練習(xí)(第三章注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范)-資料下載頁
2025-01-18 02:29本頁面
【正文】 判斷 ABC會計(jì)師事務(wù)所是否違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)規(guī)定，并簡要說明理由；針對第（ 2）和（ 3）種情況，分別判斷 A、 B注冊會計(jì)師是否違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)規(guī)定，并簡要說明理由。 （ 1） V商業(yè)銀行以 2022年度經(jīng)營虧損為由，要求 ABC會計(jì)師事務(wù)所降低一定數(shù)額的審計(jì)收費(fèi)，但允諾給予其正在申請的購買辦公樓的按揭貸款利率予以相應(yīng)優(yōu)惠。 ABC會計(jì)師事務(wù)所同意了 V商業(yè)銀行的要求，并與之簽訂了補(bǔ)充協(xié)議。 （ 2） A注冊會計(jì)師持有 V商業(yè)銀行的股票 100股，市值約 500元。由于數(shù)額較小， A注冊會計(jì)師未將該股票售出，也未予以回避。 （ 3） B注冊會計(jì)師的妹妹在 V商業(yè)銀行財(cái)務(wù)部從事會計(jì)核算工作，但非財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。 B注冊會計(jì)師未予以回避。 （ 4）由于計(jì)算機(jī)專家李先生曾在 V商業(yè)銀行信息部工作，且參與了其現(xiàn)行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)， ABC會計(jì)師事務(wù)所特聘李先生協(xié)助測試 V商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。 （ 5） ABC會計(jì)師事務(wù)所與 V商業(yè)銀行信貸評審部進(jìn)行業(yè)務(wù)合作：由信貸評審部介紹需要審計(jì)的貸款客戶，ABC會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)工作，最后由信貸評審部復(fù)核審計(jì)質(zhì)量。鑒于雙方各自承擔(dān)的工作，相關(guān)審計(jì)收費(fèi)由雙方各按 50％比例分配。 （ 6） ABC會計(jì)師事務(wù)所將其簡介委托 V商業(yè)銀行信貸部向申請貸款的客戶贈送，該簡介內(nèi)容真實(shí)、客觀。 ? ABC會計(jì)師事務(wù)所首次接受委托，承辦 V公司2022度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于 2022年底與 V公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。假定存在以下情況： （ 1） ABC會計(jì)師事務(wù)所以明顯低于前任注冊會計(jì)師的審計(jì)收費(fèi)承接了業(yè)務(wù)，并且，通過與前任注冊會計(jì)師和當(dāng)?shù)叵嗤?guī)模的其他會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行比較，簽訂了業(yè)務(wù)約定書； （ 2）在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后， ABC會計(jì)師事務(wù)所的 A注冊會計(jì)師受聘用擔(dān)任 V公司獨(dú)立董事。按照原定審計(jì)計(jì)劃， A注冊會計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目的外勤負(fù)責(zé)人。為保持獨(dú)立性， ABC會計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)前，將 A注冊會計(jì)師調(diào)離審計(jì)小組； （ 3）審計(jì)小組負(fù)責(zé)人 B注冊會計(jì)師把執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密告訴了好朋友以指導(dǎo)其購買股票，但沒有為自己謀取利益； （ 4）前任注冊會計(jì)師對 V公司 2022務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告， ABC會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)該財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，因認(rèn)為事實(shí)已經(jīng)非常清楚，所以決定不再提請 V公司與前任注冊會計(jì)師聯(lián)系； （ 5） ABC會計(jì)師事務(wù)所向 V公司和其他機(jī)構(gòu)散發(fā)了印有宣傳 ABC會計(jì)師事務(wù)所具備證券期貨業(yè)務(wù)審計(jì)資格、業(yè)務(wù)能力、人員能力等方面的精美的小冊子。 要求：請分別上述情況，判斷 ABC會計(jì)師事務(wù)所是否違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，并簡要說明理由。
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