金融資產(chǎn)管理培訓(xùn)資料27-資料下載頁
2025-04-09 08:31本頁面
【正文】 8 809[（84 000646714）%）] 持有至到期投資――利息調(diào)整 791收到利息時：借：銀行存款 9 600 貸：應(yīng)收利息 9 600（2）206年12月31日借：應(yīng)收利息 9 600 貸：投資收益 8 725[（84 000646714791）%）] 持有至到期投資――利息調(diào)整 875收到利息時：借：銀行存款 9 600 貸：應(yīng)收利息 9 600（2）207年12月31日借：應(yīng)收利息 9 600 貸：投資收益 8 626 持有至到期投資――利息調(diào)整 974（4 000646714791875）收到利息和本金時：借：銀行存款 89 600 貸：應(yīng)收利息 9 600 持有至到期投資――成本 80 000【答疑編號20429】4.【正確答案】（1）借：交易性金融資產(chǎn)——A公司股票（成本） 800 000 投資收益 4 000 貸：銀行存款 804 000（2）借：應(yīng)收股利 20 000 貸：投資收益 20 000（3）借：交易性金融資產(chǎn)——A公司股票（成本） 900 000 應(yīng)收股利 20 000 投資收益 6 000 貸：銀行存款 926 000（4）借：銀行存款 20 000 貸：應(yīng)收股利 20 000（5）公允價值變動損益=（800 000+900 000）100 000=60 000（元）借：公允價值變動損益 60 000 貸：交易性金融資產(chǎn)——A公司股票（公允價值變動） 60 000（6）借：銀行存款 1 040 000 交易性金融資產(chǎn)——A公司股票（公允價值變動） 36 000 貸：交易性金融資產(chǎn)——A公司股票（成本） 1 020 000 投資收益 56 000借：投資收益 36 000 貸：公允價值變動損益 36 000（7）公允價值變動損益＝1840 000－[（800 000+900 0001 020 000）－（60 000－36 000）] ＝64 000（元）借：交易性金融資產(chǎn)——A公司股票（公允價值變動） 64 000 貸：公允價值變動損益 64 000【答疑編號20428】38 / 38
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