【正文】 應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的 ? 5．下列各項(xiàng)中，適用 5%～ 35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率的有（ ）。 A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 C．對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)所得 D．合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 判斷題 ? 1．居民納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。 （ ） ? 2．某人年薪 20萬(wàn)元，單位已經(jīng)足額代扣代繳個(gè)人所得稅，所以其不用自行申報(bào)個(gè)人所得稅。 （ ） ? 3．大學(xué)教師王某在本校授課取得的講課費(fèi)收入，應(yīng)該按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 （ ） ? 4．我國(guó)現(xiàn)行居民納稅人工資薪金所得稅個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是 3 500元。 （ ） ? 5．居民納稅人應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的全部所得依法繳納個(gè)人所得稅。 （ ） 單項(xiàng)計(jì)算題 ? 1．中國(guó)公民王某， 2022年 7月在中國(guó)境內(nèi)取得工資 2 100元獎(jiǎng)（或月度獎(jiǎng) /季度獎(jiǎng)） 6 200元。王某 7月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）元。 A． 405 B． 820 C． 530 D． 510 ? 2．中國(guó)公民王某， 2022年 12月在中國(guó)境內(nèi)取得工資 1 900元、年終一次性獎(jiǎng)金 12 200元王某 12月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）元。 A． 1 125 B． 1 195 C． 318 D． 1 385 ? 3．張工程師退休后，月退休工資 1 800元，為發(fā)揮余熱又受聘任職于另一單位取得月工資 2 500元。張工程師每月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）元。 A． 30 B． 190 C． 0 D． 220 ? 4．某演員參加營(yíng)業(yè)性演出，一次取得勞務(wù)報(bào)酬 100 000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。 A． 16 000 B． 25 000 C． 20 000 D． 22 000 ? 5．李教授 2022年 8月在清華大學(xué)出版社出版教材一本，獲稿酬 8 000元。因市場(chǎng)需要，2022年 1月加印該教材又獲稿酬 3 000元。李教授兩次稿酬收入實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。 A． 1 460 B． 1 540 C． 1 204 D． 1 232 ? 6．李某 2022年 1月分別將其擁有的兩項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給他人， A專利轉(zhuǎn)讓所得 3 000元， B專利轉(zhuǎn)讓所得 4 700元（支付中介費(fèi) 200元，有合法憑證）。李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。 A． 940 B． 1 540 C． 1 160 D． 1 200 ? 7．中國(guó)公民李小姐 2022年將位于市區(qū)的自有居住用房出租用于居住，租期半年，共計(jì)取得租金收入 24 000元（暫不考慮其他稅費(fèi)）。李小姐取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅為（ ）元。 A． 1 460 B． 1 920 C． 1 890 D． 2 100 綜合分析題 ? 1．海濱市居民張先生因工作需要，由其人事關(guān)系所在單位（甲）委派到本省一外商投資企業(yè)（乙），工作時(shí)間為 2022年 1月 1日至 2022年 12月 31日。甲每月支付基本工資 2 000元，乙每月支付工資 6 000元。有關(guān)張先生的工資、薪金所得個(gè)人所得稅處理如下： ? 甲每月支付給張先生的工資低于 3 500元，根據(jù)稅法規(guī)定，無(wú)須繳納個(gè)人所得稅，甲作零申報(bào)。 ? 乙每月代扣個(gè)人所得稅 =（ 6 0003 500 10%105=145（元） ? 張先生認(rèn)為雇傭單位和派遣單位已分別代扣代繳其個(gè)人所得稅稅款，本人無(wú)須辦理申報(bào)納稅。 ? 請(qǐng)問(wèn)： ? （ 1）雇傭單位和派遣單位每月代扣稅額是否正確？為什么？ ? （ 2）張先生的想法正確嗎？為什么？ ? 2．濱海市大洋路萬(wàn)家超市， 2022年 1月該超市工資計(jì)算表（簡(jiǎn)表），見(jiàn)表 74。 ? 計(jì)算企業(yè)應(yīng)代扣代繳各員工的個(gè)人所得稅稅額。 姓名 身份證號(hào)碼 基本 工資 績(jī)效 工資 補(bǔ)貼 應(yīng) 發(fā) 工資 代扣 公 積 金 代 扣醫(yī) 療保險(xiǎn) 代扣 失 業(yè) 保險(xiǎn) 代扣 養(yǎng) 老 保險(xiǎn) 稅 前 工資 曾海良 325801195811120224 3 500 1 500 1 000 6 000 600 120 30 480 4 770 季月榮 325801197708080041 3 350 1 500 1 000 6 030 603 4 徐雪容 325871197604060001 2 302 1 500 3 802 3 李長(zhǎng)芬 325871198109230021 2 280 1 500 3 780 378 3 陳光波 325801198311050022 2 295 1 500 3 795 3 楊建峰 325871197610110024 2 102 1 500 3 601 2 合 計(jì) 16 009 3 000 8 000 27 009 2 2 21 表 74 超市工資計(jì)算表 單位：元（列至角分） ? 3．李平為自由職業(yè)者， 2022年 2月 1日起與某農(nóng)科院簽訂期限為 2年的餐廳經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，合同規(guī)定李平向農(nóng)科院繳納風(fēng)險(xiǎn)抵押金10 000元，當(dāng)年向出包單位上繳承包利潤(rùn)40 000元，并逐年提高一個(gè)百分點(diǎn)，剩余利潤(rùn)歸承包人所有。 2022年李某承包的餐廳實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn) 120 000元。李平每月領(lǐng)取工資 4 000元。計(jì)算李平 2022年承包所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。 ? 4．王宏 2022年收入資料如下。 ? （ 1）每月取得工資和年終獎(jiǎng)及扣繳稅款情況見(jiàn)表 75。 ? （ 2） 2022年 3月 1日將其擁有的一項(xiàng)發(fā)明專利讓渡給甲公司，雙方約定的轉(zhuǎn)讓款為 60 000元。 ? （ 3） 2022年 3月 1日出租自有商鋪給乙公司，合同約定租期一年，月租金 3 500元，按國(guó)家規(guī)定繳納除個(gè)人所得稅外的其他稅費(fèi) 200元。 項(xiàng)目 基本及 崗位工資 伙食 補(bǔ)助 月獎(jiǎng) 住房 補(bǔ)貼 過(guò)節(jié)費(fèi) 應(yīng)發(fā) 工資 住房 公積金 基本養(yǎng) 老保險(xiǎn)費(fèi) 基本醫(yī) 療保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè) 保險(xiǎn)費(fèi) 三費(fèi)一 金合計(jì) 個(gè)人所 得稅 實(shí)發(fā) 工資 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ ⑨ ⑩ 1月 7 000 1 000 1 200 3 000 1 000 13 200 1 200 960 240 120 2 520 881 9 799 2月 7 000 1 000 1 200 3 000 2 000 14 200 1 200 960 240 120 2 520 1 081 10 599 3月 7 000 1 000 1 200 3 000 0 12 200 1 200 960 240 120 2 520 681 8 999 4月 7 000 1 000 1 200 3 000 0 12 200 1 200 960 240 120 2 520 681 8 999 5月 7 000 1 000 1 200 3 000 1 000 13 200 1 200 960 240 120 2 520 881 9 700 6月 7 000 1 000 1 200 3 000 0 12 200 1 200 960 240 120 2 520 681 8 999 7月 7 000 1 000 1 200 3 000 0 12 200 1 200 960 240 120 2 520 681 8 999 8月 7 000 1 000 1 200 3 000 0 12 200 1 200 960 240 120 2 520 681 8 999 9月 7 000 1 000 1 200 3 000 1 000 13 200 1 200 960 240 120 2 520 881 9 799 10月 7 000 1 000 1 200 3 000 1 000 13 200 1 200 960 240 120 2 520 881 9 799 11月 7 000 1 000 1 200 3 000 0 12 200 1 200 960 240 120 2 520 681 8 999 12月 7 000 1 000 1 200 3 000 0 12 200 1 200 960 240 120 2 520 681 8 999 年終 獎(jiǎng)金 — — — — — 36 000 — — — — 3 495 32 505 合計(jì) 188 400 30 240 12 867 145 293 表 75 王宏 2022年工資及獎(jiǎng)金收入?yún)R總表 單位：元 ? （ 4） 2022年 5月 10日完成某單位委托的工程項(xiàng)目可行性方案取得設(shè)計(jì)費(fèi) 5 000元。 ? （ 5） 2022年 2月轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺(tái)，取得轉(zhuǎn)讓收入 6 000元。該設(shè)備原價(jià) 4 000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付的有關(guān)費(fèi)用 200元。 ? （ 6）取得本公司股利分紅 20 000元。 ? （ 7）在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章取得稿酬900元。 ? 假設(shè)各相關(guān)扣繳義務(wù)人均按稅法規(guī)定完成代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)，請(qǐng)代為計(jì)算其金額。 ? 5． 中國(guó)公民張先生 2022年 12月 12日，在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)中，中獎(jiǎng) 30 000元，他將其中的 10 000元通過(guò)市慈善總會(huì)用于公益性捐贈(zèng)。對(duì)張先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅商場(chǎng)作如下處理：應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅 =（ 30 00010 000） 20%=4 000（元） ? 請(qǐng)問(wèn)商場(chǎng)對(duì)張先生的個(gè)人所得稅處理正確嗎？