【正文】 利義務(wù)、工作內(nèi)容、工作方式、工作范圍、工作時(shí)間、工作檔案、參與及進(jìn)入程度、工作計(jì)劃、尋求專業(yè)人員及機(jī)構(gòu)支持、交流與討論、盡職要求、提案流程、會(huì)議通知流程、會(huì)議資料提前提交流程、會(huì)議組織流程、專委會(huì)設(shè)立與管理、專委會(huì)的責(zé)任落實(shí)、獨(dú)董制度及管理、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)及管理 ……216。 內(nèi)部控制是一個(gè) 體系216。 內(nèi)部控制是成本與效益 平衡216。 內(nèi)部控制內(nèi)容216。 學(xué)術(shù)導(dǎo)向 (形式與實(shí)質(zhì)、天上與地下 )；216。 扭曲的價(jià)值鏈： 定價(jià)機(jī)制 (漲聲一片 )、成本結(jié)構(gòu)、物化成本、 人力成本、稅負(fù)、央企壟斷 …… ；216。 匯率、利率、失業(yè)率、公平性、資產(chǎn)過(guò)度資本化 …… 37我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的問(wèn)題216。 董事會(huì)專委會(huì)216。無(wú)工作記錄、無(wú)監(jiān)督建議、 無(wú)監(jiān)督報(bào)告。 員工在管理、內(nèi)控等參與度不足 ……國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境管理—— 管理層環(huán)境管理44管理層環(huán)境改善： 管理層約束機(jī)制構(gòu)建； 管理層選撥、考核機(jī)制構(gòu)建完善； 管理層權(quán)責(zé)的分配、落實(shí)，建立追究機(jī)制； 員工能力及知識(shí)提升； 組織架構(gòu)、授權(quán)與審批、責(zé)任及義務(wù)落實(shí)改善； 員工安全感、遵從度、凝聚力、團(tuán)隊(duì)精神、員工 發(fā)展空間、員工法制意識(shí)提升； 考核與激勵(lì)改進(jìn)、人力資源政策改善； 戰(zhàn)略管理提升，企業(yè)文化戰(zhàn)略與推廣； 建立全體系，本身就是內(nèi)控環(huán)境優(yōu)化事項(xiàng) ……國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境管理—— 管理層環(huán)境管理45國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境管理—— 社會(huì)責(zé)任環(huán)境管理內(nèi)部治理、良好的管控、成熟的價(jià)值鏈與盈利模式亦是一項(xiàng)社會(huì)責(zé)任；外部規(guī)制（合規(guī)性合法性）同樣是一項(xiàng)社會(huì)責(zé)任；人權(quán)保護(hù)、尊重客戶及公民時(shí)間財(cái)產(chǎn)權(quán)、方便客戶 。銷售渠道管理216。稅務(wù)管理216。在建工程管理216。戰(zhàn)略及組織管理216。支持性業(yè)務(wù)管理216。管理體系：機(jī)構(gòu)、職責(zé)與分工、流程圖、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、授權(quán)與審批、相關(guān)表單216。管理體系：機(jī)構(gòu)、職責(zé)與分工、流程圖、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、授權(quán)與審批、相關(guān)表單 .65具體控制活動(dòng)管理 —— 物流管理216。物流管理考核：216。合同前立項(xiàng)管理、當(dāng)事人調(diào)查與評(píng)估和決策216。合同變更管理216。合同事項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案73具體控制活動(dòng)管理 —— 合同管理216。招標(biāo)委員會(huì)： 成員產(chǎn)生及組成、工作職責(zé)（招標(biāo)制度決策、招標(biāo)管理體系決策、每次招標(biāo)文件的決策、項(xiàng)目招標(biāo)組成員的選舉）、工作內(nèi)容、工作方法、會(huì)議通知、參與成員數(shù)量要求、召開(kāi)議事規(guī)則、議事流程、決策流程 …… ；76具體控制活動(dòng)管理 —— 招標(biāo)管理216。招標(biāo)文件模型及模塊；216。什么是價(jià)值鏈？216。限額領(lǐng)料管理216。信息分析216。內(nèi)外部信息 ……86具體控制活動(dòng)管理—— 其他控制活動(dòng)管理216。信用管理：216。內(nèi)部（風(fēng)險(xiǎn)）審計(jì)管理：216。債務(wù)管理：93具體控制活動(dòng)管理—— 其他控制活動(dòng)管理216。能源與環(huán)保管理：216。關(guān)于目標(biāo)： 目標(biāo)有戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、管理目標(biāo)、業(yè)務(wù)目標(biāo)、市場(chǎng)目標(biāo)、部門目標(biāo)、事項(xiàng)目標(biāo)、作業(yè)目標(biāo)之分，因此，風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)生活、法律生活的各業(yè)務(wù)、各環(huán)節(jié)、各作業(yè)、各部門、各崗位。兩個(gè)思想 :復(fù)雜問(wèn)題簡(jiǎn)單化、全員控制216。122國(guó)有企業(yè)怎樣建立內(nèi)部控制國(guó)有企業(yè)怎樣建立內(nèi)部控制組織體系 — 先行風(fēng)險(xiǎn)體系 — 逐步升級(jí)制度體系 — 先行完善執(zhí)行體系 — 逐步升級(jí)監(jiān)控體系 — 必須完善報(bào)告體系 — 啟動(dòng)評(píng)價(jià)體系 — 探索考核體系 — 必須培訓(xùn)體系 — 必須維護(hù)體系 — 定期信息體系 — 規(guī)劃123國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制推廣引導(dǎo)體系構(gòu)建探索推廣引導(dǎo)體系構(gòu)建探索216。將內(nèi)部控制體系構(gòu)建納入高管考核 ……124國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制多層次監(jiān)管體系構(gòu)建探索多層次監(jiān)管體系構(gòu)建探索216?？己伺c處罰機(jī)制構(gòu)建 ……125內(nèi)部控制失效典型案例分析內(nèi)部控制失效典型案例分析216。舞弊與欺詐：巴林、世通、東北高、雷曼、邯鄲 農(nóng)行、 ……216。財(cái)政監(jiān)管構(gòu)建216。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、指引構(gòu)建216。120國(guó)有企業(yè)怎樣建立內(nèi)部控制國(guó)有企業(yè)怎樣建立內(nèi)部控制216。 風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵詞： 風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)可能、風(fēng)險(xiǎn)策略、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù) ……國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建與應(yīng)用98收入減少成本增大資產(chǎn)資源損失經(jīng)營(yíng)中斷競(jìng)爭(zhēng)失敗法律訴訟行政處罰舞弊欺詐決策失誤機(jī)會(huì)收益 ……國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建與應(yīng)用—— 風(fēng)險(xiǎn)后果99按來(lái)源分 :內(nèi)部與外部風(fēng)險(xiǎn)按可控否分 :可控與不可控風(fēng)險(xiǎn)按形成分 :戰(zhàn)略 \財(cái)務(wù) \市場(chǎng) \運(yùn)營(yíng) \法律按有否損益分 :純粹與機(jī)會(huì)按管理過(guò)程分 :環(huán)境 \決策 \流程國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建與應(yīng)用—— 風(fēng)險(xiǎn)分類100財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ：主要是指現(xiàn)金流量、利率、匯率、資產(chǎn)流動(dòng)性、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、財(cái)務(wù)結(jié)算、信用管理、支出控制、償債能力、負(fù)債管理、收支結(jié)余能力、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、稅收、福利、投資、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等原因形成的風(fēng)險(xiǎn)國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建與應(yīng)用—— 風(fēng)險(xiǎn)分類101風(fēng)險(xiǎn)按其業(yè)務(wù)和部門可分為：采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 儲(chǔ)存風(fēng)險(xiǎn)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 人力資源風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn) 安全保衛(wèi)風(fēng)險(xiǎn) 行政業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研發(fā)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1總務(wù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ……國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建與應(yīng)用—— 風(fēng)險(xiǎn)分類102對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所有風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)歸類僅六類： 違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)； 錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)； 舞弊風(fēng)險(xiǎn)； 低效與無(wú)效風(fēng)險(xiǎn)； 決策風(fēng)險(xiǎn)； 資產(chǎn)安全性風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策管理：95具體控制活動(dòng)管理—— 特殊控制活動(dòng)管理216。成本管理：216。關(guān)聯(lián)交易管理：216。股東大會(huì)管理：90具體控制活動(dòng)管理—— 其他控制活動(dòng)管理216。籌資： 申請(qǐng)表審批； 借款合同授信；借款條件對(duì)象成本選擇決策審批； 抵押擔(dān)保； 貸款卡記錄與相關(guān)記錄憑據(jù)一致性 (包括借款抵押擔(dān)保 )； 借款使用率使用效率效果分析； 借款入賬足額性及時(shí)性完整性測(cè)試； 與借款相關(guān)的或有負(fù)債及或有事項(xiàng)。信息系統(tǒng)及功能216。作業(yè)管理216。關(guān)于成本詞典？216。招標(biāo)體系評(píng)價(jià)辦法；216。項(xiàng)目招標(biāo)工作組： 成員產(chǎn)生辦法、職責(zé)及分工、招標(biāo)文件的設(shè)計(jì)流程、招標(biāo)文件的設(shè)計(jì)要求、招標(biāo)文件模塊（原則上合同的主要內(nèi)容均應(yīng)列入招標(biāo)文件）、招標(biāo)文件的審查、招標(biāo)文件的報(bào)批流程、招標(biāo)責(zé)任及追究、項(xiàng)目招標(biāo)工作的組織流程、招標(biāo)公告或邀請(qǐng)規(guī)范、評(píng)標(biāo)委員會(huì)產(chǎn)生規(guī)范、項(xiàng)目評(píng)標(biāo)模型的設(shè)計(jì) …… 78具體控制活動(dòng)管理 —— 招標(biāo)管理216。合同評(píng)價(jià)216。合同解除與撤銷管理72具體控制活動(dòng)管理 —— 合同管理216。合同擬訂216。評(píng)價(jià)與改進(jìn)：216。儲(chǔ)存管理：定額控制、安全、盤存、庫(kù)房核算、儲(chǔ)存費(fèi)用控制、崗位及職責(zé)、作業(yè)流程、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、損耗控制、監(jiān)控、考核、堆碼規(guī)范、有效期管理 ……66具體控制活動(dòng)管理 —— 物流管理216。采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)批量63具體控制活動(dòng)管理 —— 供應(yīng)鏈管理216。研發(fā)管理216。風(fēng)險(xiǎn)管理58國(guó)有企業(yè)具體控制活動(dòng)管理216。其他資產(chǎn)資源管理216?；I融資管理216。招標(biāo)管理216。競(jìng)爭(zhēng)與合作；資源節(jié)約、環(huán)保、公共安全、企業(yè)文化及相關(guān)的員工道德；公共關(guān)系、公益事業(yè)、社區(qū)建議；綜合社會(huì)貢獻(xiàn) ……46國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境管理—— 企業(yè)文化環(huán)境管理企業(yè)文化概念： 是企業(yè)理念、目標(biāo)、方針、價(jià)值觀念、經(jīng)營(yíng)行為、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)形象、企業(yè)歷史、企業(yè)榮譽(yù)、企業(yè)使命、企業(yè)制度、企業(yè)行為、企業(yè)執(zhí)行力等的總和。 監(jiān)事會(huì)無(wú)工作機(jī)構(gòu)、工作人員、工作經(jīng)費(fèi)，主 要系兼職人員，無(wú)時(shí)間、精力真正從事監(jiān)事工 作。 人員素質(zhì)216。 股東會(huì)缺陷216。 4萬(wàn)億之后： 巨額財(cái)政赤字、過(guò)剩流動(dòng)性、資產(chǎn)估值泡沫、價(jià)值 鏈扭曲、巨額不良金融資產(chǎn) …… ；216。 市場(chǎng)環(huán)境 (經(jīng)理、人才、資本、商品等市場(chǎng)到位性 )；216。國(guó)際先進(jìn)內(nèi)部控制體系及具體操作3435國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境組成國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境組成外部環(huán)境外部環(huán)境 ———— 立法環(huán)境立法環(huán)境 ———— 司法環(huán)境司法環(huán)境 ———— 體制環(huán)境體制環(huán)境 ———— 歷史文化歷史文化 ———— 學(xué)術(shù)研究學(xué)術(shù)研究 ———— 培訓(xùn)環(huán)境培訓(xùn)環(huán)境 ———— 社會(huì)道德社會(huì)道德 ———— 市場(chǎng)環(huán)境市場(chǎng)環(huán)境內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境 —— 治理層環(huán)境治理層環(huán)境 — 出資人、董事、董事會(huì)、監(jiān)事、出資人、董事、董事會(huì)、監(jiān)事、 監(jiān)事會(huì)、專委會(huì)等治理規(guī)范性和有效性監(jiān)事會(huì)、專委會(huì)等治理規(guī)范性和有效性 — 管理哲學(xué)、誠(chéng)信度、道德觀、價(jià)值觀、管理哲學(xué)、誠(chéng)信度、道德觀、價(jià)值觀、 能力和經(jīng)驗(yàn)、組織與人力資源、能力和經(jīng)驗(yàn)、組織與人力資源、 發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境 —— 管理層環(huán)境管理層環(huán)境 — 全員內(nèi)控全員內(nèi)控 —— 管理層管理哲學(xué)、管理理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格管理層管理哲學(xué)、管理理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 —— 管理層及員工誠(chéng)信