【正文】 稅專用聯(lián)次未全丟失的提供）；出口發(fā)票原件及復(fù)印件； 以上復(fù)印件應(yīng)注明“此件與原件相符”并加蓋企業(yè)公章。主管稅務(wù)分局在對生產(chǎn)企業(yè)《關(guān)于申請出具（補辦報關(guān)單）證明的報告》申請審核后，加具意見和公章，退回兩聯(lián)給申請企業(yè)，該稅務(wù)申請稅務(wù)機關(guān)的辦理時限為2天。（二）出口貨物發(fā)生退運后向海關(guān)辦理退運手續(xù)的方法生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報關(guān)離境、因故發(fā)生退運、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）的，須憑其主管稅務(wù)機關(guān)出具的《出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》，向海關(guān)申請辦理退運手續(xù)。出口貨物發(fā)生退運的，應(yīng)在下期用紅字（或負(fù)數(shù)）沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整，并在免抵退稅申報中，將前期已申報的出口明細(xì)數(shù)據(jù)作沖減處理。辦理《出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》所需資料《退運已辦結(jié)稅務(wù)證明申請表》及電子數(shù)據(jù)（生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)出具）；出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）原件及復(fù)印件；出口收匯核銷單（出口退稅專用）原件及復(fù)印件（2006年10月1日后出口的貨物不需提供）；出口發(fā)票原件及復(fù)印件；主管稅務(wù)分局在對生產(chǎn)企業(yè)《出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》申請審核后，加具意見和公章，退回兩份給申請企業(yè)，該稅務(wù)申請稅務(wù)機關(guān)的辦理時限為5天。（三）《代理出口貨物證明》的辦理代理出口是指出口企業(yè)受委托單位的委托，代辦出口貨物報關(guān)手續(xù)的業(yè)務(wù)。出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口貨物后，須向退稅部門申請開具《代理出口貨物證明》。委托方遺失受托方退稅部門出具的《代理出口貨物證明》需申請補辦的，應(yīng)由委托方先向退稅部門申請出具《代理出口未退稅證明》后，將代理出口未退稅證明交受托方，受托方據(jù)此向退稅部門申請補辦代理出口貨物證明。生產(chǎn)型企業(yè)集團(tuán)公司（或總廠）代理成員企業(yè)（或分廠）出口貨物后，企業(yè)集團(tuán)（或總廠）可向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《代理出口證明》，由成員企業(yè)（或分廠）實行“免、抵、退”稅辦法。出口企業(yè)申請開具代理出口貨物證明所需資料：（1）《代理出口證明申請表》或《補辦代理出口證明申請表》（出口退稅申報系統(tǒng)出具）及電子數(shù)據(jù)；（2）代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件；（3）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）原件及復(fù)印件；（4）《代理出口未退稅證明》（申請補辦代理出口貨物證明時提供）；（5）委托企業(yè)的《國稅稅務(wù)登記證》（或副本）復(fù)印件（首次發(fā)生業(yè)務(wù)的提供）。辦理期限出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口貨物后，須自貨物報關(guān)出口之日起60天內(nèi)，向主管退稅部門申請開具代理出口貨物證明。如因資料不齊等特殊原因代理企業(yè)無法在60天內(nèi)申請開具代理出口貨物證明的，代理出口企業(yè)應(yīng)在60天內(nèi)提出書面合理理由，經(jīng)地市及以上稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，可延期30天申請開具代理出口證明。該稅務(wù)申請稅務(wù)機關(guān)的辦理時限為5天。注意事項（1）受托方將代理出口的貨物與其他貨物一并報關(guān)的，委托方申請退稅時必須提供經(jīng)受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽章后的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）復(fù)印件。（2）代理出口企業(yè)無法在規(guī)定的期限內(nèi)辦理《代理出口貨物證明》的，應(yīng)視同內(nèi)銷征稅；（3）對已開具《代理出口貨物證明》的出口貨物，代理出口企業(yè)未按期提供出口收匯核銷單及出口收匯核銷單審核有誤的，證明開具機關(guān)需填制《關(guān)于告知委托出口業(yè)務(wù)未按期提供出口收匯核銷單或出口收匯核銷單審核有誤的函》（DLZM05）及時函告委托企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)，由委托企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)對該批貨物按內(nèi)銷征稅。（四）《代理出口未退稅證明》的辦理委托方遺失受托方退稅部門出具的《代理出口貨物證明》需申請補辦的，應(yīng)由委托方先向主管稅務(wù)機關(guān)申請出具《代理出口未退稅證明》后，將《代理出口未退稅證明》交受托方，受托方據(jù)此向主管稅務(wù)機關(guān)申請補辦《代理出口貨物證明》。該稅務(wù)申請稅務(wù)機關(guān)的辦理時限為2天。出口企業(yè)辦理代理出口未退稅證明所需資料《代理出口未退稅貨物證明申請表》（出口退稅申報系統(tǒng)生成）及電子數(shù)據(jù)；受托方主管退稅部門已加蓋“已辦代理出口貨物證明” 戳記的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）原件及復(fù)印件；代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件。“免、抵、退”稅申報的常見問題及解決辦法一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集在錄入出口明細(xì)數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)為什么提示手冊沒有登記？有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，在錄入明細(xì)數(shù)據(jù)之前，必須先進(jìn)行進(jìn)料加工手冊的登記錄入。如果手冊已登記，仍然提示這個疑點，那么，就要檢查進(jìn)料加工手冊號有否錄錯（如果手冊辦理了登記后，內(nèi)容變更，不需要重新辦理登記）。在錄入出口明細(xì)時，提示“手冊有效期已逾期”如何處理？這表明該手冊已過有效期，企業(yè)可以忽略此問題繼續(xù)錄入。多份出口發(fā)票對應(yīng)一張報關(guān)單和一張核銷單時，無法輸入多個發(fā)票號碼，怎么辦？企業(yè)只需輸入一張主要出口發(fā)票的號碼，金額要輸入所有相關(guān)發(fā)票的合計數(shù)。錄入美元匯率時，但系統(tǒng)算出來的人民幣到岸價怎么少了100倍呢？因為系統(tǒng)規(guī)定在錄入原幣匯率時是以100單位原幣折合人民幣來輸匯率的。報關(guān)單上每筆出口記錄對應(yīng)的“數(shù)量及單位”為一個以上的，怎么辦？企業(yè)要選擇第一個“數(shù)量及單位”錄入。二、生成申報數(shù)據(jù)在申報明細(xì)數(shù)據(jù)時，為什么提示同一報關(guān)單單證收齊標(biāo)志不一致？這種情況一般是在收齊單證的時候，由于有負(fù)數(shù)沖減的數(shù)據(jù)，造成有相同報關(guān)單號的數(shù)據(jù)，而這些數(shù)據(jù)沒有同時作收齊。企業(yè)只需找到這些數(shù)據(jù)然后作單證收齊即可。生產(chǎn)企業(yè)申報數(shù)據(jù)后，如果要返回修改，如何操作？生產(chǎn)企業(yè)申報數(shù)據(jù)后，必須撤銷當(dāng)月申報數(shù)據(jù)之后方可進(jìn)行修改。在系統(tǒng)菜單下“申報數(shù)據(jù)處理—撤銷已申報數(shù)據(jù)”中，分別可以撤消匯總數(shù)據(jù)和明細(xì)數(shù)據(jù)。生成預(yù)申報時出現(xiàn)文件正在使用，無法生成。由于軟盤設(shè)成寫保護(hù)，請取消寫保護(hù)。在生成申報數(shù)據(jù)后，為什么看不到數(shù)據(jù)了？在生成申報數(shù)據(jù)后，數(shù)據(jù)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到綜合數(shù)據(jù)查詢中了，用戶可以從綜合數(shù)據(jù)查詢中查看已申報的數(shù)據(jù)。撤消申報數(shù)據(jù)后，錄入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否也被刪除？撤消申報數(shù)據(jù)只能更改數(shù)據(jù)的申報標(biāo)志，而不會將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)刪除。在生成匯總數(shù)據(jù)以后，怎么才能撤消明細(xì)申報數(shù)據(jù)？要先撤消匯總數(shù)據(jù)，才能撤消明細(xì)申報數(shù)據(jù)。三、免稅證明的出具當(dāng)月有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的收齊單證，為什么單證收齊的銷售額不能全部出具免稅證明，有時甚至出不到免稅證明？這種現(xiàn)象是正常的，因為采用“實耗法”計算的免稅證明，在計算出“進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計稅價格”后，還要與對應(yīng)手冊的進(jìn)口料件的實際進(jìn)口金額進(jìn)行比較，如果對應(yīng)手冊剩余未出具免稅證明的進(jìn)口料件金額比計算出來的進(jìn)口料件組成計稅價格少，那么，當(dāng)月的免稅證明最多只能按照剩余未出具免稅證明的進(jìn)口料件金額計算出具，由此，造成當(dāng)月單證收齊的銷售額不能全部出具免稅證明，由于這個原因，如果對應(yīng)手冊的進(jìn)口料件在上月已全部計算出具免稅證明，本月又沒有進(jìn)口新的料件，那么，當(dāng)月就出具不到免稅證明了。手冊核銷后，如何出具免稅證明？手冊核銷當(dāng)月，系統(tǒng)會根據(jù)手冊的實際進(jìn)口料件總值、應(yīng)調(diào)減進(jìn)口料件金額、實際出口貨物總值、未出口產(chǎn)品金額計算實際分配率，并出具手冊核銷免稅證明，如果手冊核銷當(dāng)月仍有未計算出具免稅證明的進(jìn)口料件，則出具正數(shù)的免稅證明，如果手冊核銷當(dāng)月進(jìn)口料件有調(diào)減數(shù)據(jù)，則出具負(fù)數(shù)的免稅證明。手冊核銷后，如果手冊的出口貨物仍有未收齊單證，在收齊單證申報時亦不再出具免稅證明。對上述兩個問題列表舉例說明如下：假設(shè)手冊的計劃分配率為60％。月份進(jìn)口料件金額出口銷售額單證齊全銷售額進(jìn)料組成計稅價格可計算免稅證明的進(jìn)料金額未計算免稅證明的進(jìn)料余額備注1月3004002001201201802月10040050030028003月010015090004月2002000002005月500001500核銷6月00250000合計55011001100——550——撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)再生成后，為何是否要重新出具免稅證明？凡撤銷過明細(xì)數(shù)據(jù)再生成的，由于在撤銷時，免稅證明一同撤銷，因此，在重新生成明細(xì)數(shù)據(jù)后，必須要重新出具免稅證明，否則，將會影響下期免稅證明的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。企業(yè)在辦理申報后，如果要撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)，在重新生成明細(xì)數(shù)據(jù)后，必須重新出具免稅證明，否則，在以后月份將可能出現(xiàn)“企業(yè)計算出具的免稅證明的結(jié)果比審核系統(tǒng)計算的結(jié)果大”的疑點。解決辦法：在“綜合數(shù)據(jù)查詢”中，查詢以前月份的匯總表，記錄匯總表中存在有抵減額的月份，再查看免稅證明數(shù)據(jù)對應(yīng)的月份是否都有免稅證明數(shù)據(jù)，若有缺漏的，需進(jìn)入該月份，將該月的免稅證明重新出具即可（不用撤消以前月份數(shù)據(jù)）。四、反饋信息處理如果一個月預(yù)審后沒有任何錯誤信息，是否要做反饋信息處理？必須做稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理。因為預(yù)審核反饋信息除了報告當(dāng)月明細(xì)數(shù)據(jù)錄入的疑點信息外，還對系統(tǒng)中所有已出口未收齊單證的電子信息情況給予反饋，如果前面月份有電子信息不齊的明細(xì)，本月信息到了，只有做稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理才能將電子信息的情況讀入“申報系統(tǒng)”，并把以前做的信息不齊標(biāo)志給取消掉。（切記：做反饋信息處理之前，必須先撤銷明細(xì)申報數(shù)據(jù)）在讀入反饋信息后，查詢出口信息不齊情況，有出口信息不齊記錄，應(yīng)怎樣操作？ 檢查出口信息不齊記錄中，有否當(dāng)期收齊單證的數(shù)據(jù)，如果有，即是表明退稅部門還未收到這些數(shù)據(jù)的信息，請馬上提交?！俺隹趩巫C不齊”與“信息不全”有什么聯(lián)系與區(qū)別？聯(lián)系：二者都包括報關(guān)單、核銷單和代理出口證明。區(qū)別：“出口單證”是指紙質(zhì)單證不齊，而“信息不全”是指稅務(wù)機關(guān)審核系統(tǒng)中還沒有相關(guān)電子數(shù)據(jù)。對于“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單”的疑點應(yīng)怎樣處理？此疑點在當(dāng)月出口并收齊單證時出現(xiàn)，由于當(dāng)月出口并收齊的單證的電子信息未傳輸?shù)蕉悇?wù)部門，因此，反饋給企業(yè)的信息中會提示此疑點。企業(yè)應(yīng)檢查是否已提交報關(guān)單電子信息，如果未提交，請馬上提交。提交后，重新進(jìn)行預(yù)申報，并將預(yù)審反饋信息重新讀入“申報系統(tǒng)”并處理后，重新生成數(shù)據(jù)。稅務(wù)機關(guān)預(yù)審反饋信息中，有以下出錯信息：外幣匯率不在規(guī)定范圍內(nèi)。企業(yè)在確認(rèn)外幣匯率沒有錯誤的情況下可以忽略不計。在讀入反饋信息時，出現(xiàn)“沒有反饋信息，無效退出”。這是由于在讀入反饋信息時，用戶沒有正確指定反饋信息存放的路徑。當(dāng)月有收齊前期出口單證數(shù)據(jù)，但匯總表中“前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額”中沒有數(shù)據(jù)？先確認(rèn)報關(guān)單信息是否已提交，如果已提交成功，向退稅部門辦理預(yù)申報，接收到反饋信息后，撤銷已申報數(shù)據(jù)，讀入預(yù)審的反饋信息，做反饋信息處理，把以前做的信息不齊標(biāo)志給取消掉，然后重新生成匯總表數(shù)據(jù)。五、報表打印本期收齊前期單證，單獨打印給稅局，怎么打??？在收齊出口單證明細(xì)錄入中錄入數(shù)據(jù)，生成明細(xì)數(shù)據(jù)后方可打印。在打印時總是指示頁標(biāo)頭過大，這是怎么回事？出現(xiàn)這種情況時首先要先檢查打印機是否支持，本系統(tǒng)一般支持star3200系列、star6400和epson1600k系列等，在打印時將橫、縱向切換一下并調(diào)整下頁邊距（要記得保存），然后可以通過預(yù)覽來查看，如果還不支持請選擇excel打印。在打印明細(xì)數(shù)據(jù)的時候為什么提示沒有可打印數(shù)據(jù)？這種情況企業(yè)要先檢查所屬期是否正確，另外要檢查是否已生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)。在選用excel打印時，有些字段出現(xiàn)號，如何處理？若在excel打印中出現(xiàn)的打印號的問題，用戶可以在打印預(yù)覽的時候通過點擊“頁邊距”選項來手動調(diào)整邊框解決這個問題。有當(dāng)期出口并當(dāng)期收齊的單證，但是打印不出當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表，系統(tǒng)提示“找不到該變量”？打印申報報表有兩種方式：申報系統(tǒng)打印和Excel打印，打印當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表需使用Excel打印的方式。生成出口貨物沖減明細(xì)企業(yè)的出口貨物發(fā)生退運退關(guān)、轉(zhuǎn)作內(nèi)銷征稅或者對于前期單證不齊的記錄，當(dāng)期收齊單證后發(fā)現(xiàn)原申報的數(shù)據(jù)有誤時（例如商品代碼、金額、數(shù)量、出口日期等），執(zhí)行此功能。主菜單的操作步驟為：選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—生成出口貨物沖減明細(xì)” （退稅申報向?qū)榈谝徊剑谒饕翱谥姓业叫枳鰶_減的記錄，編輯窗口中顯示該條記錄的相關(guān)內(nèi)容，點擊“沖減出口”按鈕，沖減所屬期為沖減數(shù)據(jù)的當(dāng)月，記錄操作范圍可以是企業(yè)指定的該條記錄，也可以是篩選條件下的所有記錄，如果需做沖減的數(shù)據(jù)是“單證未收齊”的，要在“是否先收齊單證再做沖減”欄前的空格內(nèi)打“√”，在單證收齊標(biāo)志欄錄入“BH”（未做收齊的單證發(fā)生“全額退運”或“轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅”的除外），然后點擊“確定”，在索引窗口的最后就會產(chǎn)生一條金額，數(shù)量為負(fù)數(shù)，并且是單證收齊狀態(tài)的記錄，若企業(yè)的貨物發(fā)生部分退運或以前的數(shù)據(jù)錄入錯誤，首先在“生成出口貨物沖減明細(xì)”中將該條記錄進(jìn)行全額沖減，然后在當(dāng)期的出口貨物明細(xì)申報錄入中，錄入一條實際出口的數(shù)據(jù)。負(fù)數(shù)沖減的具體做法：對前期已收齊并辦理了退稅的單證，在當(dāng)期發(fā)生退運或轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅的：進(jìn)入“生成出口貨物沖減明細(xì)”模塊，在左邊索引窗口中選擇要沖減的數(shù)據(jù)，點擊紅字按鈕“沖減出口”，即可進(jìn)行沖減。（部分退運沖減仍然是先全額沖減再錄入沒沖減的部分）。對前期單證不齊的數(shù)據(jù)，當(dāng)期收齊發(fā)現(xiàn)錯誤（報關(guān)單號、核銷單號錯誤的除外）的沖減：（1）在向?qū)У谝徊健吧沙隹谪浳餂_減明細(xì)”中的左邊索引窗口選擇需要沖減的記錄，點擊“沖減出口”紅色按鈕，出現(xiàn)如（圖332）所示的窗口，在“是否先收齊單證再做沖減”欄前勾選，在“單證收齊標(biāo)志”欄錄入“BH”后選“確定”。（2）在向?qū)У谝徊健俺隹谪浳锩骷?xì)申報錄入”中錄入正確的數(shù)據(jù)，其中，“單證不齊標(biāo)志”欄不需錄入“BH”，即是單證收齊的意思。對前期單證不齊的數(shù)據(jù)發(fā)生“全額退運”或“轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅”，不需選擇“先收齊單證再做沖減”，只需做單證不齊沖減即可。注意：（1）自動生成沖減記錄的序號都為Z000，如果當(dāng)月有多條沖減記錄，必須到“基