦ 大額資金必須每日解繳銀行。 應收款項及應付款項的管理。 ① 應收款項、預付款項明細賬必須根據(jù)經(jīng)核實的合同及付款憑證為依據(jù)予以記帳，以對方單位名稱設置明細賬。 ② 禁止向以盈利為目的的單位或個人出借資金。 ③ 建立應收款項內部管理報告制度，對到期未還的款項應報告領導組織催收。 ④ 嚴禁將經(jīng)營收入列入應付款或應收款貸方。 第三章 固定資產(chǎn)的管理 固 定資產(chǎn)指使用期限一年以上，在使用過程中保持原物質形態(tài)的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設備的物品，單價在 2021元以上，使用期限超過 2年，也應作為固定資產(chǎn)。各公司要根據(jù)實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項固定資產(chǎn)預計使用年限、預計凈殘值、折舊方法，作為固定資產(chǎn)核算的依據(jù)，一經(jīng)確定不得隨意變更，如確需變動，按規(guī)定進行。 固定資產(chǎn)的計價按照財務制度規(guī)定執(zhí)行。新增加的固定資產(chǎn)按原始價值入賬，無法確定原價的，按重置完全價值入帳。 固定 資產(chǎn)折舊提取的范圍和折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。 下列固定資產(chǎn)應當計提折舊： ① 房屋、建筑物； ② 在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具； ③ 季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)； ④ 融資租入和經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)。 下列固定資產(chǎn)不計提折舊： ① 房屋建筑物以外的未使用，不需用固定資產(chǎn)； ② 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； ③ 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； ④ 按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。 企業(yè)應按月計提折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。 固定資產(chǎn)的購置、報廢和管 理： ① 原則上維修費用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報廢。 ② 固定資產(chǎn)的購進、處置 10000元以上的，必須具書面報告報縣局批準后執(zhí)行。 ③ 一年至少進行一次固定資產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因，按規(guī)定進行賬務處理，其凈收入或凈支出記入營業(yè)外收支。 ④ 有償轉讓或清理報廢變價收入減清理費用與賬面凈值的差額記入營業(yè)外收支。 第四章 收入的管理 堅持 “ 收支兩條線 ” 原則，嚴禁坐支收入，嚴禁私設小金庫。 正確及時確認收入，嚴禁將收入列入應付款或應收款貸方。 健全收入憑證管理制度。 暫扣 、罰沒的財物要嚴格按規(guī)定處理，不得私自截留、挪用、調換、壓價、私分。 所有收入必須全額入賬。 收入不包括為第三方或客戶代收的款項。 第五章 費用開支的管理 各單位對各項費用開支要嚴格控制，年初對各項費用作出科學預算，實行招待費、會議費、差旅費等費用限額管理。 對各項費用支出進行分類管理，并按照縣局規(guī)定的各項費用子目，正確歸集各項費用。 嚴格審批手續(xù)，費用開支必須有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人 “ 四人 ” 簽字，企業(yè)主要負責人 “ 一支筆 ” 審批。各企業(yè)要確定專人負責招待、用車事宜。 招待費、會議費、差旅費等支出發(fā)票必須為國家稅務發(fā)票，嚴禁白紙條支出。 招待費報銷必須 “ 三單合一 ” ，即就餐通知單、菜單、發(fā)票。單筆費用 2021元以上的，應集體研究。 會議費報銷必須 “ 三單合一 ” ，即單位內部會議要有簽到簿、菜單、發(fā)票，規(guī)模大的會議或外出參會還必須有局主要負責人批準材料。 差旅費報銷必須填制 “ 差旅費報銷單 ” （發(fā)票附在其后），及時報銷；租用車輛必須有車輛使用通知單，并填制 “ 用車明細單 ” （詳細記錄用車的時間、地點、事由及用車人）、 “ 單據(jù)報銷封面 ” 、發(fā)票。 各單位每季 10日 前要向縣局報送季度會計報表。 企業(yè)每半年公布一次費用開支情況。 縣局擬每年對局屬企業(yè)的財務收支進行一次內部審計，并出具審計報告，也可根據(jù)工作需要，對局屬其他企業(yè)進行抽查，對發(fā)現(xiàn)的問題分情節(jié)嚴肅處理，以加強企業(yè)營運資金的管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。 第六章 獎 懲 各單位主要負責人是財務管理的第一責任人，應切實履行職責，嚴格執(zhí)行財務各項規(guī)章制度，認真督查財務管理秩序。財務人員是財務管理的直接責任人，應嚴格堅持財務管理制度，依據(jù)《會計法》以及財務制度規(guī)定，把單位的財務管理好，模范遵守財務制度 ，并積極主動向單位負責人匯報財務管理方面的問題。 對執(zhí)行財務管理工作成績顯著的，而且本年度各項費用有大幅度下降的，對單位主要負責人予以通報表揚，并予以適當?shù)奈镔|獎勵。對財務管理規(guī)范、公道正派、敢于堅持原則的財會人員，也予以表揚與獎勵。 對疏于管理、違反制度的各項費用支出，除追回款項外，還要追究單位主要負責人責任。 第七章 附 則 本制度自公布之日起執(zhí)行。