銀行系統(tǒng)論文：國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在的問題及對策-資料下載頁
2024-10-19 12:36本頁面
【導讀】方法、措施和程序的總稱。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度是整個銀行制度。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本內(nèi)容可概括為：科學的現(xiàn)代企業(yè)組織制。查和稽核制度，嚴格的會計控制制度以及合理的員工管理制度。范風險的積極作用。但是，從近年來國有商業(yè)銀行發(fā)生的各類案件和。視的薄弱環(huán)節(jié)和問題，亟須加以研究和解決。目前，盡管國有商業(yè)銀行內(nèi)控體系中設立的制約、監(jiān)督制度不少，觀花，不深入，使不規(guī)范的經(jīng)營行為得不到及時、有效地遏制。操作的現(xiàn)象視而不見，制度觀念、風險防范意識日益顯現(xiàn)。國有商業(yè)銀行內(nèi)部組織結構的控制應是相互制衡、牽制有力的。二是商業(yè)銀行往往對部門的。監(jiān)督規(guī)定得較為松散和粗略。目前，國有商業(yè)銀行的激勵約束機制大多側(cè)重于業(yè)務經(jīng)營指標，五是商業(yè)銀行內(nèi)部稽核體制尚不順暢，內(nèi)審機構由于缺少。獨立性和權威性，難以保證稽核監(jiān)督檢查的力度，或受限于行政領導，就很難對商業(yè)銀行內(nèi)部控制情況作出客觀公正的判斷和評價。
【正文】 約，有責任牽制。 第三是完善內(nèi)部授權制度。上級行在授權下級行權力時應堅持以下原則：一是區(qū)別授權原則，要“據(jù)其能，授其權＂，即對同一 級別的分支機構，按同一標準考核后，分成若干類別，授與不同的經(jīng)營管理權，不搞“一刀切＂。二是適時調(diào)整原則，根據(jù)商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的變化，不斷調(diào)整管理策略，根據(jù)授權行經(jīng)營管理情況的變化及時調(diào)整授權。三是為了達到成本效率兼顧的目的，分支機構應注重規(guī)模效益，減少管理層次，按照扁平式管理的要求來設置。四是加大對授權 執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，明確權力責任，實行權責掛鉤，權責對等，嚴格組織紀律，嚴處越權行為。 4． 圍繞內(nèi)部控制核心要求，構造完善內(nèi)部控制的評價標準 國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制評價標準應由內(nèi)控制度建設評價標準、內(nèi)控制度 執(zhí)行評價標準、內(nèi)控制度保障評價標準三部分組成。建立內(nèi)部控制評價標準的目的，就是為了規(guī)范內(nèi)控管理行為，提高內(nèi)控管理效率。 首先是內(nèi)控制度建設的評價標準。該標準一要遵循國家中央銀行有關法律法規(guī)和監(jiān)管制度；二要遵循“控制論＂的基本原理，即內(nèi)控制度的建立要具有完整性和有機結合性，以及系統(tǒng)的邏輯制衡關系與邏輯制衡反饋性；三要遵循內(nèi)控方法的先進性和可操作性，即內(nèi)控制度的建立既要體現(xiàn)中國特色，又要與國際規(guī)則、慣例相一致，特別要遵循巴塞爾《核心原則》；四要遵循運用計算機程序化和科學化的原則，將內(nèi)控資料規(guī)范存儲和積累，便于分 析、檢查、評價工作的順利開展。 其次是內(nèi)控制度執(zhí)行情況的評價標準。該標準主要包括內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風險識別、內(nèi)控活動的有效性、內(nèi)控信息的交流反饋。一是內(nèi)控環(huán)境標準，包括內(nèi)控執(zhí)行人員的價值觀和道德觀是否可靠完整；內(nèi)部激勵約束機制的作用程度是否達到預期目的；內(nèi)控各級管理層的內(nèi)控意識是否牢固樹立、行為是否積極主動；內(nèi)控人員的內(nèi)控能力是否與他們的責任相匹配；內(nèi)控管理者的管理風格是否嚴謹、先進科學，內(nèi)控用人機制是否健全有效；內(nèi)控管理層和監(jiān)督檢查部門對內(nèi)控是否 給予了充分的關注，等等。二是內(nèi)控風險識別標準，包括內(nèi)控管理的總體 目標和分項目標是否明確，二者之間關聯(lián)與支持程度如何，各級內(nèi)控管理層為確保整體目標實現(xiàn)的參與情況和承擔的責任是否清晰、明確等；是否建立了對內(nèi)部和外部內(nèi)控風險預測和識別機制，即內(nèi)控風險預測是否透徹和恰當，內(nèi)控風險評價概率和頻率依據(jù)是否準確可靠；是否建立了內(nèi)控風險的預測和識別的反映機制，即通過對內(nèi)控風險的預測和識別使對應措施能夠迅速到位。三是內(nèi)控活動的有效性標準，包括銀行的每項經(jīng)營和管理是否都設有恰當?shù)娘L險監(jiān)控活動；內(nèi)部風險控制活動能否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行；通過內(nèi)控活動的實施是否及時有效地化解了相關的風險。 四是內(nèi)控信息的及時交流反饋標準，包括是否建立了各種有效的內(nèi)控信息交流反饋系統(tǒng)，即內(nèi)控系統(tǒng)崗位員工通過內(nèi)控責任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時將信息傳遞給管理層，管理層是否將內(nèi)控信息以一定方式及時轉(zhuǎn)達給有關人員去有效履行他們的內(nèi)控責任，達到內(nèi)控的預期效果；內(nèi)部控制系統(tǒng)當中每位員工和每個內(nèi)控管理部門所負有的內(nèi)控管理信息的交流職責、交流渠道、交流方式、交流時間是否明確；內(nèi)控信息的上傳下達和橫向交流手段與方式是否切實可行、及時有效等。 第三是內(nèi)控制度保障情況的評價標準。該標準包括是否建立和設置了適時跟蹤評價反饋內(nèi) 控情況的渠道和工作程序及組織保障措施；內(nèi)控體系中各個職能部門之間的內(nèi)部制約關系是否建立和有效運轉(zhuǎn)；內(nèi)控制度的缺陷是否得到了及時的發(fā)現(xiàn)和糾正；隨著業(yè)務的不斷拓展和品種的創(chuàng)新，內(nèi)部控制制度、程序和政策是否得到了及時的調(diào)整、 修正和完善，以確保國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系的持續(xù)、有效、健康運轉(zhuǎn)，等等。
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