【正文】 與立法費(fèi)等。三、維權(quán)支出的主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生維權(quán)、幫扶支出時(shí)，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（二）縣級(jí)以上工會(huì)提取工會(huì)干部權(quán)益保障金時(shí)，借記本科目，貸記“專用基金——權(quán)益保障金”科目。（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。第503號(hào)科目 業(yè)務(wù)支出一、本科目核算工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開(kāi)展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：50301培訓(xùn)費(fèi)：核算工會(huì)干部、積極分子培訓(xùn)等支出。50302會(huì)議費(fèi)：核算工會(huì)代表大會(huì)、委員會(huì)、經(jīng)審會(huì)以及工會(huì)專業(yè)工作會(huì)議的各項(xiàng)支出。50303外事費(fèi)：核算工會(huì)開(kāi)展外事活動(dòng)方面的費(fèi)用。50304專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)：核算工會(huì)開(kāi)展工會(huì)組織建設(shè)、考核表彰、建家活動(dòng)、大型專題調(diào)研、經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。50305其他業(yè)務(wù)支出：不屬于以上業(yè)務(wù)開(kāi)支的其他費(fèi)用。三、業(yè)務(wù)支出主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生業(yè)務(wù)支出時(shí)，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。第504號(hào)科目　行政支出一、本科目核算工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：50401 工資福利支出：核算工會(huì)開(kāi)支的專職工作人員和聘用人員的各類勞動(dòng)報(bào)酬，以及為上述人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。包括：基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。50402 商品和服務(wù)支出：核算工會(huì)購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的支出（不包括用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出）。包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)（燃料費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、其他交通費(fèi)）、差旅費(fèi)（住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi)）、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、招待費(fèi)（餐費(fèi)、其他招待費(fèi)）、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。50403 對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助：核算工會(huì)用于對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。包括：離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購(gòu)房補(bǔ)貼等。50404 其他行政支出：核算不能劃分到上述經(jīng)濟(jì)科目的其他支出。三、行政支出的主要賬務(wù)處理如下：（一）支出人員經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”、“應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個(gè)人收入”等科目；同時(shí)，借記“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”、“應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個(gè)人收入”等科目，貸記“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”等科目。（二）支出公用經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。第505號(hào)科目　資本性支出一、本科目核算工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建而發(fā)生的實(shí)際支出。二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：50501 房屋建筑物購(gòu)建：核算工會(huì)用于購(gòu)買(mǎi)、自行建造辦公用房、倉(cāng)庫(kù)、食堂等建筑物（含附屬設(shè)施，如電梯、通訊線路、電纜、水氣管道等）的支出。50502 辦公設(shè)備購(gòu)置：核算工會(huì)購(gòu)置納入固定資產(chǎn)核算范圍的辦公家具和辦公設(shè)備的支出。50503 專用設(shè)備購(gòu)置：核算工會(huì)購(gòu)置具有專門(mén)用途、納入固定資產(chǎn)核算范圍的各類專用設(shè)備的支出。50504　交通工具購(gòu)置：核算工會(huì)用于購(gòu)置各類交通工具的支出（含車輛購(gòu)置稅）。50505　大型修繕：核算工會(huì)各類設(shè)備、建筑物等的大型修繕支出。50506　信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建：核算工會(huì)用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出。如計(jì)算機(jī)硬件、軟件購(gòu)置、開(kāi)發(fā)、應(yīng)用支出等。購(gòu)建的計(jì)算機(jī)硬件、軟件等不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，不在此科目核算。50507　其他資本性支出：核算工會(huì)其他上述科目中未包括的資本性支出。三、資本性支出的主要賬務(wù)處理如下：（一）購(gòu)置房屋建筑物等，借記本科目，貸記“銀行存款”科目，同時(shí)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定基金”科目。（二）自行建造房屋建筑物、大型修繕等，發(fā)生基建支出時(shí)，借記“在建工程”科目，貸記“在建工程占用資金”科目，同時(shí)借記本科目，貸記“銀行存款”科目。工程完工時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目，同時(shí)借記“在建工程占用資金”科目，貸記“固定基金”科目。（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。第506號(hào)科目　補(bǔ)助下級(jí)支出一、本科目核算工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：50601回?fù)苎a(bǔ)助：核算工會(huì)按有關(guān)規(guī)定給下級(jí)工會(huì)的回?fù)芙?jīng)費(fèi)補(bǔ)助。50602專項(xiàng)補(bǔ)助：核算工會(huì)對(duì)下級(jí)工會(huì)指定項(xiàng)目的補(bǔ)助。50603超收補(bǔ)助：核算工會(huì)按有關(guān)超收增繳的規(guī)定對(duì)下級(jí)工會(huì)的超收補(bǔ)助。50604幫扶補(bǔ)助：核算工會(huì)按有關(guān)規(guī)定對(duì)下級(jí)工會(huì)的困難職工幫扶補(bǔ)助。50605送溫暖補(bǔ)助：核算工會(huì)撥付下級(jí)工會(huì)用于開(kāi)展送溫暖活動(dòng)的補(bǔ)助。50606救災(zāi)補(bǔ)助：核算工會(huì)撥付下級(jí)工會(huì)用于慰問(wèn)在自然災(zāi)害中經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)遭受損失、生活遇到困難的職工和家庭的補(bǔ)助。50607其他補(bǔ)助：核算工會(huì)撥付下級(jí)工會(huì)的除上述明細(xì)科目所述內(nèi)容以外的其他補(bǔ)助。三、補(bǔ)助下級(jí)支出的主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生補(bǔ)助下級(jí)支出時(shí)，借記本科目相關(guān)明細(xì)科目，貸記“銀行存款”等科目。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。第507號(hào)科目　事業(yè)支出一、本科目核算工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。二、本科目應(yīng)按單位或部門(mén)設(shè)置明細(xì)賬。三、事業(yè)支出的主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生相關(guān)支出時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。第508號(hào)科目　其他支出一、本科目核算各級(jí)工會(huì)以上支出項(xiàng)目以外的各項(xiàng)支出。如資產(chǎn)盤(pán)虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈(zèng)支出以及按規(guī)定計(jì)提有關(guān)專用基金等。二、其他支出的主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生其他支出時(shí)，按照賬面余額，借記本科目，貸記“庫(kù)存物品”科目。報(bào)廢、毀損的庫(kù)存物品，按照庫(kù)存物品賬面余額扣除可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人的賠償?shù)群蟮慕痤~，借記本科目，按庫(kù)存物品賬面余額，貸記“庫(kù)存物品”科目，按照可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償?shù)?，借記“?kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目。2．毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。同時(shí)，按清理過(guò)程中取得的收入，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按清理過(guò)程中發(fā)生的支出，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按清理凈收入（或凈支出），貸記“其他收入”科目或借記本科目。，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。、財(cái)務(wù)專用基金時(shí)，借記本科目，貸記“專用基金——增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金”科目。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。三、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表格式編 號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編制期工會(huì)01表資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)、年報(bào)工會(huì)02表 收入支出表月報(bào)、年報(bào)工會(huì)01表附表1 往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表年報(bào)工會(huì)02表附表1 經(jīng)費(fèi)收繳情況表季報(bào)、年報(bào)63 / 63資產(chǎn)負(fù)債表工會(huì)01表編制單位： 年　月　日 單位：元資 產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債與凈資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)　一、資 產(chǎn)　　　二、負(fù) 債　　101庫(kù)存現(xiàn)金　201應(yīng)付工資(離退休費(fèi))　　102銀行存款　202應(yīng)付地方 (部門(mén))津貼補(bǔ)貼　　111零余額賬戶用款額度　　203應(yīng)付其他個(gè)人收入　　112財(cái)政應(yīng)返還額度　　211借入款　　121借出款221應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)131應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)222應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)132應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)225其他應(yīng)付款135其他應(yīng)收款231代管經(jīng)費(fèi)141庫(kù)存物品負(fù)債合計(jì)151投 資161在建工程三、凈資產(chǎn)類162固定資產(chǎn)301固定基金　　302在建工程占用資金　　　　311投資基金　　321專用基金　　322后備金　　　　331結(jié)余　　　　凈資產(chǎn)合計(jì)　　　　　　　　　資產(chǎn)總計(jì)　　負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)　　工會(huì)主席：　　　　　　　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：　　　　　　　　復(fù)核： 　　　　　制表：　收入支出表工會(huì)02表編制單位： 年　月 單位：元項(xiàng) 目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、收 入401會(huì)費(fèi)收入402撥繳經(jīng)費(fèi)收入　　40340301403024030340304403054030640307上級(jí)補(bǔ)助收入回?fù)苎a(bǔ)助 專項(xiàng)補(bǔ)助 超收補(bǔ)助 幫扶補(bǔ)助 送溫暖補(bǔ)助救災(zāi)補(bǔ)助 其他補(bǔ)助　　404政府補(bǔ)助收入　　405行政補(bǔ)助收入406事業(yè)收入　　407投資收益　　408其他收入　　本期收入合計(jì)　　二、支 出50150101501025010350104職工活動(dòng)支出職工教育費(fèi) 文體活動(dòng)費(fèi) 宣傳活動(dòng)費(fèi) 其他活動(dòng)支出　　502 502015020250203502045020550206維權(quán)支出勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)法律援助費(fèi)困難職工幫扶費(fèi)送溫暖費(fèi)其他維權(quán)支出　　5035030150302503035030450305業(yè)務(wù)支出培訓(xùn)費(fèi) 會(huì)議費(fèi) 外事費(fèi)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi) 其他業(yè)務(wù)支出　　50450401504025040350404行政支出工資福利支出商品和服務(wù)支出對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助其他行政支出　　50550501505025050350504505055050650507資本性支出房屋建筑物購(gòu)建辦公設(shè)備購(gòu)置專用設(shè)備購(gòu)置交通工具購(gòu)置大型修繕信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建其他資本性支出　　50650601506025060350604506055060650607補(bǔ)助下級(jí)支出回?fù)苎a(bǔ)助 專項(xiàng)補(bǔ)助 超收補(bǔ)助 幫扶補(bǔ)助送溫暖補(bǔ)助 救災(zāi)補(bǔ)助 其他補(bǔ)助　　507事業(yè)支出　　508其他支出　　本期支出合計(jì)　　三、本期結(jié)余　　工會(huì)主席：　　　　　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：　　　　　　　復(fù)核：　　　　　　制表：　往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表工會(huì)01表附表1編制單位： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)類科目具體內(nèi)容金額負(fù)債類科目具體內(nèi)容金額借出款借入款（按明細(xì)項(xiàng)目列）（按明細(xì)項(xiàng)目列）應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)　　應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)　　（按明細(xì)項(xiàng)目列）（按明細(xì)項(xiàng)目列）應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)（按明細(xì)項(xiàng)目列）（按明細(xì)項(xiàng)目列）其他應(yīng)收款　　其他應(yīng)付款　　（按明細(xì)項(xiàng)目列）　?。ò疵骷?xì)項(xiàng)目列）　　代管經(jīng)費(fèi)（按明細(xì)項(xiàng)目列）工會(huì)主席： 　　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：　　 　　復(fù)核：　　　　　　　　　　制表：經(jīng)費(fèi)收繳情況表工會(huì)02表附表1編制單位： 年 　季度 單位：元 項(xiàng)目單位應(yīng)收經(jīng)費(fèi)撥繳經(jīng)費(fèi)收入(本級(jí))應(yīng)付經(jīng)費(fèi)已付上級(jí)經(jīng)費(fèi)應(yīng)付未付上級(jí)經(jīng)費(fèi)應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)比例金額比例金額比例金額比例金額比例金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　總 計(jì)　　　　　　　　　　　　工會(huì)主席：