[財務管理]第十一章稅制改革簡-資料下載頁
2025-02-22 00:23本頁面
【正文】 納稅人當月所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，則： ? 應納稅所得額＝全年獎金－（費用扣除額－當月工資薪金所得） ? 第二，確定適用稅率和速算扣除數：當月內取得的全年一次性獎金 247。 12 ? 根據其上述確定適用稅率和速算扣除數。 ? 第三，應納個人所得稅額＝應納稅所得額 適用稅率－速算扣除數 2022/3/13 財政與公共管理學院 ? （ 1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的 獎金 ；（ 2）國債和國家發(fā)行的金融債券 利息 ；（ 3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的 補貼、津貼 ；（ 4）福利費、撫恤金、救濟金 ；（ 5） 保險賠款 ；（ 6）軍人的 轉業(yè)費、復員費 ；（ 7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、 退休工資 、離休工資、離休生活補助費；（ 8） 見義勇為者的獎金 ；（ 9） 三險一金 ；（ 10）專項儲蓄存款利息所得；（ 11）個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金；個人轉讓自用達 5年以上、并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。 2022/3/13 財政與公共管理學院 ? 采取 源泉扣繳 和 自行申報納稅 相結合的征收方法，在征收中逐步擴大自行申報納稅的范圍，但在目前仍以源泉扣繳為主。 ? 自行申報納稅的納稅人 主要包括：①從兩處或兩處以上單位取得工資、薪金所得的；②取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的；③分筆取得屬于一次勞務報酬所得，稿酬所得、特許權使用費所得．財產租賃所得的；④取得應納稅所得，扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的；⑤稅收主管機構規(guī)定的其他自行申報納稅的項目。 ? 年收入 12萬以上必須自行申報。 2022/3/13 財政與公共管理學院 ? 某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人， 4月份發(fā)生經營業(yè)務如下： （ 1）銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額 80萬元； （ 2）銷售乙產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額； （ 3）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進項稅額 ； ? 計算該企業(yè) 4月份應繳納的增值稅稅額。 ? 答案： 銷項稅額 =80 17%+247。 （ 1+17%） 17%=（萬元） 進項稅額 =（萬元） ? 應納增值稅 =銷項稅額 進項稅額 ==（萬元） 2022/3/13 財政與公共管理學院 ? 某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人， 3月 15日向某大型商場銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額 30萬元，增值稅額 萬元； 4月 20日向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額 。計算該化妝品生產企業(yè)上述業(yè)務應繳納的消費稅稅額。（化妝品消費稅稅率為 30%） ? 答案： 化妝品的應稅銷售額 =30+247。 （ 1+17%） =34（萬元） 應繳納的消費稅額 =34 30%=（萬元） 2022/3/13 財政與公共管理學院 ? 某啤酒廠 8月份銷售啤酒 400噸，每噸出廠價格2800元。計算該啤酒廠應納消費稅稅額。（注：每噸售價在 3000元以下的，適用單位稅額為220元 /噸） ? 答案： ? 應納消費稅 =400 220=88000（元） 2022/3/13 財政與公共管理學院 ? 某卡拉 OK歌舞廳某月門票收入為 60萬元，臺位費收入 30萬元，相關的煙酒和飲料費收入 20萬元，適用的稅率為 20%。計算該歌舞廳應繳納的營業(yè)稅稅額。 ? 答案： 應納稅額 =營業(yè)額 適用稅率 =（ 60+30+20） 20%=22（萬元） 2022/3/13 財政與公共管理學院 ? 某市區(qū)一企業(yè) 2月份實際繳納增值稅 202200元，繳納消費稅 300000元，繳納營業(yè)稅 100000元。計算該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。 ? 答案： 應納城建稅 =（ 202200+300000+100000） 7%= 42022（元） 應納教育費附加 = （ 202200+300000+100000） 3% =18000（元） 2022/3/13 財政與公共管理學院 ? 中國公民陳某 2022年 4月取得如下收入 ： （ 1）單位發(fā)給的 工資 4200元； （ 2）應邀給某單位做設計，取得一次性收入 30000元； （ 3）取得稿酬收入 20220元； （ 4）買彩票中獎 5000元。計算陳某 4月應繳納的個人所得稅。 答案： （ 1）工資應納個稅 =（ 42002022） 15% 125=205（元） （ 2）設計應納個稅 =30000 （ 120%） 30%2022 =5200元 （ 3）稿酬應納個稅 =20220 （ 120%） 20%（ 130%） =2240（元） （ 4）中獎應納個稅 =5000 20%=1000（元） 所以，陳某 4月應納個稅=205+5200+2240+1000=8645（元） 2022/3/13 財政與公共管理學院 ? 試分析最適課稅理論對我國稅制改革的指導意義。 ? 什么是綠色稅收和綠色稅制？ ? 什么是“二八定律”？舉例說明。 ? 什么是黃宗曦定理？ ? 什么是稅負承受力？其崩潰的表現是什么？ ? 你認為納稅人應該有哪些權力？ 2022/3/13 財政與公共管理學院 ? 簡述世界稅制改革的實踐。 ? 試述我國工商稅制改革的方向和內容。 2022/3/13 財政與公共管理學院
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