【正文】 計劃 付款 計劃 付款 計劃 51 應(yīng)付賬款 增值稅進(jìn)項稅 ? 增值稅進(jìn)項稅率 17%， 稅額 =不含稅金額 *17% 13%，稅額 =不含稅金額 *13% 4%， 稅額 =不含稅金額 *4% 6%， 稅額 =不含稅金額 *6% 7%， 稅額 =發(fā)票金額 *7%（運(yùn)費(fèi)發(fā)票） ? 為供應(yīng)商地點(diǎn)定義默認(rèn)稅率，采購訂單錄入時自動取到默認(rèn)稅率。 ? 發(fā)票與采購訂單匹配時，自動取到采購訂單的稅率。 ? 系統(tǒng)自動計算稅額，人工調(diào)整稅額的計算尾差。 52 目錄 ? 系統(tǒng)組織架構(gòu) ? 總賬管理 ? 應(yīng)收管理 ? 應(yīng)付管理 ? 成本管理 ? 固定資產(chǎn)管理 53 成本流程設(shè)計總目標(biāo) ? 體現(xiàn)管理會計的思想，明確成本管理的目的是成本控制和決策支持。建立面向未來的成本體系 . ? 明確成本管理的重點(diǎn)，抓大放小。抓住主要因素，解決關(guān)鍵問題。對于次要因素力求簡化操作和流程。 ? 建立框架，明確改進(jìn)線路，在逐步完善基礎(chǔ)管理的基礎(chǔ)上分步實(shí)施成本管理的各種改進(jìn)思想。 54 成本方案原則 成本設(shè)置 （ 計劃 ） 成本執(zhí)行 （ 執(zhí)行 ） 成本分析 （ 評估 ） 反饋 ORACLE ERP中設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)成本和期間加權(quán)平均成本法（ PAC）兩種成本計價方法。使用標(biāo)準(zhǔn)成本法的成本會計分錄作為會計結(jié)賬分錄；期間加權(quán)平均成本法的成本計算結(jié)果和成本會計分錄行僅作為成本分析使用， 55 成本管理改進(jìn)點(diǎn)、難點(diǎn) 改進(jìn)點(diǎn) ? 建立標(biāo)準(zhǔn)成本體系，對日常業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和管控，并依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本法生成法定報表。 ? 在科目結(jié)構(gòu)中保留產(chǎn)品段和銷售部門，并通過子模塊向總賬模塊自動傳送總賬憑證，自動完成針對產(chǎn)品大類和銷售部門的銷售成本和銷售收入核算，逐步推進(jìn)以產(chǎn)品為核心的成本分析和以銷售部門為核心的銷售利潤分析。 ? 對于 分公司，把人工和制造費(fèi)納入標(biāo)準(zhǔn)成本核算 ,細(xì)化制造費(fèi)用的核算。 ? 改進(jìn)成本定義流程避免由于成品 0成本造成的成本差異。 ? 統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)成本處理方法，記算當(dāng)期銷售成本，保持業(yè)務(wù)邏輯的完整性，減少期末處理的工作量。 ? 通過對成本差異的分析，找到成本多耗的原因和環(huán)節(jié)，作為減少成本的突破口。 ? 期間平均成本法的計算結(jié)果作為成本分析使用。 難點(diǎn) ? 對應(yīng)生產(chǎn)工單的發(fā)料和退料，對現(xiàn)有的車間管理提出了更高的要求；某些物料由于其物理特性，做到對應(yīng)生產(chǎn)工單的退料有一定難度。 ? 對物料清單和工藝路線的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性提出了更高的要求。 ? 對于人工時的統(tǒng)計，能達(dá)到的統(tǒng)計細(xì)度。 ? 對制造費(fèi)用費(fèi)率的計算是否能對應(yīng)到工藝路線中的工序。 56 成本科目核算 成本科目核算方式改變： ? 成本科目可按照成本要素定義不同的科目。 ? 原材料和產(chǎn)成品科目上不核算到產(chǎn)品大類；分產(chǎn)品大類的物料成本總值在庫存模塊中獲得。 ? 銷售收入和銷售成本都核算到產(chǎn)品段中的產(chǎn)品大類和部門段中的銷售崗位。（開發(fā)銷售成本科目工作流來核算到部門段中的銷售崗位。） ? 新增發(fā)票價格差異科目核算發(fā)票價格與采購訂單價格的差異。 ? 新增采購價格差異科目核算標(biāo)準(zhǔn)成本與采購訂單價格的差異。 ? 新增生產(chǎn)工單差異科目核算生產(chǎn)工單非標(biāo)準(zhǔn)耗用產(chǎn)生的成本差異。 57 物料間接費(fèi)用 ? 將采購環(huán)節(jié)中的運(yùn)費(fèi)和關(guān)稅納入原材料的成本管理，作為物料間接費(fèi)用。 ? 運(yùn)費(fèi)費(fèi)率的計算方式： 找出運(yùn)費(fèi)分?jǐn)偟闹饕少徳牧?，根?jù)運(yùn)費(fèi) /原材料采購數(shù)量或運(yùn)費(fèi) /原材料采購金額計算運(yùn)費(fèi)的分?jǐn)偙壤? ? 關(guān)稅使用海關(guān)增收的比例作為分?jǐn)偙壤? 58 人工工時和單位人工時成本 ? 人工成本計入產(chǎn)成品成本的方式 人工成本在工序移動時記入生產(chǎn)成本，并在產(chǎn)成品完工時按標(biāo)準(zhǔn)人工工時和標(biāo)準(zhǔn)單位人工時成本計入產(chǎn)成品成本。 ? 人工工時的系統(tǒng)設(shè)定 根據(jù)系統(tǒng)中維護(hù)的工藝路線的粗細(xì)程度，由工程部、財務(wù)部和車間確定工藝路線中工序所需要的人工工時。錄入人員？ ? 單位人工時成本 財務(wù)部根據(jù)工資及福利，計算單位人工時成本。 是否有除人工成本外的資源成本？ 59 制造費(fèi)用分?jǐn)? ? 制造費(fèi)用計入產(chǎn)成品成本的方式 ? 制造費(fèi)用在工序移動時記入生產(chǎn)成本，并在產(chǎn)成品完工時按標(biāo)準(zhǔn)比例計入產(chǎn)成品成本。 ? 制造費(fèi)用分類 將制造費(fèi)用分類，可以根據(jù)制造費(fèi)用科目分類。 將制造費(fèi)用按類別分配到工藝路線的工序。 ? 制造費(fèi)用計費(fèi)方式 三種計費(fèi)方式： 基于消耗的資源數(shù)量（人工時） 基于消耗的資源成本（人工時成本） 基于產(chǎn)成品數(shù)量 60 制造費(fèi)用分?jǐn)? 制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偙壤? ? 方案一：不區(qū)分產(chǎn)品的制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偙壤? 根據(jù)年度制定預(yù)算中的制造費(fèi)用預(yù)算和人工成本預(yù)算，計算出制造費(fèi)用預(yù)算 /人工成本預(yù)算的比例，作為產(chǎn)成品統(tǒng)一的制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偙壤幕A(chǔ)。 缺點(diǎn)：忽略了不同產(chǎn)品制造費(fèi)用分?jǐn)偙壤赡懿煌?，而是將制造費(fèi)用按人工成本以一個比例分?jǐn)偨o產(chǎn)成品。分析制造費(fèi)用差異時不能支持更細(xì)的分析維度。 ? 方案二：區(qū)分產(chǎn)品的制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偙壤? 對于某些制造費(fèi)用消耗明顯高于或低于平均值的產(chǎn)成品（或產(chǎn)成品大類），由成本會計根據(jù)工藝路線和車間生產(chǎn)情況，計算出該產(chǎn)成品的制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偙壤? 根據(jù)年度制定預(yù)算中的制造費(fèi)用預(yù)算和人工成本預(yù)算，分別扣除上述產(chǎn)成品的計劃制造費(fèi)用和計劃人工成本，計算出其他產(chǎn)成品的制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偙壤? 缺點(diǎn)：單獨(dú)計算制造費(fèi)用分?jǐn)偙壤漠a(chǎn)成品，需要能根據(jù)工藝路線、經(jīng)驗和生產(chǎn)實(shí)際來計算出標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偙壤? 61 物料標(biāo)準(zhǔn)成本更新 ? 標(biāo)準(zhǔn)成本下應(yīng)盡量減少頻繁的成本更新 ? 如果有原材料的標(biāo)準(zhǔn)成本與目前的平均采購價有較大差異，則應(yīng)更新該原材料的標(biāo)準(zhǔn)成本，并卷積和更新產(chǎn)成品成本 ? 物料標(biāo)準(zhǔn)成本更新的依據(jù) – 平均采購價格與標(biāo)準(zhǔn)成本對比報表 ? 物料標(biāo)準(zhǔn)成本更新的審批 ? 物料標(biāo)準(zhǔn)成本更新的操作 62 成本監(jiān)控 成本監(jiān)控項目 成本監(jiān)控內(nèi)容 頻率 0成本物料 查找凍結(jié)成本類型的成本值為 0的物料。 0成本的原材料導(dǎo)致采購價格差異， 0成本的產(chǎn)成品導(dǎo)致 0金額的銷售成本。 查到這些物料后應(yīng)立即更新其成本（產(chǎn)成品需先卷積成本再作成本更新）。 1次 /天 定期成本卷積 定期運(yùn)行臨時成本類型的成本。 1次 /周 生產(chǎn)工單關(guān)閉前檢查 檢查工單的投入成本、完工成本和差異。 如物料的成本差異較大則追查是否投料操作完全錄入系統(tǒng)或未用完原料未作退庫。 生產(chǎn)工單關(guān)閉前 采購價格差異檢查 檢查采購價格差異。如有較大金額的差異行，則追查出對應(yīng)的采購接收。原因可能為采購訂單價格錄入錯誤或標(biāo)準(zhǔn)成本為 0或錄入錯誤。標(biāo)準(zhǔn)成本的原因則更新標(biāo)準(zhǔn)成本。 2次 /周 發(fā)票價格差異檢查 檢查發(fā)票價格差異。如有較大金額的差異行，則追查出對應(yīng)的發(fā)票和采購訂單。原因可能為發(fā)票匹配是價格錄入錯誤或者采購訂單價格錄入錯誤。發(fā)票錄入錯誤則沖銷發(fā)票重新錄入，如為采購訂單價格錄入錯誤則在采購價格差異賬戶和發(fā)票價格賬戶間作轉(zhuǎn)賬憑證。 2次 /周 生產(chǎn)工單差異檢查 檢查當(dāng)月生產(chǎn)工單差異，如有較大金額的差異行，則追查出對應(yīng)的生產(chǎn)工單，找到差異的原因，主要是因為原材料的非標(biāo)準(zhǔn)投料。與生產(chǎn)車間的生產(chǎn)線溝通原因，如為物料清單原因，則與工程部和車間溝通是否需要更新物料清單。 2次 /周 新物料建立成本維護(hù) 新增物料流程中，財務(wù)部要為新建的物料維護(hù)成本。 新建物料 新物料分配成本維護(hù) 將已存在的物料分配給新的庫存組織后，財務(wù)部要為新的物料分配維護(hù)成本 新物料分配 新產(chǎn)品建立成本維護(hù) 新增產(chǎn)成品流程中，財務(wù)部要確保產(chǎn)成品經(jīng)過成本卷積和成本更新。 新建物料 63 目錄 ? 系統(tǒng)組織架構(gòu) ? 總賬管理 ? 應(yīng)收管理 ? 應(yīng)付管理 ? 成本管理 ? 固定資產(chǎn)管理 64 資產(chǎn)管理設(shè)計總目標(biāo) ? 通過資產(chǎn)賬簿和組織層次設(shè)置，實(shí)現(xiàn)多賬簿管理和彼此間數(shù)據(jù)屏蔽的要求 ? 啟用資產(chǎn)稅簿，滿足不同折舊規(guī)則下的折舊金額計算 ，為會計準(zhǔn)則間的差異調(diào)整提供數(shù)據(jù)支持 ? 完善固定資產(chǎn)卡片管理和資產(chǎn)折舊管理 65 資產(chǎn)賬簿和組織 ? 每個核算實(shí)體獨(dú)立設(shè)置資產(chǎn)賬簿和資產(chǎn)組織，資產(chǎn)賬簿和組織對應(yīng) ? 啟用資產(chǎn)組織層次設(shè)置和安全性，便于上級公司查詢下屬的資產(chǎn)狀況 ? 啟用資產(chǎn)稅簿，滿足不同折舊規(guī)則下的折舊金額計算 美國子公司 公司資產(chǎn)賬簿 美國子公司 稅務(wù)資產(chǎn)賬簿 德國子公司 公司資產(chǎn)賬簿 孟加拉子公司 公司資產(chǎn)賬簿 德國子公司 稅務(wù)資產(chǎn)賬簿 孟加拉子公司 稅務(wù)資產(chǎn)賬簿 子公司 公司資產(chǎn)賬簿 66 固定資產(chǎn)采購流程 ? 固定資產(chǎn)采購、接收、檢驗和入庫的管理仍在現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中處理。 ? 采購中心收到供應(yīng)商開來的發(fā)票、向財務(wù)申請報銷時，在 ORACLE ERP應(yīng)付模塊中錄入應(yīng)付發(fā)票處理。 ? ORACLE ERP中錄入的應(yīng)付發(fā)票相關(guān)信息傳送到 ORACLE ERP固定資產(chǎn)模塊，通過成批增加操作完成固定資產(chǎn)的新增。 ? 月末固定資產(chǎn)的新增憑證通過提交請求的方式從 ORACLE ERP固定資產(chǎn)模塊傳送到總賬模塊。 67 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)信息 現(xiàn)在使用中的金蝶固定資產(chǎn)模塊，將其中的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)信息，以攤銷調(diào)整的方式，在系統(tǒng)上線前導(dǎo)入到 ORACLE ERP中，包括： ? 固定資產(chǎn)編號（作為 ORACLE ERP中的資產(chǎn)標(biāo)簽號） ? 固定資產(chǎn)分類 ? 固定資產(chǎn)折舊年限 ? 固定資產(chǎn)成本 ? 固定資產(chǎn)累計折舊 ? 固定資產(chǎn)當(dāng)年折舊 ? 固定資產(chǎn)殘值 ? 固定資產(chǎn)地點(diǎn) ? 固定資產(chǎn)分配人員 ? 固定資產(chǎn)啟用日期