【正文】 過各種管理方法發(fā)現(xiàn)并了解企業(yè)各個方面的風(fēng)險，并且付諸明智的行為和措施促成企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標，減少失敗、降低風(fēng)險危害的完整 過程 。 風(fēng)險管理關(guān)鍵詞： 風(fēng)險分析、風(fēng)險來源、風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險結(jié)果、風(fēng)險等級、風(fēng)險回應(yīng)、風(fēng)險控制、風(fēng)險管理、風(fēng)險分類、風(fēng)險報告、風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險可能、風(fēng)險策略、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫 ……國有企業(yè)風(fēng)險管理體系構(gòu)建與應(yīng)用98收入減少成本增大資產(chǎn)資源損失經(jīng)營中斷競爭失敗法律訴訟行政處罰舞弊欺詐決策失誤機會收益 ……國有企業(yè)風(fēng)險管理體系構(gòu)建與應(yīng)用—— 風(fēng)險后果99按來源分 :內(nèi)部與外部風(fēng)險按可控否分 :可控與不可控風(fēng)險按形成分 :戰(zhàn)略 \財務(wù) \市場 \運營 \法律按有否損益分 :純粹與機會按管理過程分 :環(huán)境 \決策 \流程國有企業(yè)風(fēng)險管理體系構(gòu)建與應(yīng)用—— 風(fēng)險分類100財務(wù)風(fēng)險 ：主要是指現(xiàn)金流量、利率、匯率、資產(chǎn)流動性、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、財務(wù)結(jié)算、信用管理、支出控制、償債能力、負債管理、收支結(jié)余能力、財務(wù)管理、預(yù)算管理、稅收、福利、投資、會計信息質(zhì)量等原因形成的風(fēng)險國有企業(yè)風(fēng)險管理體系構(gòu)建與應(yīng)用—— 風(fēng)險分類101風(fēng)險按其業(yè)務(wù)和部門可分為：采購風(fēng)險 儲存風(fēng)險生產(chǎn)風(fēng)險 人力資源風(fēng)險產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險 信息技術(shù)風(fēng)險會計業(yè)務(wù)及財務(wù)管理風(fēng)險 安全保衛(wèi)風(fēng)險 行政業(yè)務(wù)風(fēng)險研發(fā)業(yè)務(wù)風(fēng)險 1總務(wù)業(yè)務(wù)風(fēng)險 ……國有企業(yè)風(fēng)險管理體系構(gòu)建與應(yīng)用—— 風(fēng)險分類102對風(fēng)險所有風(fēng)險實質(zhì)歸類僅六類： 違法違規(guī)風(fēng)險； 錯誤風(fēng)險； 舞弊風(fēng)險； 低效與無效風(fēng)險； 決策風(fēng)險； 資產(chǎn)安全性風(fēng)險。 國有企業(yè)風(fēng)險管理體系構(gòu)建與應(yīng)用—— 風(fēng)險分類與實質(zhì)1031 建立風(fēng)險管理體系2 建立風(fēng)險管理機構(gòu)并配備風(fēng)險管理人員3 識別風(fēng)險4 分析、評價、評估風(fēng)險后果及可能性5 制定企業(yè)流程總目錄和流程描述規(guī)范6 識別流程風(fēng)險，建立相應(yīng)的風(fēng)險控制數(shù)據(jù)庫7 建立風(fēng)險控制體系并風(fēng)險控制措施數(shù)據(jù)庫8 實施具體的風(fēng)險控制國有企業(yè)風(fēng)險管理體系構(gòu)建與應(yīng)用—— 風(fēng)險管理流程104內(nèi)在風(fēng)險內(nèi)部管理體制人力資源流程設(shè)置信息、技術(shù)……外在風(fēng)險宏觀經(jīng)濟情況自然資源政治因素社會因素科技因素 ……潛在事件識別風(fēng)險機遇國有企業(yè)風(fēng)險管理體系構(gòu)建與應(yīng)用—— 風(fēng)險識別105潛在事件識別可通過以下方式：潛在事件列表專題談?wù)摃嬲劙l(fā)放調(diào)查問卷流程與作業(yè)分析歷史資料審查風(fēng)險數(shù)據(jù)庫導(dǎo)向國有企業(yè)風(fēng)險管理體系構(gòu)建與應(yīng)用—— 風(fēng)險識別106風(fēng)險是您實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標的現(xiàn)存的或潛在的障礙風(fēng)險是您實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標的現(xiàn)存的或潛在的障礙 什么因素 可能會 妨礙部門、流程目標實現(xiàn) ? 要成功所必要的工作和程序 , 而什么 因素 會 阻 礙這些工作和程序 ? 發(fā)生率 : 風(fēng)險中 , 什么風(fēng)險是 最可能發(fā)生的 ? 影響 : 哪些風(fēng)險將對部門、流程 實現(xiàn)其預(yù)定目 標 的能力產(chǎn)生 最重大的影響 ?? 有什么 有效的控制機制 可以 減少 這些風(fēng)險及其 影響 ? 國有企業(yè)風(fēng)險管理體系構(gòu)建與應(yīng)用—— 風(fēng)險評估107—— 什么是我們面對的不利事件？ 我們是否知道我們真正面臨著怎樣的風(fēng)險？ 我們能承受多大的風(fēng)險？—— 為了優(yōu)化和管理風(fēng)險，我們應(yīng)采取怎樣的措施？ 我們有多大的能力來化解新增的風(fēng)險？? 根據(jù)當前企業(yè)戰(zhàn)略，什么是關(guān)鍵的業(yè)務(wù)風(fēng)險？企業(yè)目標 戰(zhàn)略 流程 風(fēng)險 內(nèi)控國有企業(yè)風(fēng)險管理體系構(gòu)建與應(yīng)用—— 風(fēng)險評估108降低風(fēng)險 轉(zhuǎn)移風(fēng)險回避風(fēng)險 接受風(fēng)險風(fēng)險？風(fēng)險的破壞力發(fā)生的可能性企業(yè)的風(fēng)險偏好成本效益原則國有企業(yè)風(fēng)險管理體系構(gòu)建與應(yīng)用—— 風(fēng)險策略109為什么要進行內(nèi)部控制評價 ?什么是內(nèi)控評價 ?內(nèi)部控制評價做什么？內(nèi)部控制評價怎么做？國有企業(yè)內(nèi)部控制評價管理1102. 企業(yè)內(nèi)部控制組織及設(shè)計有效性評價3. 企業(yè)內(nèi)部控制運行有效性評價 4. 內(nèi)部控制評價報告 1. 企業(yè)內(nèi)部控制評價基礎(chǔ)及組織 Control控制控制國有企業(yè)內(nèi)部控制評價流程111內(nèi)部控制評價的依據(jù)、主體、目標、原則1 評價 依據(jù)公司法、會計法、內(nèi)控規(guī)范及評價指引、企業(yè)內(nèi)控制度、企業(yè)內(nèi)控體系 ……2 評價 主體董事會評價、審計委員會評價、管理層評價、內(nèi)審部或內(nèi)控專門機構(gòu)評價3 評價 目標發(fā)現(xiàn)內(nèi)控 重大 (或重要 )不足，發(fā)現(xiàn)企業(yè)重要 管理風(fēng)險，保證內(nèi)控目標實現(xiàn)4 評價 原則全面性、重要性、 風(fēng)險導(dǎo)向、一致性、公允性、獨立性、成本效益 ……112內(nèi)部控制評價的分類、內(nèi)容分類 年度評價與專項評價 。設(shè)計有效性評價與運行有效性評價 .評價內(nèi)容控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控內(nèi)控組織體系、制度體系、執(zhí)行體系、報告體系、評價體系、考核體系、培訓(xùn)體系、維護體系、信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)評價：包括一般控制（系統(tǒng)開發(fā)）評價與應(yīng)用控制（系統(tǒng)應(yīng)用控制）評價具體內(nèi)容 :1)內(nèi)部控制是否涵蓋所有業(yè)務(wù)流程和事項； 2)內(nèi)控設(shè)計方法是不恰當，內(nèi)容是否齊全； 3)內(nèi)控設(shè)計和運行的組織是否恰當； 4)有否內(nèi)控自查報告； 5)內(nèi)控執(zhí)行及運行評價； 6）內(nèi)控整改與維護評價； 7)評價時區(qū)內(nèi)是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險事項 .113企業(yè)內(nèi)部控制組織及 設(shè)計有效性評價1. 企業(yè)內(nèi)部控制整體層面評價2. 企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)成完整性評價4. 內(nèi)部控制環(huán)境評價5. 風(fēng)險管理評價6. 內(nèi)部控制活動評價 7. 內(nèi)部控制監(jiān)控評價 8. 信息與溝通評價3. 內(nèi)部控制制度有效性評價114企業(yè)內(nèi)部控制運行有效性評價、內(nèi)容評價；（含物流）管理評價；；；；；；（現(xiàn)金）管理循環(huán)；； 務(wù)管理評價。115；；；；；；（風(fēng)險）審計管理評價；；；；企業(yè)內(nèi)部控制運行有效性評價116；；；；；；、印章、保密、行政管理評價；；；；企業(yè)內(nèi)部控制運行有效性評價117；；；；、會計政策管理評價；；；；；。企業(yè)內(nèi)部控制運行有效性評價118119國有企業(yè)怎樣建立內(nèi)部控制國有企業(yè)怎樣建立內(nèi)部控制216。三期戰(zhàn)略 :確定上市公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建戰(zhàn)略 ,確立內(nèi)控近期、中期、遠期 規(guī)劃216。兩個思想 :復(fù)雜問題簡單化、全員控制216。兩項思路 :分步做 ,先做初級 ,再逐步升級 ,先建制度再建體系 ,逐步到位； 分層做 ,治理層控制先行，管理層控制跟進，業(yè)務(wù)控制分層，控制活動分項，逐步落實。120國有企業(yè)怎樣建立內(nèi)部控制國有企業(yè)怎樣建立內(nèi)部控制216。一種權(quán)威：強制 學(xué)習(xí)、 強制 培訓(xùn)、 強制考試216。一套體系： 一套集組織、風(fēng)險、制度、操作、監(jiān)督、報告、評價、考核、培訓(xùn)、維護、信息于一體的全體系216。一套樣板： 一套涵蓋文書六項 (或七項 )的操作樣板121國有企業(yè)怎樣建立內(nèi)部控制國有企業(yè)怎樣建立內(nèi)部控制216。策略 :流程 +崗位文件 +全員 +全業(yè)務(wù) +崗位目錄 +作業(yè)管理 +文書六項216。關(guān)鍵要點： 代表性業(yè)務(wù)試點絕對成功；模板與樣板； “ 一步一步走 ” ；內(nèi)控與風(fēng)險文化構(gòu)建推廣；有用性和操作性；立足于風(fēng)險導(dǎo)向控制；決策風(fēng)險控制；成本效益、中國特色、行業(yè)特點、企業(yè)規(guī)模、企業(yè)特點；關(guān)注流程中的授權(quán)、審批和決策；流程化、系統(tǒng)化、表格化；四目標八要素貫徹全部。122國有企業(yè)怎樣建立內(nèi)部控制國有企業(yè)怎樣建立內(nèi)部控制組織體系 — 先行風(fēng)險體系 — 逐步升級制度體系 — 先行完善執(zhí)行體系 — 逐步升級監(jiān)控體系 — 必須完善報告體系 — 啟動評價體系 — 探索考核體系 — 必須培訓(xùn)體系 — 必須維護體系 — 定期信息體系 — 規(guī)劃123國有企業(yè)內(nèi)部控制國有企業(yè)內(nèi)部控制推廣引導(dǎo)體系構(gòu)建探索推廣引導(dǎo)體系構(gòu)建探索216。多級多層次研究機構(gòu)的構(gòu)建216。國有企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范、標準、指引構(gòu)建216。分行業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用模塊構(gòu)建216。多層次學(xué)術(shù)交流，加強媒體宣傳216。分層分級人才培養(yǎng)乃至認證216。內(nèi)部控制外部環(huán)境的優(yōu)化216。內(nèi)部控制內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化督導(dǎo)216。將內(nèi)部控制體系構(gòu)建納入高管考核 ……124國有企業(yè)內(nèi)部控制國有企業(yè)內(nèi)部控制多層次監(jiān)管體系構(gòu)建探索多層次監(jiān)管體系構(gòu)建探索216。各級國資委內(nèi)部專門監(jiān)管機構(gòu)的構(gòu)建216。財政監(jiān)管構(gòu)建216。政府審計監(jiān)管構(gòu)建216。企業(yè)內(nèi)部董事會、監(jiān)事會、內(nèi)部審計監(jiān)管構(gòu)建216。企業(yè)內(nèi)部員工監(jiān)管構(gòu)建216。中介監(jiān)管與鑒證216。媒體監(jiān)督216?？己伺c處罰機制構(gòu)建 ……125內(nèi)部控制失效典型案例分析內(nèi)部控制失效典型案例分析216。價值鏈失效：通用汽車破產(chǎn)案、壟斷性企業(yè) …216。舞弊與欺詐：巴林、世通、東北高、雷曼、邯鄲 農(nóng)行、 ……216。越權(quán)與決策：中航油、國銅期儲、央企衍生品 …216。違法：德隆、上海社保、鐵本、四川某電站下馬 三鹿奶粉、 ……216。錯誤：五糧液 ……風(fēng)險暴露與監(jiān)控失效126內(nèi)部控制失效典型案例分析內(nèi)部控制失效典型案例分析項 目 風(fēng)險 形式貨幣資 金 挪、 貪 、侵、盜、 騙 、失管 …供 應(yīng) 物流 回扣、高成本、 損 失、 貪 、挪、失管 …債權(quán) 壞 賬 、挪、 貪 、失策、失管 ……投 資 失策 (管、 監(jiān) )、 貪 、挪、失考、失 責(zé) …籌融 資 失策、失控、體外 ……工程固 資 失策、失控、失效、 貪 、挪、扣 ……工薪 低效、失考核 ……銷 售 失控、失效、 貪 、挪 ……信永中和的內(nèi)控模型 127信永中和的國企內(nèi)部控制模型128129