[財(cái)務(wù)管理]第十一章稅制改革簡(jiǎn)-資料下載頁(yè)
2025-02-22 00:23本頁(yè)面
【正文】 納稅人當(dāng)月所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，則： ? 應(yīng)納稅所得額＝全年獎(jiǎng)金－（費(fèi)用扣除額－當(dāng)月工資薪金所得） ? 第二，確定適用稅率和速算扣除數(shù)：當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金 247。 12 ? 根據(jù)其上述確定適用稅率和速算扣除數(shù)。 ? 第三，應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝應(yīng)納稅所得額 適用稅率－速算扣除數(shù) 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? （ 1）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的 獎(jiǎng)金 ；（ 2）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券 利息 ；（ 3）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的 補(bǔ)貼、津貼 ；（ 4）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金 ；（ 5） 保險(xiǎn)賠款 ；（ 6）軍人的 轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi) ；（ 7）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、 退休工資 、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；（ 8） 見(jiàn)義勇為者的獎(jiǎng)金 ；（ 9） 三險(xiǎn)一金 ；（ 10）專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款利息所得；（ 11）個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金；個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá) 5年以上、并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 采取 源泉扣繳 和 自行申報(bào)納稅 相結(jié)合的征收方法，在征收中逐步擴(kuò)大自行申報(bào)納稅的范圍，但在目前仍以源泉扣繳為主。 ? 自行申報(bào)納稅的納稅人 主要包括：①?gòu)膬商幓騼商幰陨蠁挝蝗〉霉べY、薪金所得的；②取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；③分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得．財(cái)產(chǎn)租賃所得的；④取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的；⑤稅收主管機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他自行申報(bào)納稅的項(xiàng)目。 ? 年收入 12萬(wàn)以上必須自行申報(bào)。 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 4月份發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （ 1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額 80萬(wàn)元； （ 2）銷售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額； （ 3）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額 ； ? 計(jì)算該企業(yè) 4月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。 ? 答案： 銷項(xiàng)稅額 =80 17%+247。 （ 1+17%） 17%=（萬(wàn)元） 進(jìn)項(xiàng)稅額 =（萬(wàn)元） ? 應(yīng)納增值稅 =銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 ==（萬(wàn)元） 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 3月 15日向某大型商場(chǎng)銷售化妝品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額 30萬(wàn)元，增值稅額 萬(wàn)元； 4月 20日向某單位銷售化妝品一批，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額 。計(jì)算該化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（化妝品消費(fèi)稅稅率為 30%） ? 答案： 化妝品的應(yīng)稅銷售額 =30+247。 （ 1+17%） =34（萬(wàn)元） 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額 =34 30%=（萬(wàn)元） 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 某啤酒廠 8月份銷售啤酒 400噸，每噸出廠價(jià)格2800元。計(jì)算該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。（注：每噸售價(jià)在 3000元以下的，適用單位稅額為220元 /噸） ? 答案： ? 應(yīng)納消費(fèi)稅 =400 220=88000（元） 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 某卡拉 OK歌舞廳某月門票收入為 60萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入 30萬(wàn)元，相關(guān)的煙酒和飲料費(fèi)收入 20萬(wàn)元，適用的稅率為 20%。計(jì)算該歌舞廳應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。 ? 答案： 應(yīng)納稅額 =營(yíng)業(yè)額 適用稅率 =（ 60+30+20） 20%=22（萬(wàn)元） 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 某市區(qū)一企業(yè) 2月份實(shí)際繳納增值稅 202200元，繳納消費(fèi)稅 300000元，繳納營(yíng)業(yè)稅 100000元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 ? 答案： 應(yīng)納城建稅 =（ 202200+300000+100000） 7%= 42022（元） 應(yīng)納教育費(fèi)附加 = （ 202200+300000+100000） 3% =18000（元） 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 中國(guó)公民陳某 2022年 4月取得如下收入 ： （ 1）單位發(fā)給的 工資 4200元； （ 2）應(yīng)邀給某單位做設(shè)計(jì)，取得一次性收入 30000元； （ 3）取得稿酬收入 20220元； （ 4）買彩票中獎(jiǎng) 5000元。計(jì)算陳某 4月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 答案： （ 1）工資應(yīng)納個(gè)稅 =（ 42002022） 15% 125=205（元） （ 2）設(shè)計(jì)應(yīng)納個(gè)稅 =30000 （ 120%） 30%2022 =5200元 （ 3）稿酬應(yīng)納個(gè)稅 =20220 （ 120%） 20%（ 130%） =2240（元） （ 4）中獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)稅 =5000 20%=1000（元） 所以，陳某 4月應(yīng)納個(gè)稅=205+5200+2240+1000=8645（元） 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 試分析最適課稅理論對(duì)我國(guó)稅制改革的指導(dǎo)意義。 ? 什么是綠色稅收和綠色稅制？ ? 什么是“二八定律”？舉例說(shuō)明。 ? 什么是黃宗曦定理？ ? 什么是稅負(fù)承受力？其崩潰的表現(xiàn)是什么？ ? 你認(rèn)為納稅人應(yīng)該有哪些權(quán)力？ 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院 ? 簡(jiǎn)述世界稅制改革的實(shí)踐。 ? 試述我國(guó)工商稅制改革的方向和內(nèi)容。 2022/3/13 財(cái)政與公共管理學(xué)院
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