【正文】 據(jù)免抵退稅企業(yè)進(jìn)行退（免）稅申報時，將每月錄入的退（免）稅信息打印成表并生成電子數(shù)據(jù)。（1）通過退（免）稅申報系統(tǒng)，打印《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅匯總申報表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記信息》、《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》。打印的表格中，《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅匯總申報表》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請表》由申報系統(tǒng)自動產(chǎn)生，不需要錄入數(shù)據(jù)?！渡a(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記信息》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報表》中的內(nèi)容若為空，則不需要打印。打印的紙張除《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報表》為A3紙，其余都為A4紙，打印的項(xiàng)目不可增加或減少，打印的內(nèi)容不可更改，打印的內(nèi)容若需要修改，須回到信息錄入界面進(jìn)行修改后，再重新打印表格，以免申報表格內(nèi)容與申報的電子數(shù)據(jù)內(nèi)容不一致。（2）通過退（免）稅申報系統(tǒng)，生成退稅申報電子數(shù)據(jù)。若生成電子數(shù)據(jù)后，需要對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，可以通過退（免）稅申報系統(tǒng)，輸入需撤消的免稅申報所屬期，確認(rèn)后進(jìn)入免稅數(shù)據(jù)錄入環(huán)節(jié)修改數(shù)據(jù)，然后重新打印申報表和生成免稅申報數(shù)據(jù)。（二）退（免）稅申報出口生產(chǎn)企業(yè)的退（免）稅申報工作，應(yīng)由該企業(yè)指定的專職辦稅員（有有權(quán)國稅局頒發(fā)的辦稅員證）辦理，退（免）稅申報應(yīng)提供相關(guān)資料、報表及電子數(shù)據(jù)。所有報表應(yīng)按規(guī)定加蓋企業(yè)的相關(guān)印章方為有效。退稅單證（1）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報表》所附單證包括：①出口商品專用發(fā)票；②出口收匯核銷單（出口退稅專用）；③出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；④代理出口協(xié)議或合同（副本）、代理出口貨物證明（委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時提供）。以上單證應(yīng)為原件，并按退稅部門的要求裝訂成冊。（2）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報表》后附進(jìn)口貨物報關(guān)單（復(fù)印件）等單證，并按退稅部門的要求裝訂成冊。（3）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表》后附進(jìn)料加工登記手冊（復(fù)印件），復(fù)印件的內(nèi)容包括：手冊封面、企業(yè)加工合同備案呈報表（預(yù)錄入）、手冊第一頁。五、免抵退稅單證辦理免抵退稅企業(yè)涉及的下列單證，由各地退稅部門負(fù)責(zé)辦理。（一）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》免抵退稅企業(yè)出口貨物如果有貿(mào)易性質(zhì)為進(jìn)料加工的，在該筆貨物進(jìn)行退稅申報的同時，向主管退稅部門申請出具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，證明辦理流程如下：進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的登記免抵退稅企業(yè)領(lǐng)取進(jìn)料加工登記手冊，應(yīng)向退稅部門辦理手冊登記。進(jìn)料加工進(jìn)口料件明細(xì)申報免抵退稅企業(yè)有進(jìn)料加工貿(mào)易性質(zhì)的貨物報關(guān)進(jìn)口并拿到進(jìn)口貨物報關(guān)單后，應(yīng)向退稅部門辦理進(jìn)口料件明細(xì)申報。進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請免抵退稅企業(yè)每月打印和生成退稅申報數(shù)據(jù)時，如果有貿(mào)易性質(zhì)為進(jìn)料加工的貨物，退（免）稅申報系統(tǒng)自動根據(jù)進(jìn)料加工手冊登記的計(jì)劃分配率生成《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請表》數(shù)據(jù)，企業(yè)作為退稅申報的內(nèi)容之一向退稅部門提出免稅申請。進(jìn)料登記手冊的核銷（1）進(jìn)料加工登記手冊海關(guān)核銷免抵退稅企業(yè)在《進(jìn)料加工登記手冊》最后一筆出口業(yè)務(wù)在海關(guān)核銷后、《進(jìn)料加工登記手冊》被海關(guān)收繳之前，將手冊復(fù)印。（2）進(jìn)料加工登記手冊核銷登記免抵退稅企業(yè)手冊在海關(guān)核銷后，本手冊項(xiàng)下出口貨物的退稅單證全部收齊，并已辦理退稅申報后，應(yīng)向進(jìn)出口稅收管理分局辦理進(jìn)料加工手冊核銷登記。進(jìn)料加工登記手冊核銷登記步驟如下：①錄入信息； ②打印申請表； ③生成申報數(shù)據(jù)。 （3）進(jìn)料加工手冊登記核銷申請企業(yè)持《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊登記核銷申請表》和對應(yīng)的電子數(shù)據(jù)，向主管退稅部門辦理進(jìn)料加工手冊核銷手續(xù)。①《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊登記核銷申請表》及相應(yīng)電子數(shù)據(jù)；②向海關(guān)辦理核銷的《進(jìn)料加工登記手冊》復(fù)印件；③間接出口貨物的報關(guān)單復(fù)印件；④海關(guān)補(bǔ)稅的稅收繳款書復(fù)印件。對屬于間接出口結(jié)轉(zhuǎn)來的進(jìn)料加工登記手冊，若對方結(jié)轉(zhuǎn)過來的進(jìn)口料件未實(shí)行免稅，而是開具增值稅專用發(fā)票，則該手冊進(jìn)行登記時，計(jì)劃進(jìn)口總值為0，即該本手冊的計(jì)劃分配率為0。進(jìn)口料件明細(xì)申報和退稅明細(xì)申報照常進(jìn)行。該本手冊在核銷時，核銷項(xiàng)目中的“其他減少進(jìn)口料件”欄，輸入該本手冊的全部進(jìn)口料件總金額，使得該本手冊的實(shí)際分配率為0。（二）來料加工免稅證明來料加工手冊登記免抵退稅企業(yè)自海關(guān)取得《來料加工登記手冊》后，應(yīng)向退稅部門辦理登記。（1）登記信息錄入通過出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)，將手冊相關(guān)內(nèi)容錄入系統(tǒng)。 （2）生成《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅申請表》企業(yè)通過出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)，選中“生產(chǎn)企業(yè)來料加工免稅證明申請表”，按“增加”按鈕，確定后根據(jù)來料加工登記手冊的信息生成《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅申請表》。通過退（免）稅申報系統(tǒng)，選中“生產(chǎn)企業(yè)來料加工手冊登記”，按“增加”按鈕，確認(rèn)后生成《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅申請表》申報數(shù)據(jù)。（3）申請開具《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅證明》免抵退稅企業(yè)向主管退稅部門申請辦理來料加工免稅證明，并提供以下資料：①《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅申請表》及對應(yīng)的電子數(shù)據(jù)；②來料加工登記手冊復(fù)印件（復(fù)印件按申請表的順序號裝訂成冊）、其中復(fù)印件的內(nèi)容包括手冊封面、企業(yè)加工合同備案呈報表（預(yù)錄入）、手冊第一頁；③外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》及有關(guān)清單。免抵退稅企業(yè)涉及的下列單證，由市進(jìn)出口稅收管理分局負(fù)責(zé)辦理。（三）補(bǔ)辦出口貨物報關(guān)單證明生產(chǎn)企業(yè)遺失出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）需向海關(guān)申請補(bǔ)辦的，可在出口之日起六個月內(nèi)憑市進(jìn)出口稅收管理分局出具的《補(bǔ)辦出口貨物報關(guān)單證明》，向海關(guān)申請補(bǔ)辦。補(bǔ)辦出口貨物報關(guān)單信息的錄入出口企業(yè)通過退（免）稅申報系統(tǒng)，將遺失的貨物報出口關(guān)單信息錄入系統(tǒng)。生成《關(guān)于申請出具（補(bǔ)辦出口報關(guān)單證明）的報告》企業(yè)通過退（免）稅申報系統(tǒng)，在“申請出具（補(bǔ)辦出口報關(guān)單證明）的報告”欄選中需補(bǔ)辦的出口貨物報關(guān)單，按“增加”按鈕，確定后根據(jù)錄入的遺失出口報關(guān)單信息生成《關(guān)于申請出具（補(bǔ)辦出口報關(guān)單證明）的報告》。通過退（免）稅申報系統(tǒng)，在“申請出具（補(bǔ)辦出口報關(guān)單證明）的報告”欄選中需補(bǔ)辦的出口貨物報關(guān)單，按“增加”按鈕，確認(rèn)后生成《關(guān)于申請出具（補(bǔ)辦出口報關(guān)單證明）的報告》申報數(shù)據(jù)。申請開具《補(bǔ)辦出口貨物報關(guān)單證明》。免抵退稅企業(yè)向市進(jìn)出口稅收管理分局申請出具補(bǔ)辦出口貨物報關(guān)單證明，并提供相關(guān)資料及電子數(shù)據(jù)：（四）退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報關(guān)離境后因故發(fā)生退運(yùn)，海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用），若企業(yè)已申報退稅，可以憑市進(jìn)出口稅收管理分局出具的《退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》，到海關(guān)提取退運(yùn)貨物。退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明信息的錄入通過退（免）稅申報系統(tǒng)，將退運(yùn)信息錄入系統(tǒng)。生成《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請》企業(yè)通過退（免）稅申報系統(tǒng)，在“出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請”欄選中退運(yùn)對應(yīng)的出口貨物報關(guān)單，按“增加”按鈕，確定后根據(jù)錄入的退運(yùn)信息生成《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請》。通過退（免）稅申報系統(tǒng)，在“退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請的報告”欄選中退運(yùn)對應(yīng)的報關(guān)單，按“增加”按鈕，確認(rèn)后生成《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請》申報數(shù)據(jù)。申請開具《退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》免抵退稅企業(yè)向市進(jìn)出口稅收管理分局申請出具《退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》，并提供相關(guān)資料及電子數(shù)據(jù)：生產(chǎn)企業(yè)第一次辦理出口退稅流程第一次申報（最好是D、E盤，不要在C盤）上，建立一個文件夾并命名為“出口退稅申報數(shù)據(jù)”，然后在此文件夾內(nèi)按照“企業(yè)簡稱+申報年月+數(shù)據(jù)性質(zhì)”建立五個文件夾用于存放申報數(shù)據(jù)，分別是“預(yù)申報（YSB）、預(yù)反饋（YFK）、正式申報明細(xì)（ZMX）、正式申報匯總（ZHZ）、正式反饋（ZFK）”，以便存放相關(guān)數(shù)據(jù)；也可以建一個批處理文件，每次通過修改批處理文件來自動建文件夾，附：。2. 【第一步】免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集◆ 〖出口貨物明細(xì)申報錄入〗[記銷售日期]以每月財務(wù)做賬的日期為準(zhǔn)。[出口日期]關(guān)單上的出口日期所載日期。[外幣金額]：以出口貨物報關(guān)單上（不含運(yùn)保雜三費(fèi)）的金額為準(zhǔn)。首先查看關(guān)單的“成交方式”一欄，如果是FOB，則直接以“總價”作為外銷收入；如果是CIF，則要用“總價”減去“運(yùn)費(fèi)”、“保費(fèi)”、“雜費(fèi)”等項(xiàng)，以此作為外銷收入。[匯率]：以水單上匯率為準(zhǔn)?！锶绻还P關(guān)單對應(yīng)多張水單，且各水單匯率不一，申報時匯率如何填寫？將各水單上人民幣相加，除以關(guān)單上的外幣金額得出加權(quán)平均匯率作為此關(guān)單匯率。例如：1萬美元關(guān)單對應(yīng)兩張水單，分別是$6000,。$4000,則匯率計(jì)算如下：（6000*+4000*）/10000=[單證不齊標(biāo)志]：關(guān)單不齊填B，核銷單不齊填H，代理證明不齊填D。特別注意：對代理出口企業(yè)不齊的只有代理證明，而無關(guān)單和核銷單；也就是說單證不齊時只能填D不能填BH。[同一張報關(guān)單多筆出口]：在出口貨物明細(xì)申報錄入界面中，對于報關(guān)的錄入規(guī)則是這樣的：前9位為報關(guān)單號，第十位為零，后兩位為報關(guān)單的項(xiàng)號。對于一張報關(guān)單多筆（進(jìn)）出口業(yè)務(wù)在錄入時，需要按照項(xiàng)號依次添加到申報系統(tǒng)中即可。絕對不允許直接錄入合計(jì)數(shù)，審核系統(tǒng)無法審核通過。3. 【第三步】免抵退稅預(yù)申報◆ 〖生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)〗—（申報明細(xì)表數(shù)據(jù)）將生成數(shù)據(jù)放入當(dāng)月預(yù)申報文件夾。\出口退稅\退稅申報\本企業(yè)文件夾內(nèi)，將本月數(shù)據(jù)文件夾拷上網(wǎng)。5.（了解）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核處理◆ 〖網(wǎng)上接收數(shù)據(jù)〗◆ 〖預(yù)審核〗◆ 〖預(yù)反饋數(shù)據(jù)上網(wǎng)〗6. 網(wǎng)上接收稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)反饋數(shù)據(jù)\出口退稅\退稅申報\本企業(yè)文件夾內(nèi)，將本月數(shù)據(jù)文件夾從網(wǎng)上拷入本地硬盤對應(yīng)位置。7. 【第四步】預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整◆ 〖撤銷已申報數(shù)據(jù)〗◆ 〖稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入〗◆ 〖稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理〗◆ 根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的預(yù)審結(jié)果相應(yīng)調(diào)整申報數(shù)據(jù)8. 【第七步】納稅申報根據(jù)預(yù)申報明細(xì)結(jié)果填寫增值稅納稅申報當(dāng)期出口貨物銷售額和免抵退稅不得抵扣稅額，并進(jìn)行增值稅納稅申報。9. 【第八步】納稅申報表數(shù)據(jù)采集◆ 〖增值稅申報表項(xiàng)目錄入〗10. 【第五步】生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)◆ 〖生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)〗—（申報明細(xì)表數(shù)據(jù)）將生成數(shù)據(jù)放入當(dāng)月正明細(xì)文件夾。11. 【第九步】免抵退匯總數(shù)據(jù)采集◆ 〖免抵退申報匯總表錄入〗12. 【第十步】免抵退稅正式申報◆ 〖生成申報數(shù)據(jù)〗—（申報匯總表數(shù)據(jù)）將生成數(shù)據(jù)放入當(dāng)月正匯總文件夾?！?〖電子信息上網(wǎng)〗—（ \出口退稅\退稅申報\本企業(yè)文件夾內(nèi)，將本月數(shù)據(jù)文件夾拷上網(wǎng)）◆ 〖打印申報報表〗—（打印申報明細(xì)表、申報匯總表報送稅務(wù)機(jī)關(guān)） 附：【資料目錄】 申報匯總表（四份） 出口貨物免抵退申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）（三份） 出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表（三份）（如有當(dāng)期單證收齊） 增值稅納稅申報表含附表一、附表二（各兩份） 外銷帳復(fù)印件 出口企業(yè)基本情況核對表 收齊的單證（請按核銷單、水單、關(guān)單、外銷發(fā)票、代理證明（只對代理出口企業(yè)）順序，單獨(dú)裝訂以防遺失）49 / 49