【正文】 稅專用聯(lián)次未全丟失的提供）；出口發(fā)票原件及復印件； 以上復印件應注明“此件與原件相符”并加蓋企業(yè)公章。主管稅務分局在對生產(chǎn)企業(yè)《關(guān)于申請出具（補辦報關(guān)單）證明的報告》申請審核后，加具意見和公章，退回兩聯(lián)給申請企業(yè)，該稅務申請稅務機關(guān)的辦理時限為2天。（二）出口貨物發(fā)生退運后向海關(guān)辦理退運手續(xù)的方法生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報關(guān)離境、因故發(fā)生退運、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）的，須憑其主管稅務機關(guān)出具的《出口貨物退運已辦結(jié)稅務證明》，向海關(guān)申請辦理退運手續(xù)。出口貨物發(fā)生退運的，應在下期用紅字（或負數(shù)）沖減出口銷售收入進行調(diào)整，并在免抵退稅申報中，將前期已申報的出口明細數(shù)據(jù)作沖減處理。辦理《出口貨物退運已辦結(jié)稅務證明》所需資料《退運已辦結(jié)稅務證明申請表》及電子數(shù)據(jù)（生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)出具）；出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）原件及復印件；出口收匯核銷單（出口退稅專用）原件及復印件（2006年10月1日后出口的貨物不需提供）；出口發(fā)票原件及復印件；主管稅務分局在對生產(chǎn)企業(yè)《出口貨物退運已辦結(jié)稅務證明》申請審核后，加具意見和公章，退回兩份給申請企業(yè)，該稅務申請稅務機關(guān)的辦理時限為5天。（三）《代理出口貨物證明》的辦理代理出口是指出口企業(yè)受委托單位的委托，代辦出口貨物報關(guān)手續(xù)的業(yè)務。出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口貨物后，須向退稅部門申請開具《代理出口貨物證明》。委托方遺失受托方退稅部門出具的《代理出口貨物證明》需申請補辦的，應由委托方先向退稅部門申請出具《代理出口未退稅證明》后，將代理出口未退稅證明交受托方，受托方據(jù)此向退稅部門申請補辦代理出口貨物證明。生產(chǎn)型企業(yè)集團公司（或總廠）代理成員企業(yè)（或分廠）出口貨物后，企業(yè)集團（或總廠）可向主管稅務機關(guān)申請開具《代理出口證明》，由成員企業(yè)（或分廠）實行“免、抵、退”稅辦法。出口企業(yè)申請開具代理出口貨物證明所需資料：（1）《代理出口證明申請表》或《補辦代理出口證明申請表》（出口退稅申報系統(tǒng)出具）及電子數(shù)據(jù)；（2）代理出口協(xié)議原件及復印件；（3）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）原件及復印件；（4）《代理出口未退稅證明》（申請補辦代理出口貨物證明時提供）；（5）委托企業(yè)的《國稅稅務登記證》（或副本）復印件（首次發(fā)生業(yè)務的提供）。辦理期限出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口貨物后，須自貨物報關(guān)出口之日起60天內(nèi)，向主管退稅部門申請開具代理出口貨物證明。如因資料不齊等特殊原因代理企業(yè)無法在60天內(nèi)申請開具代理出口貨物證明的，代理出口企業(yè)應在60天內(nèi)提出書面合理理由，經(jīng)地市及以上稅務機關(guān)核準后，可延期30天申請開具代理出口證明。該稅務申請稅務機關(guān)的辦理時限為5天。注意事項（1）受托方將代理出口的貨物與其他貨物一并報關(guān)的，委托方申請退稅時必須提供經(jīng)受托方主管稅務機關(guān)簽章后的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）復印件。（2）代理出口企業(yè)無法在規(guī)定的期限內(nèi)辦理《代理出口貨物證明》的，應視同內(nèi)銷征稅；（3）對已開具《代理出口貨物證明》的出口貨物，代理出口企業(yè)未按期提供出口收匯核銷單及出口收匯核銷單審核有誤的，證明開具機關(guān)需填制《關(guān)于告知委托出口業(yè)務未按期提供出口收匯核銷單或出口收匯核銷單審核有誤的函》（DLZM05）及時函告委托企業(yè)所在地稅務機關(guān)，由委托企業(yè)所在地稅務機關(guān)對該批貨物按內(nèi)銷征稅。（四）《代理出口未退稅證明》的辦理委托方遺失受托方退稅部門出具的《代理出口貨物證明》需申請補辦的，應由委托方先向主管稅務機關(guān)申請出具《代理出口未退稅證明》后，將《代理出口未退稅證明》交受托方，受托方據(jù)此向主管稅務機關(guān)申請補辦《代理出口貨物證明》。該稅務申請稅務機關(guān)的辦理時限為2天。出口企業(yè)辦理代理出口未退稅證明所需資料《代理出口未退稅貨物證明申請表》（出口退稅申報系統(tǒng)生成）及電子數(shù)據(jù)；受托方主管退稅部門已加蓋“已辦代理出口貨物證明” 戳記的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）原件及復印件；代理出口協(xié)議原件及復印件?！懊?、抵、退”稅申報的常見問題及解決辦法一、基礎數(shù)據(jù)采集在錄入出口明細數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)為什么提示手冊沒有登記？有進料加工業(yè)務的企業(yè)，在錄入明細數(shù)據(jù)之前，必須先進行進料加工手冊的登記錄入。如果手冊已登記，仍然提示這個疑點，那么，就要檢查進料加工手冊號有否錄錯（如果手冊辦理了登記后，內(nèi)容變更，不需要重新辦理登記）。在錄入出口明細時，提示“手冊有效期已逾期”如何處理？這表明該手冊已過有效期，企業(yè)可以忽略此問題繼續(xù)錄入。多份出口發(fā)票對應一張報關(guān)單和一張核銷單時，無法輸入多個發(fā)票號碼，怎么辦？企業(yè)只需輸入一張主要出口發(fā)票的號碼，金額要輸入所有相關(guān)發(fā)票的合計數(shù)。錄入美元匯率時，但系統(tǒng)算出來的人民幣到岸價怎么少了100倍呢？因為系統(tǒng)規(guī)定在錄入原幣匯率時是以100單位原幣折合人民幣來輸匯率的。報關(guān)單上每筆出口記錄對應的“數(shù)量及單位”為一個以上的，怎么辦？企業(yè)要選擇第一個“數(shù)量及單位”錄入。二、生成申報數(shù)據(jù)在申報明細數(shù)據(jù)時，為什么提示同一報關(guān)單單證收齊標志不一致？這種情況一般是在收齊單證的時候，由于有負數(shù)沖減的數(shù)據(jù)，造成有相同報關(guān)單號的數(shù)據(jù)，而這些數(shù)據(jù)沒有同時作收齊。企業(yè)只需找到這些數(shù)據(jù)然后作單證收齊即可。生產(chǎn)企業(yè)申報數(shù)據(jù)后，如果要返回修改，如何操作？生產(chǎn)企業(yè)申報數(shù)據(jù)后，必須撤銷當月申報數(shù)據(jù)之后方可進行修改。在系統(tǒng)菜單下“申報數(shù)據(jù)處理—撤銷已申報數(shù)據(jù)”中，分別可以撤消匯總數(shù)據(jù)和明細數(shù)據(jù)。生成預申報時出現(xiàn)文件正在使用，無法生成。由于軟盤設成寫保護，請取消寫保護。在生成申報數(shù)據(jù)后，為什么看不到數(shù)據(jù)了？在生成申報數(shù)據(jù)后，數(shù)據(jù)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到綜合數(shù)據(jù)查詢中了，用戶可以從綜合數(shù)據(jù)查詢中查看已申報的數(shù)據(jù)。撤消申報數(shù)據(jù)后，錄入的基礎數(shù)據(jù)是否也被刪除？撤消申報數(shù)據(jù)只能更改數(shù)據(jù)的申報標志，而不會將基礎數(shù)據(jù)刪除。在生成匯總數(shù)據(jù)以后，怎么才能撤消明細申報數(shù)據(jù)？要先撤消匯總數(shù)據(jù)，才能撤消明細申報數(shù)據(jù)。三、免稅證明的出具當月有進料加工業(yè)務的收齊單證，為什么單證收齊的銷售額不能全部出具免稅證明，有時甚至出不到免稅證明？這種現(xiàn)象是正常的，因為采用“實耗法”計算的免稅證明，在計算出“進料加工免稅進口料件組成計稅價格”后，還要與對應手冊的進口料件的實際進口金額進行比較，如果對應手冊剩余未出具免稅證明的進口料件金額比計算出來的進口料件組成計稅價格少，那么，當月的免稅證明最多只能按照剩余未出具免稅證明的進口料件金額計算出具，由此，造成當月單證收齊的銷售額不能全部出具免稅證明，由于這個原因，如果對應手冊的進口料件在上月已全部計算出具免稅證明，本月又沒有進口新的料件，那么，當月就出具不到免稅證明了。手冊核銷后，如何出具免稅證明？手冊核銷當月，系統(tǒng)會根據(jù)手冊的實際進口料件總值、應調(diào)減進口料件金額、實際出口貨物總值、未出口產(chǎn)品金額計算實際分配率，并出具手冊核銷免稅證明，如果手冊核銷當月仍有未計算出具免稅證明的進口料件，則出具正數(shù)的免稅證明，如果手冊核銷當月進口料件有調(diào)減數(shù)據(jù)，則出具負數(shù)的免稅證明。手冊核銷后，如果手冊的出口貨物仍有未收齊單證，在收齊單證申報時亦不再出具免稅證明。對上述兩個問題列表舉例說明如下：假設手冊的計劃分配率為60％。月份進口料件金額出口銷售額單證齊全銷售額進料組成計稅價格可計算免稅證明的進料金額未計算免稅證明的進料余額備注1月3004002001201201802月10040050030028003月010015090004月2002000002005月500001500核銷6月00250000合計55011001100——550——撤銷明細數(shù)據(jù)再生成后，為何是否要重新出具免稅證明？凡撤銷過明細數(shù)據(jù)再生成的，由于在撤銷時，免稅證明一同撤銷，因此，在重新生成明細數(shù)據(jù)后，必須要重新出具免稅證明，否則，將會影響下期免稅證明的數(shù)據(jù)的準確性。企業(yè)在辦理申報后，如果要撤銷明細數(shù)據(jù)，在重新生成明細數(shù)據(jù)后，必須重新出具免稅證明，否則，在以后月份將可能出現(xiàn)“企業(yè)計算出具的免稅證明的結(jié)果比審核系統(tǒng)計算的結(jié)果大”的疑點。解決辦法：在“綜合數(shù)據(jù)查詢”中，查詢以前月份的匯總表，記錄匯總表中存在有抵減額的月份，再查看免稅證明數(shù)據(jù)對應的月份是否都有免稅證明數(shù)據(jù)，若有缺漏的，需進入該月份，將該月的免稅證明重新出具即可（不用撤消以前月份數(shù)據(jù)）。四、反饋信息處理如果一個月預審后沒有任何錯誤信息，是否要做反饋信息處理？必須做稅務機關(guān)反饋信息處理。因為預審核反饋信息除了報告當月明細數(shù)據(jù)錄入的疑點信息外，還對系統(tǒng)中所有已出口未收齊單證的電子信息情況給予反饋，如果前面月份有電子信息不齊的明細，本月信息到了，只有做稅務機關(guān)反饋信息處理才能將電子信息的情況讀入“申報系統(tǒng)”，并把以前做的信息不齊標志給取消掉。（切記：做反饋信息處理之前，必須先撤銷明細申報數(shù)據(jù)）在讀入反饋信息后，查詢出口信息不齊情況，有出口信息不齊記錄，應怎樣操作？ 檢查出口信息不齊記錄中，有否當期收齊單證的數(shù)據(jù)，如果有，即是表明退稅部門還未收到這些數(shù)據(jù)的信息，請馬上提交。“出口單證不齊”與“信息不全”有什么聯(lián)系與區(qū)別？聯(lián)系：二者都包括報關(guān)單、核銷單和代理出口證明。區(qū)別：“出口單證”是指紙質(zhì)單證不齊，而“信息不全”是指稅務機關(guān)審核系統(tǒng)中還沒有相關(guān)電子數(shù)據(jù)。對于“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單”的疑點應怎樣處理？此疑點在當月出口并收齊單證時出現(xiàn)，由于當月出口并收齊的單證的電子信息未傳輸?shù)蕉悇詹块T，因此，反饋給企業(yè)的信息中會提示此疑點。企業(yè)應檢查是否已提交報關(guān)單電子信息，如果未提交，請馬上提交。提交后，重新進行預申報，并將預審反饋信息重新讀入“申報系統(tǒng)”并處理后，重新生成數(shù)據(jù)。稅務機關(guān)預審反饋信息中，有以下出錯信息：外幣匯率不在規(guī)定范圍內(nèi)。企業(yè)在確認外幣匯率沒有錯誤的情況下可以忽略不計。在讀入反饋信息時，出現(xiàn)“沒有反饋信息，無效退出”。這是由于在讀入反饋信息時，用戶沒有正確指定反饋信息存放的路徑。當月有收齊前期出口單證數(shù)據(jù)，但匯總表中“前期出口貨物當期收齊單證銷售額”中沒有數(shù)據(jù)？先確認報關(guān)單信息是否已提交，如果已提交成功，向退稅部門辦理預申報，接收到反饋信息后，撤銷已申報數(shù)據(jù)，讀入預審的反饋信息，做反饋信息處理，把以前做的信息不齊標志給取消掉，然后重新生成匯總表數(shù)據(jù)。五、報表打印本期收齊前期單證，單獨打印給稅局，怎么打印？在收齊出口單證明細錄入中錄入數(shù)據(jù)，生成明細數(shù)據(jù)后方可打印。在打印時總是指示頁標頭過大，這是怎么回事？出現(xiàn)這種情況時首先要先檢查打印機是否支持，本系統(tǒng)一般支持star3200系列、star6400和epson1600k系列等，在打印時將橫、縱向切換一下并調(diào)整下頁邊距（要記得保存），然后可以通過預覽來查看，如果還不支持請選擇excel打印。在打印明細數(shù)據(jù)的時候為什么提示沒有可打印數(shù)據(jù)？這種情況企業(yè)要先檢查所屬期是否正確，另外要檢查是否已生成明細申報數(shù)據(jù)。在選用excel打印時，有些字段出現(xiàn)號，如何處理？若在excel打印中出現(xiàn)的打印號的問題，用戶可以在打印預覽的時候通過點擊“頁邊距”選項來手動調(diào)整邊框解決這個問題。有當期出口并當期收齊的單證，但是打印不出當期單證齊全并且信息齊全明細表，系統(tǒng)提示“找不到該變量”？打印申報報表有兩種方式：申報系統(tǒng)打印和Excel打印，打印當期單證齊全并且信息齊全明細表需使用Excel打印的方式。生成出口貨物沖減明細企業(yè)的出口貨物發(fā)生退運退關(guān)、轉(zhuǎn)作內(nèi)銷征稅或者對于前期單證不齊的記錄，當期收齊單證后發(fā)現(xiàn)原申報的數(shù)據(jù)有誤時（例如商品代碼、金額、數(shù)量、出口日期等），執(zhí)行此功能。主菜單的操作步驟為：選擇“基礎數(shù)據(jù)采集—生成出口貨物沖減明細” （退稅申報向?qū)榈谝徊剑?，在索引窗口中找到需做沖減的記錄，編輯窗口中顯示該條記錄的相關(guān)內(nèi)容，點擊“沖減出口”按鈕，沖減所屬期為沖減數(shù)據(jù)的當月，記錄操作范圍可以是企業(yè)指定的該條記錄，也可以是篩選條件下的所有記錄，如果需做沖減的數(shù)據(jù)是“單證未收齊”的，要在“是否先收齊單證再做沖減”欄前的空格內(nèi)打“√”，在單證收齊標志欄錄入“BH”（未做收齊的單證發(fā)生“全額退運”或“轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅”的除外），然后點擊“確定”，在索引窗口的最后就會產(chǎn)生一條金額，數(shù)量為負數(shù)，并且是單證收齊狀態(tài)的記錄，若企業(yè)的貨物發(fā)生部分退運或以前的數(shù)據(jù)錄入錯誤，首先在“生成出口貨物沖減明細”中將該條記錄進行全額沖減，然后在當期的出口貨物明細申報錄入中，錄入一條實際出口的數(shù)據(jù)。負數(shù)沖減的具體做法：對前期已收齊并辦理了退稅的單證，在當期發(fā)生退運或轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅的：進入“生成出口貨物沖減明細”模塊，在左邊索引窗口中選擇要沖減的數(shù)據(jù)，點擊紅字按鈕“沖減出口”，即可進行沖減。（部分退運沖減仍然是先全額沖減再錄入沒沖減的部分）。對前期單證不齊的數(shù)據(jù)，當期收齊發(fā)現(xiàn)錯誤（報關(guān)單號、核銷單號錯誤的除外）的沖減：（1）在向?qū)У谝徊健吧沙隹谪浳餂_減明細”中的左邊索引窗口選擇需要沖減的記錄，點擊“沖減出口”紅色按鈕，出現(xiàn)如（圖332）所示的窗口，在“是否先收齊單證再做沖減”欄前勾選，在“單證收齊標志”欄錄入“BH”后選“確定”。（2）在向?qū)У谝徊健俺隹谪浳锩骷毶陥箐浫搿敝袖浫胝_的數(shù)據(jù)，其中，“單證不齊標志”欄不需錄入“BH”，即是單證收齊的意思。對前期單證不齊的數(shù)據(jù)發(fā)生“全額退運”或“轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅”，不需選擇“先收齊單證再做沖減”，只需做單證不齊沖減即可。注意：（1）自動生成沖減記錄的序號都為Z000，如果當月有多條沖減記錄，必須到“基