【正文】 計(jì)劃 付款 計(jì)劃 付款 計(jì)劃 51 應(yīng)付賬款 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 ? 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅率 17%， 稅額 =不含稅金額 *17% 13%，稅額 =不含稅金額 *13% 4%， 稅額 =不含稅金額 *4% 6%， 稅額 =不含稅金額 *6% 7%， 稅額 =發(fā)票金額 *7%（運(yùn)費(fèi)發(fā)票） ? 為供應(yīng)商地點(diǎn)定義默認(rèn)稅率，采購(gòu)訂單錄入時(shí)自動(dòng)取到默認(rèn)稅率。 ? 發(fā)票與采購(gòu)訂單匹配時(shí)，自動(dòng)取到采購(gòu)訂單的稅率。 ? 系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額，人工調(diào)整稅額的計(jì)算尾差。 52 目錄 ? 系統(tǒng)組織架構(gòu) ? 總賬管理 ? 應(yīng)收管理 ? 應(yīng)付管理 ? 成本管理 ? 固定資產(chǎn)管理 53 成本流程設(shè)計(jì)總目標(biāo) ? 體現(xiàn)管理會(huì)計(jì)的思想，明確成本管理的目的是成本控制和決策支持。建立面向未來(lái)的成本體系 . ? 明確成本管理的重點(diǎn)，抓大放小。抓住主要因素，解決關(guān)鍵問(wèn)題。對(duì)于次要因素力求簡(jiǎn)化操作和流程。 ? 建立框架，明確改進(jìn)線路，在逐步完善基礎(chǔ)管理的基礎(chǔ)上分步實(shí)施成本管理的各種改進(jìn)思想。 54 成本方案原則 成本設(shè)置 （ 計(jì)劃 ） 成本執(zhí)行 （ 執(zhí)行 ） 成本分析 （ 評(píng)估 ） 反饋 ORACLE ERP中設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)成本和期間加權(quán)平均成本法（ PAC）兩種成本計(jì)價(jià)方法。使用標(biāo)準(zhǔn)成本法的成本會(huì)計(jì)分錄作為會(huì)計(jì)結(jié)賬分錄；期間加權(quán)平均成本法的成本計(jì)算結(jié)果和成本會(huì)計(jì)分錄行僅作為成本分析使用， 55 成本管理改進(jìn)點(diǎn)、難點(diǎn) 改進(jìn)點(diǎn) ? 建立標(biāo)準(zhǔn)成本體系，對(duì)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和管控，并依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本法生成法定報(bào)表。 ? 在科目結(jié)構(gòu)中保留產(chǎn)品段和銷(xiāo)售部門(mén)，并通過(guò)子模塊向總賬模塊自動(dòng)傳送總賬憑證，自動(dòng)完成針對(duì)產(chǎn)品大類(lèi)和銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售成本和銷(xiāo)售收入核算，逐步推進(jìn)以產(chǎn)品為核心的成本分析和以銷(xiāo)售部門(mén)為核心的銷(xiāo)售利潤(rùn)分析。 ? 對(duì)于 分公司，把人工和制造費(fèi)納入標(biāo)準(zhǔn)成本核算 ,細(xì)化制造費(fèi)用的核算。 ? 改進(jìn)成本定義流程避免由于成品 0成本造成的成本差異。 ? 統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)成本處理方法，記算當(dāng)期銷(xiāo)售成本，保持業(yè)務(wù)邏輯的完整性，減少期末處理的工作量。 ? 通過(guò)對(duì)成本差異的分析，找到成本多耗的原因和環(huán)節(jié)，作為減少成本的突破口。 ? 期間平均成本法的計(jì)算結(jié)果作為成本分析使用。 難點(diǎn) ? 對(duì)應(yīng)生產(chǎn)工單的發(fā)料和退料，對(duì)現(xiàn)有的車(chē)間管理提出了更高的要求；某些物料由于其物理特性，做到對(duì)應(yīng)生產(chǎn)工單的退料有一定難度。 ? 對(duì)物料清單和工藝路線的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性提出了更高的要求。 ? 對(duì)于人工時(shí)的統(tǒng)計(jì)，能達(dá)到的統(tǒng)計(jì)細(xì)度。 ? 對(duì)制造費(fèi)用費(fèi)率的計(jì)算是否能對(duì)應(yīng)到工藝路線中的工序。 56 成本科目核算 成本科目核算方式改變： ? 成本科目可按照成本要素定義不同的科目。 ? 原材料和產(chǎn)成品科目上不核算到產(chǎn)品大類(lèi)；分產(chǎn)品大類(lèi)的物料成本總值在庫(kù)存模塊中獲得。 ? 銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售成本都核算到產(chǎn)品段中的產(chǎn)品大類(lèi)和部門(mén)段中的銷(xiāo)售崗位。（開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售成本科目工作流來(lái)核算到部門(mén)段中的銷(xiāo)售崗位。） ? 新增發(fā)票價(jià)格差異科目核算發(fā)票價(jià)格與采購(gòu)訂單價(jià)格的差異。 ? 新增采購(gòu)價(jià)格差異科目核算標(biāo)準(zhǔn)成本與采購(gòu)訂單價(jià)格的差異。 ? 新增生產(chǎn)工單差異科目核算生產(chǎn)工單非標(biāo)準(zhǔn)耗用產(chǎn)生的成本差異。 57 物料間接費(fèi)用 ? 將采購(gòu)環(huán)節(jié)中的運(yùn)費(fèi)和關(guān)稅納入原材料的成本管理，作為物料間接費(fèi)用。 ? 運(yùn)費(fèi)費(fèi)率的計(jì)算方式： 找出運(yùn)費(fèi)分?jǐn)偟闹饕少?gòu)原材料，根據(jù)運(yùn)費(fèi) /原材料采購(gòu)數(shù)量或運(yùn)費(fèi) /原材料采購(gòu)金額計(jì)算運(yùn)費(fèi)的分?jǐn)偙壤? ? 關(guān)稅使用海關(guān)增收的比例作為分?jǐn)偙壤? 58 人工工時(shí)和單位人工時(shí)成本 ? 人工成本計(jì)入產(chǎn)成品成本的方式 人工成本在工序移動(dòng)時(shí)記入生產(chǎn)成本，并在產(chǎn)成品完工時(shí)按標(biāo)準(zhǔn)人工工時(shí)和標(biāo)準(zhǔn)單位人工時(shí)成本計(jì)入產(chǎn)成品成本。 ? 人工工時(shí)的系統(tǒng)設(shè)定 根據(jù)系統(tǒng)中維護(hù)的工藝路線的粗細(xì)程度，由工程部、財(cái)務(wù)部和車(chē)間確定工藝路線中工序所需要的人工工時(shí)。錄入人員？ ? 單位人工時(shí)成本 財(cái)務(wù)部根據(jù)工資及福利，計(jì)算單位人工時(shí)成本。 是否有除人工成本外的資源成本？ 59 制造費(fèi)用分?jǐn)? ? 制造費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)成品成本的方式 ? 制造費(fèi)用在工序移動(dòng)時(shí)記入生產(chǎn)成本，并在產(chǎn)成品完工時(shí)按標(biāo)準(zhǔn)比例計(jì)入產(chǎn)成品成本。 ? 制造費(fèi)用分類(lèi) 將制造費(fèi)用分類(lèi)，可以根據(jù)制造費(fèi)用科目分類(lèi)。 將制造費(fèi)用按類(lèi)別分配到工藝路線的工序。 ? 制造費(fèi)用計(jì)費(fèi)方式 三種計(jì)費(fèi)方式： 基于消耗的資源數(shù)量（人工時(shí)） 基于消耗的資源成本（人工時(shí)成本） 基于產(chǎn)成品數(shù)量 60 制造費(fèi)用分?jǐn)? 制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偙壤? ? 方案一：不區(qū)分產(chǎn)品的制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偙壤? 根據(jù)年度制定預(yù)算中的制造費(fèi)用預(yù)算和人工成本預(yù)算，計(jì)算出制造費(fèi)用預(yù)算 /人工成本預(yù)算的比例，作為產(chǎn)成品統(tǒng)一的制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偙壤幕A(chǔ)。 缺點(diǎn)：忽略了不同產(chǎn)品制造費(fèi)用分?jǐn)偙壤赡懿煌菍⒅圃熨M(fèi)用按人工成本以一個(gè)比例分?jǐn)偨o產(chǎn)成品。分析制造費(fèi)用差異時(shí)不能支持更細(xì)的分析維度。 ? 方案二：區(qū)分產(chǎn)品的制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偙壤? 對(duì)于某些制造費(fèi)用消耗明顯高于或低于平均值的產(chǎn)成品（或產(chǎn)成品大類(lèi)），由成本會(huì)計(jì)根據(jù)工藝路線和車(chē)間生產(chǎn)情況，計(jì)算出該產(chǎn)成品的制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偙壤? 根據(jù)年度制定預(yù)算中的制造費(fèi)用預(yù)算和人工成本預(yù)算，分別扣除上述產(chǎn)成品的計(jì)劃制造費(fèi)用和計(jì)劃人工成本，計(jì)算出其他產(chǎn)成品的制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偙壤? 缺點(diǎn)：?jiǎn)为?dú)計(jì)算制造費(fèi)用分?jǐn)偙壤漠a(chǎn)成品，需要能根據(jù)工藝路線、經(jīng)驗(yàn)和生產(chǎn)實(shí)際來(lái)計(jì)算出標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偙壤? 61 物料標(biāo)準(zhǔn)成本更新 ? 標(biāo)準(zhǔn)成本下應(yīng)盡量減少頻繁的成本更新 ? 如果有原材料的標(biāo)準(zhǔn)成本與目前的平均采購(gòu)價(jià)有較大差異，則應(yīng)更新該原材料的標(biāo)準(zhǔn)成本，并卷積和更新產(chǎn)成品成本 ? 物料標(biāo)準(zhǔn)成本更新的依據(jù) – 平均采購(gòu)價(jià)格與標(biāo)準(zhǔn)成本對(duì)比報(bào)表 ? 物料標(biāo)準(zhǔn)成本更新的審批 ? 物料標(biāo)準(zhǔn)成本更新的操作 62 成本監(jiān)控 成本監(jiān)控項(xiàng)目 成本監(jiān)控內(nèi)容 頻率 0成本物料 查找凍結(jié)成本類(lèi)型的成本值為 0的物料。 0成本的原材料導(dǎo)致采購(gòu)價(jià)格差異， 0成本的產(chǎn)成品導(dǎo)致 0金額的銷(xiāo)售成本。 查到這些物料后應(yīng)立即更新其成本（產(chǎn)成品需先卷積成本再作成本更新）。 1次 /天 定期成本卷積 定期運(yùn)行臨時(shí)成本類(lèi)型的成本。 1次 /周 生產(chǎn)工單關(guān)閉前檢查 檢查工單的投入成本、完工成本和差異。 如物料的成本差異較大則追查是否投料操作完全錄入系統(tǒng)或未用完原料未作退庫(kù)。 生產(chǎn)工單關(guān)閉前 采購(gòu)價(jià)格差異檢查 檢查采購(gòu)價(jià)格差異。如有較大金額的差異行，則追查出對(duì)應(yīng)的采購(gòu)接收。原因可能為采購(gòu)訂單價(jià)格錄入錯(cuò)誤或標(biāo)準(zhǔn)成本為 0或錄入錯(cuò)誤。標(biāo)準(zhǔn)成本的原因則更新標(biāo)準(zhǔn)成本。 2次 /周 發(fā)票價(jià)格差異檢查 檢查發(fā)票價(jià)格差異。如有較大金額的差異行，則追查出對(duì)應(yīng)的發(fā)票和采購(gòu)訂單。原因可能為發(fā)票匹配是價(jià)格錄入錯(cuò)誤或者采購(gòu)訂單價(jià)格錄入錯(cuò)誤。發(fā)票錄入錯(cuò)誤則沖銷(xiāo)發(fā)票重新錄入，如為采購(gòu)訂單價(jià)格錄入錯(cuò)誤則在采購(gòu)價(jià)格差異賬戶(hù)和發(fā)票價(jià)格賬戶(hù)間作轉(zhuǎn)賬憑證。 2次 /周 生產(chǎn)工單差異檢查 檢查當(dāng)月生產(chǎn)工單差異，如有較大金額的差異行，則追查出對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)工單，找到差異的原因，主要是因?yàn)樵牧系姆菢?biāo)準(zhǔn)投料。與生產(chǎn)車(chē)間的生產(chǎn)線溝通原因，如為物料清單原因，則與工程部和車(chē)間溝通是否需要更新物料清單。 2次 /周 新物料建立成本維護(hù) 新增物料流程中，財(cái)務(wù)部要為新建的物料維護(hù)成本。 新建物料 新物料分配成本維護(hù) 將已存在的物料分配給新的庫(kù)存組織后，財(cái)務(wù)部要為新的物料分配維護(hù)成本 新物料分配 新產(chǎn)品建立成本維護(hù) 新增產(chǎn)成品流程中，財(cái)務(wù)部要確保產(chǎn)成品經(jīng)過(guò)成本卷積和成本更新。 新建物料 63 目錄 ? 系統(tǒng)組織架構(gòu) ? 總賬管理 ? 應(yīng)收管理 ? 應(yīng)付管理 ? 成本管理 ? 固定資產(chǎn)管理 64 資產(chǎn)管理設(shè)計(jì)總目標(biāo) ? 通過(guò)資產(chǎn)賬簿和組織層次設(shè)置，實(shí)現(xiàn)多賬簿管理和彼此間數(shù)據(jù)屏蔽的要求 ? 啟用資產(chǎn)稅簿，滿(mǎn)足不同折舊規(guī)則下的折舊金額計(jì)算 ，為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則間的差異調(diào)整提供數(shù)據(jù)支持 ? 完善固定資產(chǎn)卡片管理和資產(chǎn)折舊管理 65 資產(chǎn)賬簿和組織 ? 每個(gè)核算實(shí)體獨(dú)立設(shè)置資產(chǎn)賬簿和資產(chǎn)組織，資產(chǎn)賬簿和組織對(duì)應(yīng) ? 啟用資產(chǎn)組織層次設(shè)置和安全性，便于上級(jí)公司查詢(xún)下屬的資產(chǎn)狀況 ? 啟用資產(chǎn)稅簿，滿(mǎn)足不同折舊規(guī)則下的折舊金額計(jì)算 美國(guó)子公司 公司資產(chǎn)賬簿 美國(guó)子公司 稅務(wù)資產(chǎn)賬簿 德國(guó)子公司 公司資產(chǎn)賬簿 孟加拉子公司 公司資產(chǎn)賬簿 德國(guó)子公司 稅務(wù)資產(chǎn)賬簿 孟加拉子公司 稅務(wù)資產(chǎn)賬簿 子公司 公司資產(chǎn)賬簿 66 固定資產(chǎn)采購(gòu)流程 ? 固定資產(chǎn)采購(gòu)、接收、檢驗(yàn)和入庫(kù)的管理仍在現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中處理。 ? 采購(gòu)中心收到供應(yīng)商開(kāi)來(lái)的發(fā)票、向財(cái)務(wù)申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，在 ORACLE ERP應(yīng)付模塊中錄入應(yīng)付發(fā)票處理。 ? ORACLE ERP中錄入的應(yīng)付發(fā)票相關(guān)信息傳送到 ORACLE ERP固定資產(chǎn)模塊，通過(guò)成批增加操作完成固定資產(chǎn)的新增。 ? 月末固定資產(chǎn)的新增憑證通過(guò)提交請(qǐng)求的方式從 ORACLE ERP固定資產(chǎn)模塊傳送到總賬模塊。 67 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)信息 現(xiàn)在使用中的金蝶固定資產(chǎn)模塊，將其中的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)信息，以攤銷(xiāo)調(diào)整的方式，在系統(tǒng)上線前導(dǎo)入到 ORACLE ERP中，包括： ? 固定資產(chǎn)編號(hào)（作為 ORACLE ERP中的資產(chǎn)標(biāo)簽號(hào)） ? 固定資產(chǎn)分類(lèi) ? 固定資產(chǎn)折舊年限 ? 固定資產(chǎn)成本 ? 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 ? 固定資產(chǎn)當(dāng)年折舊 ? 固定資產(chǎn)殘值 ? 固定資產(chǎn)地點(diǎn) ? 固定資產(chǎn)分配人員 ? 固定資產(chǎn)啟用日期