【正文】 據免抵退稅企業(yè)進行退（免）稅申報時，將每月錄入的退（免）稅信息打印成表并生成電子數據。（1）通過退（免）稅申報系統(tǒng)，打印《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅匯總申報表》、《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》、《生產企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》、《生產企業(yè)進料加工貿易免稅申請表》、《生產企業(yè)進料加工登記信息》、《生產企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》。打印的表格中，《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅匯總申報表》和《生產企業(yè)進料加工貿易免稅申請表》由申報系統(tǒng)自動產生，不需要錄入數據?！渡a企業(yè)進料加工貿易免稅申請表》、《生產企業(yè)進料加工登記信息》和《生產企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》中的內容若為空，則不需要打印。打印的紙張除《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》為A3紙，其余都為A4紙，打印的項目不可增加或減少，打印的內容不可更改，打印的內容若需要修改，須回到信息錄入界面進行修改后，再重新打印表格，以免申報表格內容與申報的電子數據內容不一致。（2）通過退（免）稅申報系統(tǒng)，生成退稅申報電子數據。若生成電子數據后，需要對數據進行修改，可以通過退（免）稅申報系統(tǒng)，輸入需撤消的免稅申報所屬期，確認后進入免稅數據錄入環(huán)節(jié)修改數據，然后重新打印申報表和生成免稅申報數據。（二）退（免）稅申報出口生產企業(yè)的退（免）稅申報工作，應由該企業(yè)指定的專職辦稅員（有有權國稅局頒發(fā)的辦稅員證）辦理，退（免）稅申報應提供相關資料、報表及電子數據。所有報表應按規(guī)定加蓋企業(yè)的相關印章方為有效。退稅單證（1）《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》所附單證包括：①出口商品專用發(fā)票；②出口收匯核銷單（出口退稅專用）；③出口貨物報關單（出口退稅專用）；④代理出口協(xié)議或合同（副本）、代理出口貨物證明（委托外貿企業(yè)代理出口時提供）。以上單證應為原件，并按退稅部門的要求裝訂成冊。（2）《生產企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》后附進口貨物報關單（復印件）等單證，并按退稅部門的要求裝訂成冊。（3）《生產企業(yè)進料加工登記申報表》后附進料加工登記手冊（復印件），復印件的內容包括：手冊封面、企業(yè)加工合同備案呈報表（預錄入）、手冊第一頁。五、免抵退稅單證辦理免抵退稅企業(yè)涉及的下列單證，由各地退稅部門負責辦理。（一）《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》免抵退稅企業(yè)出口貨物如果有貿易性質為進料加工的，在該筆貨物進行退稅申報的同時，向主管退稅部門申請出具《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》，證明辦理流程如下：進料加工業(yè)務的登記免抵退稅企業(yè)領取進料加工登記手冊，應向退稅部門辦理手冊登記。進料加工進口料件明細申報免抵退稅企業(yè)有進料加工貿易性質的貨物報關進口并拿到進口貨物報關單后，應向退稅部門辦理進口料件明細申報。進料加工貿易免稅申請免抵退稅企業(yè)每月打印和生成退稅申報數據時，如果有貿易性質為進料加工的貨物，退（免）稅申報系統(tǒng)自動根據進料加工手冊登記的計劃分配率生成《生產企業(yè)進料加工貿易免稅申請表》數據，企業(yè)作為退稅申報的內容之一向退稅部門提出免稅申請。進料登記手冊的核銷（1）進料加工登記手冊海關核銷免抵退稅企業(yè)在《進料加工登記手冊》最后一筆出口業(yè)務在海關核銷后、《進料加工登記手冊》被海關收繳之前，將手冊復印。（2）進料加工登記手冊核銷登記免抵退稅企業(yè)手冊在海關核銷后，本手冊項下出口貨物的退稅單證全部收齊，并已辦理退稅申報后，應向進出口稅收管理分局辦理進料加工手冊核銷登記。進料加工登記手冊核銷登記步驟如下：①錄入信息； ②打印申請表； ③生成申報數據。 （3）進料加工手冊登記核銷申請企業(yè)持《生產企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》和對應的電子數據，向主管退稅部門辦理進料加工手冊核銷手續(xù)。①《生產企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》及相應電子數據；②向海關辦理核銷的《進料加工登記手冊》復印件；③間接出口貨物的報關單復印件；④海關補稅的稅收繳款書復印件。對屬于間接出口結轉來的進料加工登記手冊，若對方結轉過來的進口料件未實行免稅，而是開具增值稅專用發(fā)票，則該手冊進行登記時，計劃進口總值為0，即該本手冊的計劃分配率為0。進口料件明細申報和退稅明細申報照常進行。該本手冊在核銷時，核銷項目中的“其他減少進口料件”欄，輸入該本手冊的全部進口料件總金額，使得該本手冊的實際分配率為0。（二）來料加工免稅證明來料加工手冊登記免抵退稅企業(yè)自海關取得《來料加工登記手冊》后，應向退稅部門辦理登記。（1）登記信息錄入通過出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)，將手冊相關內容錄入系統(tǒng)。 （2）生成《生產企業(yè)來料加工貿易免稅申請表》企業(yè)通過出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)，選中“生產企業(yè)來料加工免稅證明申請表”，按“增加”按鈕，確定后根據來料加工登記手冊的信息生成《生產企業(yè)來料加工貿易免稅申請表》。通過退（免）稅申報系統(tǒng)，選中“生產企業(yè)來料加工手冊登記”，按“增加”按鈕，確認后生成《生產企業(yè)來料加工貿易免稅申請表》申報數據。（3）申請開具《生產企業(yè)來料加工貿易免稅證明》免抵退稅企業(yè)向主管退稅部門申請辦理來料加工免稅證明，并提供以下資料：①《生產企業(yè)來料加工貿易免稅申請表》及對應的電子數據；②來料加工登記手冊復印件（復印件按申請表的順序號裝訂成冊）、其中復印件的內容包括手冊封面、企業(yè)加工合同備案呈報表（預錄入）、手冊第一頁；③外經貿主管部門批準的《加工貿易業(yè)務批準證》及有關清單。免抵退稅企業(yè)涉及的下列單證，由市進出口稅收管理分局負責辦理。（三）補辦出口貨物報關單證明生產企業(yè)遺失出口貨物報關單（出口退稅專用）需向海關申請補辦的，可在出口之日起六個月內憑市進出口稅收管理分局出具的《補辦出口貨物報關單證明》，向海關申請補辦。補辦出口貨物報關單信息的錄入出口企業(yè)通過退（免）稅申報系統(tǒng)，將遺失的貨物報出口關單信息錄入系統(tǒng)。生成《關于申請出具（補辦出口報關單證明）的報告》企業(yè)通過退（免）稅申報系統(tǒng)，在“申請出具（補辦出口報關單證明）的報告”欄選中需補辦的出口貨物報關單，按“增加”按鈕，確定后根據錄入的遺失出口報關單信息生成《關于申請出具（補辦出口報關單證明）的報告》。通過退（免）稅申報系統(tǒng)，在“申請出具（補辦出口報關單證明）的報告”欄選中需補辦的出口貨物報關單，按“增加”按鈕，確認后生成《關于申請出具（補辦出口報關單證明）的報告》申報數據。申請開具《補辦出口貨物報關單證明》。免抵退稅企業(yè)向市進出口稅收管理分局申請出具補辦出口貨物報關單證明，并提供相關資料及電子數據：（四）退運已辦結稅務證明生產企業(yè)在出口貨物報關離境后因故發(fā)生退運，海關已簽發(fā)出口貨物報關單（出口退稅專用），若企業(yè)已申報退稅，可以憑市進出口稅收管理分局出具的《退運已辦結稅務證明》，到海關提取退運貨物。退運已辦結稅務證明信息的錄入通過退（免）稅申報系統(tǒng)，將退運信息錄入系統(tǒng)。生成《出口貨物退運已辦結稅務證明申請》企業(yè)通過退（免）稅申報系統(tǒng)，在“出口貨物退運已辦結稅務證明申請”欄選中退運對應的出口貨物報關單，按“增加”按鈕，確定后根據錄入的退運信息生成《出口貨物退運已辦結稅務證明申請》。通過退（免）稅申報系統(tǒng)，在“退運已辦結稅務證明申請的報告”欄選中退運對應的報關單，按“增加”按鈕，確認后生成《出口貨物退運已辦結稅務證明申請》申報數據。申請開具《退運已辦結稅務證明》免抵退稅企業(yè)向市進出口稅收管理分局申請出具《退運已辦結稅務證明》，并提供相關資料及電子數據：生產企業(yè)第一次辦理出口退稅流程第一次申報（最好是D、E盤，不要在C盤）上，建立一個文件夾并命名為“出口退稅申報數據”，然后在此文件夾內按照“企業(yè)簡稱+申報年月+數據性質”建立五個文件夾用于存放申報數據，分別是“預申報（YSB）、預反饋（YFK）、正式申報明細（ZMX）、正式申報匯總（ZHZ）、正式反饋（ZFK）”，以便存放相關數據；也可以建一個批處理文件，每次通過修改批處理文件來自動建文件夾，附：。2. 【第一步】免抵退明細數據采集◆ 〖出口貨物明細申報錄入〗[記銷售日期]以每月財務做賬的日期為準。[出口日期]關單上的出口日期所載日期。[外幣金額]：以出口貨物報關單上（不含運保雜三費）的金額為準。首先查看關單的“成交方式”一欄，如果是FOB，則直接以“總價”作為外銷收入；如果是CIF，則要用“總價”減去“運費”、“保費”、“雜費”等項，以此作為外銷收入。[匯率]：以水單上匯率為準。★如果一筆關單對應多張水單，且各水單匯率不一，申報時匯率如何填寫？將各水單上人民幣相加，除以關單上的外幣金額得出加權平均匯率作為此關單匯率。例如：1萬美元關單對應兩張水單，分別是$6000,。$4000,則匯率計算如下：（6000*+4000*）/10000=[單證不齊標志]：關單不齊填B，核銷單不齊填H，代理證明不齊填D。特別注意：對代理出口企業(yè)不齊的只有代理證明，而無關單和核銷單；也就是說單證不齊時只能填D不能填BH。[同一張報關單多筆出口]：在出口貨物明細申報錄入界面中，對于報關的錄入規(guī)則是這樣的：前9位為報關單號，第十位為零，后兩位為報關單的項號。對于一張報關單多筆（進）出口業(yè)務在錄入時，需要按照項號依次添加到申報系統(tǒng)中即可。絕對不允許直接錄入合計數，審核系統(tǒng)無法審核通過。3. 【第三步】免抵退稅預申報◆ 〖生成明細申報數據〗—（申報明細表數據）將生成數據放入當月預申報文件夾。\出口退稅\退稅申報\本企業(yè)文件夾內，將本月數據文件夾拷上網。5.（了解）稅務機關審核處理◆ 〖網上接收數據〗◆ 〖預審核〗◆ 〖預反饋數據上網〗6. 網上接收稅務機關預反饋數據\出口退稅\退稅申報\本企業(yè)文件夾內，將本月數據文件夾從網上拷入本地硬盤對應位置。7. 【第四步】預審核反饋疑點調整◆ 〖撤銷已申報數據〗◆ 〖稅務機關反饋信息讀入〗◆ 〖稅務機關反饋信息處理〗◆ 根據稅務機關反饋的預審結果相應調整申報數據8. 【第七步】納稅申報根據預申報明細結果填寫增值稅納稅申報當期出口貨物銷售額和免抵退稅不得抵扣稅額，并進行增值稅納稅申報。9. 【第八步】納稅申報表數據采集◆ 〖增值稅申報表項目錄入〗10. 【第五步】生成明細申報數據◆ 〖生成明細申報數據〗—（申報明細表數據）將生成數據放入當月正明細文件夾。11. 【第九步】免抵退匯總數據采集◆ 〖免抵退申報匯總表錄入〗12. 【第十步】免抵退稅正式申報◆ 〖生成申報數據〗—（申報匯總表數據）將生成數據放入當月正匯總文件夾?！?〖電子信息上網〗—（ \出口退稅\退稅申報\本企業(yè)文件夾內，將本月數據文件夾拷上網）◆ 〖打印申報報表〗—（打印申報明細表、申報匯總表報送稅務機關） 附：【資料目錄】 申報匯總表（四份） 出口貨物免抵退申報明細表（當期出口明細）（三份） 出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表（三份）（如有當期單證收齊） 增值稅納稅申報表含附表一、附表二（各兩份） 外銷帳復印件 出口企業(yè)基本情況核對表 收齊的單證（請按核銷單、水單、關單、外銷發(fā)票、代理證明（只對代理出口企業(yè)）順序，單獨裝訂以防遺失）49 / 49