【正文】 等部門，方便辦理工程款支付核對本部門成本控制結(jié)果。. 責(zé)任共擔(dān)原則：. 工程預(yù)結(jié)算經(jīng)復(fù)核人確認(rèn)復(fù)核完畢后，復(fù)核人將與編審人一起負(fù)責(zé)結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，共同承擔(dān) 相應(yīng)責(zé)任。. 復(fù)核的基本方法. 工程預(yù)結(jié)算復(fù)核方法主要有：全面復(fù)核法、重點(diǎn)抽查法、對比復(fù)核法、篩選復(fù)核法、分組計算復(fù)核 法、利用手冊復(fù)核法等多種辦法。. 全面復(fù)核法：. 全面復(fù)核法又稱逐項(xiàng)復(fù)核法，即按預(yù)結(jié)算中分部分項(xiàng)工程順序或施工的先后順序，逐一地進(jìn)行全 部復(fù)核的方法。. 重點(diǎn)抽查法： 抓住工程預(yù)結(jié)算中的重點(diǎn)(工程量較大或造價較高、工程結(jié)構(gòu)復(fù)雜、工程變更、隱蔽工程、合同計 價不明確和合同外工程等內(nèi)容)進(jìn)行復(fù)核的方法，發(fā)現(xiàn)偏差較大的部分并重點(diǎn)對其進(jìn)行復(fù)核。. 對比復(fù)核法： 利用同類型或相似的已建工程的預(yù)結(jié)算等數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，先進(jìn)行主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比較， 而后重點(diǎn)對問題項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致復(fù)核。. 篩選復(fù)核法： 對各工程的單方造價、鋼筋含量、混凝土含量等指標(biāo)以及主要材料的消耗量和項(xiàng)目措施費(fèi)等技術(shù) 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)加以總結(jié)提煉(并注明其適用的建筑標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模、時間等)形成復(fù)核的“篩子”，對不能通 過“篩子”的問題項(xiàng)目，須重點(diǎn)對其進(jìn)行細(xì)致復(fù)核。. 分組計算復(fù)核法： 把預(yù)結(jié)算中的項(xiàng)目劃分為若干組，并把相鄰且有一定內(nèi)在關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目編為一組，復(fù)核同一組中某個分項(xiàng)工程量，利用工程量間具有相同或相似計算基礎(chǔ)的關(guān)系，判斷同組中其他幾個分項(xiàng)工程量計算的準(zhǔn)確程度。. 利用手冊（或數(shù)據(jù)庫）復(fù)核法： 把工程中標(biāo)準(zhǔn)化的工程或部品整理成造價指標(biāo)手冊（或數(shù)據(jù)庫組成部分），按手冊（或數(shù)據(jù)庫） 相應(yīng)內(nèi)容對照進(jìn)行復(fù)核。. 復(fù)核以審核的預(yù)結(jié)算書為基礎(chǔ)，復(fù)核時可結(jié)合工程的特點(diǎn)以及本實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定，選用其中一 種方法進(jìn)行復(fù)核；也可選用其中的多種方法相結(jié)合進(jìn)行復(fù)核。比如運(yùn)用全面復(fù)核法、重點(diǎn)抽查法相 結(jié)合。對易出問題的工程進(jìn)行全部復(fù)核；不易全部復(fù)核工程量的項(xiàng)目如鋼筋、混凝土、管線等項(xiàng)目 進(jìn)行重點(diǎn)抽查復(fù)核，并舉一反三。. 復(fù)核的過程控制. 復(fù)核時間要求. 復(fù)核工作內(nèi)容是以對比、抽查為主，要求高效而準(zhǔn)確。. 預(yù)結(jié)算確定的全部時間應(yīng)控制在合同約定、國家和當(dāng)?shù)匾?guī)定的時間內(nèi)完成；. 預(yù)結(jié)算復(fù)核時間宜控制在初審時間跨度的 1/5 內(nèi)，比如初審和審核歷時為 15 個工作日，則復(fù)核 工作應(yīng)在 3 個工作日內(nèi)完成；. 如發(fā)現(xiàn)初審和審核結(jié)果有重大錯漏，則持續(xù)時間可視情況順延。. 預(yù)結(jié)算資料復(fù)核. 復(fù)核預(yù)結(jié)算資料的完整性。 預(yù)結(jié)算復(fù)核首先核查預(yù)結(jié)算資料是否齊全，預(yù)結(jié)算資料手續(xù)是否齊備。如對工程簽證單應(yīng)檢查其 三方簽章是否齊備，竣工圖上是否在存在變更的地方蓋有變更圖章等。. 復(fù)核預(yù)結(jié)算資料的真實(shí)性。 比如，除合同有約定外，運(yùn)倒土費(fèi)的預(yù)結(jié)算應(yīng)有承建單位提供的收款憑據(jù)，并根據(jù)憑據(jù)，到倒土 地點(diǎn)核實(shí)收費(fèi)情況；在抽水臺班的簽證單上，應(yīng)注意是否對水泵型號予以確認(rèn)，并向現(xiàn)場管理人 員核實(shí)其真實(shí)性。. 預(yù)結(jié)算造價復(fù)核要求. 工程量清單包干價復(fù)核a) 用于招標(biāo)參考、確定目標(biāo)成本等用途的預(yù)算清單，主要復(fù)核建筑面積是否準(zhǔn)確，清單是否有 重大遺漏，單方造價是否合理。b) 擬確定中標(biāo)單位預(yù)算清單，主要復(fù)核是否有重大遺漏，子項(xiàng)單價是否明顯不合理，是否有不 平衡報價情況等，非實(shí)體性費(fèi)用應(yīng)重點(diǎn)復(fù)核，復(fù)核要求參照“非實(shí)體性費(fèi)用復(fù)核”的規(guī)定。. 費(fèi)率或單價合同預(yù)算包干價a) 費(fèi)率或單價招標(biāo)的，非實(shí)體性包干費(fèi)用應(yīng)在招標(biāo)時進(jìn)行復(fù)核，施工圖完備后確定合同預(yù)算包干價時，費(fèi)率招標(biāo)的，需要對工程量和單價進(jìn)行復(fù)核，固定單價合同的需重點(diǎn)復(fù)核工程量， 復(fù)核具體要求如下：b) 工程量復(fù)核? 造價小于 3000 元/子項(xiàng)的工程量可選擇復(fù)核，造價大于 3000 元/子項(xiàng)的工程量各子項(xiàng)的單 價要求著重復(fù)核確認(rèn)。? 復(fù)核工程量的造價金額占總造價的比例≥40%。? 結(jié)構(gòu)形式相同或相似的建筑，可選取有代表性的一幢建筑進(jìn)行復(fù)核。? 具體要求參照下表進(jìn)行：項(xiàng)目名稱工程量復(fù)核具體要求① 主體土建工程七層以下七至—十四層十四層以上鋼筋工程標(biāo)準(zhǔn)層復(fù)核一層，非標(biāo)準(zhǔn)層抽查標(biāo)準(zhǔn)層復(fù)核一層，非標(biāo)準(zhǔn)層復(fù)核一層標(biāo)準(zhǔn)層復(fù)核一層，非標(biāo)準(zhǔn)層復(fù)核二層混凝土工程同上同上同上砌體工程同上同上同上土石方工程、隱蔽工程全部復(fù)核全部復(fù)核全部復(fù)核其他分部分項(xiàng)工程抽查② 主體安裝工程重要設(shè)備(盤箱柜等)全部復(fù)核可按戶型計算工程量的項(xiàng)目(燈具\(yùn)潔具\(yùn)開關(guān)插座等)抽查管道、線纜等抽查其他分部分項(xiàng)工程抽查③ 社區(qū)管網(wǎng)工程參照主體安裝工程進(jìn)行復(fù)核④ 園林環(huán)境工程綠化工程喬木全部復(fù)核，灌木及草地抽查建筑小品全部復(fù)核道路廣場抽查圍墻建設(shè)抽查其他分部分項(xiàng)工程結(jié)合具體情況并參照上述要求進(jìn)行復(fù)核⑤裝修工程、其他工程參照主體土建工程量復(fù)核要求進(jìn)行復(fù)核c) 需全部現(xiàn)場復(fù)核的項(xiàng)目：? 不能按結(jié)算資料竣工圖計算工程量的項(xiàng)目；? 樁基礎(chǔ)、防水、土石方等隱蔽工程；? 其他結(jié)算時不可追溯工程量的工程；d) 子目單價復(fù)核? 套用定額單價的子目，復(fù)核時應(yīng)根據(jù)設(shè)計圖紙、施工組織結(jié)合現(xiàn)場實(shí)際情況核驗(yàn)其套用 的定額項(xiàng)目是否準(zhǔn)確；對有換算內(nèi)容的項(xiàng)目，注意復(fù)核換算方法和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。? 非套用定額的子目，有合同或協(xié)議確定價格的，按約定執(zhí)行；雙方未約定價格的，復(fù)核 時應(yīng)查詢初審和審核人員確定單價的依據(jù)，分析其合理性。對依據(jù)不足又造價較大的項(xiàng) 目單價，應(yīng)通過細(xì)分構(gòu)成、詢問同行、找同類工程資料、市場調(diào)查等方式重新確認(rèn)，并 詳細(xì)記錄核實(shí)過程。e) 非實(shí)體性費(fèi)用復(fù)核? 復(fù)核預(yù)結(jié)算是否嚴(yán)格按合同或協(xié)議的條款規(guī)定，正確計取各項(xiàng)費(fèi)用。包括：工程類別、取費(fèi)的時段、造價下浮、甲供材料的扣減、水電費(fèi)的扣減、材料價差的確定、扣款項(xiàng)目、 總包管理費(fèi)、施工組織措施費(fèi)、預(yù)算包干費(fèi)等。以上費(fèi)用往往是有活口的地方，重點(diǎn)復(fù) 核其依據(jù)是否充分。. 工程結(jié)算審批. 金額 100 萬元以內(nèi)的工程結(jié)算，必須上報到集團(tuán)財務(wù)管理中心復(fù)核；. 金額 100 萬元以上的工程結(jié)算，必須上報到集團(tuán)財務(wù)管理中心復(fù)核后，報集團(tuán)總裁審核；. 集團(tuán)財務(wù)管理中心在規(guī)定時間內(nèi)完成復(fù)核并出具意見（審核意見中須列出成本控制中心多計錯計且 單項(xiàng)差額在 2%以上的項(xiàng)目）。. 成本控制中心收到復(fù)核意見后，須在 10 天內(nèi)落實(shí)復(fù)核意見，與施工單位協(xié)商并調(diào)整結(jié)算造價，集 團(tuán)財務(wù)管理中心同意最終結(jié)算金額后，在結(jié)算審核表簽署意見確認(rèn)。若與施工單位不能達(dá)成一致意 見，由集團(tuán)財務(wù)管理中心將分歧意見上報集團(tuán)總裁裁決。. 審核時間要求：. 委托工程造價咨詢公司進(jìn)行審計的，1000 萬元以下的項(xiàng)目審計原則上出具初步審計報告的時間不 得超過 20 天，1000 萬元以上的項(xiàng)目出具初步審計報告的時間不得超過 30 天，特殊情況下不得超 過 45 天。. 成本控制中心每次受到施工單位的反饋意見后回復(fù)時間：10 萬元以下的 2 天內(nèi)，10 萬元173。50 萬 元的 3 天內(nèi)，50 萬元以上的 5 天內(nèi)。. 集團(tuán)財務(wù)管理中心的復(fù)核時間：自結(jié)算資料齊全之日起，一般復(fù)核 5 天內(nèi)，全面復(fù)核：50 萬元 內(nèi)的 10 天內(nèi)，50 萬元以上的及主體、市政配套、園建工程為 25 天內(nèi)。. 以上未按時限完成的（因被審計單位自身造成的延誤除外），每延遲一天扣罰責(zé)任部門總監(jiān) 50 元。 集團(tuán)監(jiān)察管理中心考核。6. 支持性文件. HDOPCB01《項(xiàng)目成本管理辦法》. HDOPGC04《現(xiàn)場簽證管理制度》7. 相關(guān)記錄. 《工程預(yù)算審批表》. 《工程結(jié)算資料移交單》. 《工程預(yù)結(jié)算審核備忘錄》. 《工程竣工結(jié)算財務(wù)對帳單》. 《工程竣工結(jié)算審價結(jié)果審批表》. 《竣工結(jié)算造價協(xié)議清單》第六章 責(zé)任成本作業(yè)指引流程目的為加強(qiáng)公司開發(fā)項(xiàng)目的成本管理力度，形成分工負(fù)責(zé)、有機(jī)協(xié)調(diào)的成本管理控制體系，明確各部門、各崗位的成本控制責(zé)任，保證公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定 本作業(yè)指引。適用于開發(fā)項(xiàng)目責(zé)任成本的編制及其管理。流程范圍目標(biāo)成本：是公司基于市場狀況、項(xiàng)目定位及規(guī)劃，結(jié)合公司經(jīng)營計劃，根據(jù) 預(yù)期售價和目標(biāo)利潤進(jìn)行預(yù)先確定的，經(jīng)過努力所要實(shí)現(xiàn)的成本指標(biāo)。應(yīng)體現(xiàn)公 司“以經(jīng)濟(jì)合理性最大的成本提升產(chǎn)品的競爭力，并形成行業(yè)成本優(yōu)勢”的成本 管理宗旨。定義責(zé)任成本：是以項(xiàng)目目標(biāo)成本為依據(jù)，按專業(yè)部門及崗位職責(zé)所建立的分工負(fù) 責(zé)控制成本的管理方式，是成本管理控制體系的重要組成部分，涵蓋一、二級管 控目標(biāo)，即一級目標(biāo)（公司）、二級目標(biāo)（部門）。 責(zé)任成本體系旨在明確專業(yè)職能部門的成本管理職責(zé)，并借助技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)反 饋、考核評價部門成本控制情況。 責(zé)任成本體系旨在加強(qiáng)不同專業(yè)、不同流程之間的合作和溝通，形成分工負(fù)責(zé)、 有機(jī)協(xié)調(diào)的責(zé)任成本體系。責(zé)任成本體系組成要素 責(zé)任主體：以工程管理中心、總工室、營銷策劃中心、成本控制中心、財務(wù)管理中心、項(xiàng)目開發(fā)中心等各職能部門為責(zé)任主體，在各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)區(qū)分主導(dǎo)部門和配合部門。 責(zé)任范圍：建造成本按發(fā)生程序劃分責(zé)任部門，建造成本以外按成本項(xiàng)目劃分 責(zé)任范圍。 責(zé)任目標(biāo)：按公司成本管理宗旨：以經(jīng)濟(jì)合理性最大的成本提升產(chǎn)品的競爭力， 并形成行業(yè)成本優(yōu)勢。各個責(zé)任范圍內(nèi)成本管理目標(biāo)應(yīng)以經(jīng)濟(jì)合理性、產(chǎn)品競爭 力、行業(yè)成本優(yōu)勢為追求目標(biāo)。 反饋指標(biāo)：以定量指標(biāo)為主。反饋指標(biāo)的系列數(shù)值反映項(xiàng)目成本特性，單一反 饋指標(biāo)高低并不能如實(shí)反映成本理性。 評價部門：就各責(zé)任成本管理結(jié)果是否經(jīng)濟(jì)合理，是否符合成本管理宗旨，發(fā) 表評價意見，并形成系統(tǒng)的項(xiàng)目責(zé)任成本分析報告。成本目標(biāo)：包括作業(yè)成本與牽頭控制成本兩個部分。 作業(yè)成本是指各部門為完成項(xiàng)目有關(guān)的作業(yè)活動，而獨(dú)自花費(fèi)的成本支出，這 部分成本不構(gòu)成產(chǎn)品的實(shí)體性成本，如設(shè)計費(fèi)等。 牽頭控制成本是指各責(zé)任部門組織其他部門共同控制的產(chǎn)品實(shí)體性成本，如主 體建安費(fèi)等。各相關(guān)部門：指除成本控制中心以外，與責(zé)任成本實(shí)施相關(guān)的總工室、工程管 理中心、營銷策劃中心、財務(wù)管理中心等。成本管理控制體系：由一級目標(biāo)（公司）、二級目標(biāo)（部門）等二級控制目標(biāo) 構(gòu)成，旨在通過自上而下、系統(tǒng)的成本管理控制方法，保障公司經(jīng)營目標(biāo)的正常 實(shí)現(xiàn)。保證措施：各相關(guān)責(zé)任部門為確保部門和崗位責(zé)任成本目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，而制訂 的控制指標(biāo)、手段、節(jié)點(diǎn)等必要的、可行的具體方法。流程主導(dǎo) 及參與部門成本控制中心（主導(dǎo)）、公司各中心流程中承擔(dān)職責(zé)部門成本控制中心； ；。各責(zé)任部門； ，并簽訂部門“目標(biāo)成本控制責(zé)任書”，督促各中心編制具體的預(yù)控、保證措施，并檢查反饋執(zhí)行情況；“作業(yè)成本”責(zé)任范圍內(nèi)的控制； “牽頭控制成本”責(zé)任范圍內(nèi)的成本控制； ，并對超出責(zé)任成本的情況進(jìn)行報批。成本制度匯編2. 工作程序. 責(zé)任成本目標(biāo)分解. 公司責(zé)任成本目標(biāo)1) 成本控制中心根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)計劃，在主體施工圖階段的成本預(yù)算經(jīng)評審確定后，5 個工作日內(nèi) 完成公司總體《責(zé)任目標(biāo)成本表》。. 部門責(zé)任成本目標(biāo)1) 目標(biāo)成本（體系一級目標(biāo)）編制完成后（參見《目標(biāo)成本管理作業(yè)指引》），成本控制中心組織 編制部門《責(zé)任目標(biāo)成本表》（體系二級目標(biāo)）。2) 責(zé)任成本劃分的原則：作業(yè)成本由所屬業(yè)務(wù)部門/中心直接負(fù)責(zé)，成本牽頭控制部門可根據(jù)各 部門/中心在業(yè)務(wù)過程中對成本的控制性影響力進(jìn)行劃分。3) 《責(zé)任目標(biāo)成本表》經(jīng)審批通過后，責(zé)任成本指標(biāo)簽入到責(zé)任部門負(fù)責(zé)人的績效合同中，納入 公司考核體系進(jìn)行績效考核。4) 部門《責(zé)任目標(biāo)成本表》（體系二級目標(biāo)）應(yīng)在目標(biāo)成本（體系一級目標(biāo)）編制完成后 1 個月 內(nèi)完成并下發(fā)各責(zé)任部門。. 責(zé)任成本考核指標(biāo). 為保證責(zé)任成本按既定目標(biāo)執(zhí)行，過程控制采取動態(tài)檢查與定期考核結(jié)合的方式。1) 部門責(zé)任成本（體系二級目標(biāo)）作為成本管理控制體系考核的重點(diǎn)，在《責(zé)任成本月報》中反 饋。2) 考核按以下三個指標(biāo)進(jìn)行：a) 指標(biāo)一：作業(yè)目標(biāo)完成率 本指標(biāo)主要考核各責(zé)任部門在成本控制方面的作業(yè)程度，以及本月動態(tài)與上一月動態(tài)相比的 改進(jìn)程度，根據(jù)各部門作業(yè)目標(biāo)的完成情況進(jìn)行評估，具體評估內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)見《成本作 業(yè)目標(biāo)完成率考核表》。成本控制中心組織此項(xiàng)指標(biāo)的評價工作。b) 指標(biāo)二：目標(biāo)成本相對變動率 目標(biāo)成本相對變動率＝[（動態(tài)成本－目標(biāo)成本）/目標(biāo)成本]100％ 評估標(biāo)準(zhǔn):序號項(xiàng)目成本相對變動率考核評分（滿分 100 分）1≤－10％1002－5％8530％7045％505 ≥10％ 0注：差異率在10％～10％之間但不為整數(shù)時，評分按插值法計算。 成本控制中心組織此項(xiàng)指標(biāo)的評價工作。c) 指標(biāo)三：單項(xiàng)目標(biāo)成本異常差異率 在各部門的責(zé)任成本明細(xì)中，|（動態(tài)成本－目標(biāo)成本）/目標(biāo)成本|≥10%的明細(xì)項(xiàng)目標(biāo)成本 之和占各部門責(zé)任成本目標(biāo)總和的比例，簡稱單項(xiàng)目標(biāo)成本異常差異率。評估標(biāo)準(zhǔn)：序號單項(xiàng)目標(biāo)成本異常差異率考核評分（滿分 100 分）1≤15％100220％90325％80430％705≥40％0注：差異率在 5%～30%之間但不為整數(shù)時，評分按插值法計算。 各相關(guān)部門負(fù)責(zé)檢查保證措施的執(zhí)行情況，成本控制中心負(fù)責(zé)此項(xiàng)指標(biāo)的評價工作。. 評估方法1) 責(zé)任成本評估工作由成本控制中心組織，在每月結(jié)束后