高級財務(wù)會計作業(yè)習(xí)題-資料下載頁
2025-03-26 05:48本頁面
【正文】 60。 20 000 財務(wù)費用 32 000 貸：銀行存款 23 000 應(yīng)收賬款 29 0004.資料：按照中證100指數(shù)簽訂期貨合約，合約價值乘數(shù)為100，最低保證金比例為8 %。交易手續(xù)費水平為交易金額的萬分之三。假設(shè)某投資者看多，2008年6月29日在指數(shù)4 365點時購入1手指數(shù)合約，6月30日股指期貨下降1%，7月1日該投資者在此指數(shù)水平下賣出股指合約平倉。要求：做股指期貨業(yè)務(wù)的核算。（1）6月29日開倉時 交納保證金＝4 3651008%＝34 920（元） 交納手續(xù)費＝4 365100＝（元）會計分錄如下：借：衍生工具——股指期貨合同 34 920貸：銀行存款 34 920借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 （2）由于是多頭，6月30日股指期貨下降1%，該投資者發(fā)生虧損，需要按交易所要求補交保證金虧損額=4 3651%100＝4 365（元）補交額＝4 36599%1008%－（34 9204 365）＝4 （元）借：公允價值變動損益 4 365貸：衍生工具 ——股指期貨合同 4 365借：衍生工具 ——股指期貨合同 4 貸：銀行存款 4 在6月30日編制的資產(chǎn)負(fù)債表中，“衍生工具 ——股指期貨合同”賬戶借方余額34 （34 9204 365+4 ）作為資產(chǎn)列示于資產(chǎn)負(fù)債表的“其他流動資產(chǎn)”項目中（3）7月1日平倉并交納平倉手續(xù)費平倉金額＝4 36599%100＝432 135（元）手續(xù)費金額＝4 36599%100＝（元）借：銀行存款 432 135貸：衍生工具 ——股指期貨合同 432 135借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 （4）平倉損益結(jié)轉(zhuǎn)借：投資收益 4 365貸：公允價值變動損益 4 36511 / 1
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