財(cái)務(wù)管理第4章：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與預(yù)算-資料下載頁(yè)
2025-01-18 11:18本頁(yè)面
【正文】 業(yè) 20 9年需要追加的外部籌資額。 ? 該企業(yè) 20 9年需要追加的外部籌資額為： ? 3000 （ ） =（萬(wàn)元） ? 例 46 ：根據(jù)表 48的資料，倘若該企業(yè) 20 9年由于情況變化，敏感資產(chǎn)項(xiàng)目中的存貨與營(yíng)業(yè)收入的比例提高為 %，敏感負(fù)債項(xiàng)目中應(yīng)付賬款與營(yíng)業(yè)收入的比例降低為 %，預(yù)計(jì)長(zhǎng)期借款（系非敏感負(fù)債項(xiàng)目）增加 65 萬(wàn)元。針對(duì)這些變動(dòng)，該企業(yè) 20 9年有關(guān)資本需要的預(yù)測(cè)調(diào)整如下： ? 資產(chǎn)總額： 6397+18000 (%%)+50=6483(萬(wàn)元 ) ? 負(fù)債總額： 384918000 (%%)+65=3896（萬(wàn)元） ? 追加外部籌資額： =（萬(wàn)元） 第 4節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 一、利潤(rùn)預(yù)算 ? 二、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算 一、利潤(rùn)預(yù)算 ? ? 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的預(yù)算 ? 利潤(rùn)總額的預(yù)算 ? 稅后利潤(rùn)的預(yù)算 ? 每股收益的預(yù)算 ? ? 例 47：某公司 20 9年度利潤(rùn)預(yù)算表的編制如下頁(yè)表所示。其中， 上年實(shí)際 欄中的數(shù)據(jù)取自該公司20 8年度利潤(rùn)表。 本年預(yù)算 欄中的數(shù)據(jù)，通過(guò)營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算和資本預(yù)算取得；經(jīng)預(yù)計(jì)，投資凈收益為 140萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為 30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為 70萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為 25%； 20 9年 1月 1日公司流通在外股份總數(shù)為 1800萬(wàn)股，預(yù)算年度沒有增發(fā)新股計(jì)劃，也不存在發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、認(rèn)股權(quán)證和股票期權(quán)的情況和計(jì)劃。 二、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算 ? ? 短期資產(chǎn)預(yù)算 ? 長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算 ? 短期債務(wù)資本預(yù)算 ? 長(zhǎng)期債務(wù)資本預(yù)算 ? 權(quán)益資本預(yù)算 ? ? 例 48：某企業(yè) 20 9年 12月 31日財(cái)務(wù)狀況預(yù)算表編制如下頁(yè)表所示。其中， 上年實(shí)際 欄中的數(shù)據(jù)取自該公司 20 8年 12月 31日資產(chǎn)負(fù)債表。 本年預(yù)算 欄中的數(shù)據(jù)，通過(guò)營(yíng)業(yè)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算以及利潤(rùn)預(yù)算等取得。經(jīng)預(yù)計(jì)，該企業(yè)預(yù)算年度計(jì)提盈余公積 60萬(wàn)元，當(dāng)年留用的未分配利潤(rùn)為 80萬(wàn)元。 接上表 企業(yè)與財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) ? 資產(chǎn)期限結(jié)構(gòu) ? （可以流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)比率表示） ? 債務(wù)資本期限結(jié)構(gòu) ? （流動(dòng)負(fù)債與非流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)） ? 全部資本屬性結(jié)構(gòu) ? （負(fù)債與所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)） ? 長(zhǎng)期資本屬性結(jié)構(gòu) ? （長(zhǎng)期負(fù)債與所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)） ? 權(quán)益資本結(jié)構(gòu) ? （永久性所有者權(quán)益與非永久性所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)。其中，永久性所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積和盈余公積，非永久性所有者權(quán)益即未分配利潤(rùn)） 思考題 ? 1．如何認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義？ ? 2．試分析說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的特征和類型。 ? 3．試說(shuō)明 SWOT分析法的原理及應(yīng)用。 ? 4．如何根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)周期階段選擇企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略？ ? 5．如何根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段安排財(cái)務(wù)戰(zhàn)略？ ? 6．試分析資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的相互關(guān)系。 ? 7．試歸納分析籌資數(shù)量預(yù)測(cè)的影響因素。 ? 8．試分析籌資數(shù)量預(yù)測(cè)的回歸分析法的局限及 改進(jìn)設(shè)想。 ? 9．試歸納說(shuō)明利潤(rùn)預(yù)算的內(nèi)容。 ? 10．試歸納說(shuō)明財(cái)務(wù)狀況預(yù)算的內(nèi)容。 ? 11．試歸納說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的類型。
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